房地产企业内部控制存在的问题与对策研究

时间：2024-04-25

文/徐强，沈阳大学

1 前言

房地产企业是当前市场经济体系当中的重要环节，市场少了这一环整个市场经济体系都无法正常的进行运作。那么在管理上就要求房产企业能够符合现代管理的理念和要求才能够在激烈的竞争当中生存下来。目前很多的地产企业内部控制管理方面还存在着很多的问题，影响着他们进一步的发展。因此这些问题急需得到解决。

2 内部控制中出现的问题

2.1 制度建设不完善

制度建设方面的不完善是最主要的问题之一，比如在日常的企业运作业务当中的会计核算和资金管理等等，由于制度没有进行详细的说明，这方面的工作显得比较混乱。然而这些问题的存在会对企业在重大项目的评估以及土地的招投标等方面产生重大的影响，使得企业对外部项目工程的控制能力下降。

2.2 内部监督不到位

相当一部分的地产企业在内部所实施的监督管理工作都是通过内部的审计部门来实现的，但是这些地产企业的审计部门跟财务部门往往都是存在千丝万缕的联系。这样一来监督的客观性和严谨性就遭到了破坏。使得监督的作用大打折扣，并且审计工作的独立性不足的情况下，相关工作的展开会更加困难，监督也就不到位了。

2.3 资金管理不合理

地产企业相比之其他行业的企业来说最大的特点之一是资金非常密集，如果说没有合理有效的资金管理，那么企业的运作将会非常低效并且表现出项目业务的资金来往混乱。但是现实情况就是很多的地产企业都没有针对资金管理设立单独的资金管理部门，这样就会跟其他的业务操作混在一起，没有专业性，自然而然效率就会下降。

2.4 资产购置控制不严格

很多的地产企业在资产购置的方面都不够严格，比如说这些企业在资产购置的时候没有针对具体的情况制定相应的购置计划和预算，正式对资产采购时也没有规范行的操作，这就导致了企业在资产限额采购与资产采购目录清单管理中的内部控制存在着风险。此外，由于这方面的控制不严格，很有可能出现以公徇私的暗箱操作现象。

2.5 风险意识不强烈

对于风险的控制任何行业都应该对其进行控制，更何况地产企业。这对于地产企业来说是基础性质的工作，并且在今后的地产企业业务当中还会发挥更大的作用。但是对于某一些地产企业来说，在进行这方面工作时，没有做好充分的调查，对市场了解不清，风险评估不到位，资金考虑不周全等等。风险控制漏洞百出项目依然上马，自然就会出现企业损失利益的情况。

3 应对内部控制问题的对策

3.1 完善内部控制的制度建设

地产企业应该建立一个公平公正公开的内部控制制度，如重大经济活动的决策、项目进度的控制、项目质量的监督等一系列制度，并且能够根据实际的企业运行情况做出判断，为企业内部能够进行有效的管理提供引导，同时能够保证房地产企业的领导层对公司经营权以及财务权的绝对控制。

3.2 加强内部控制的监督

要保证企业能够有效的运行内部控制机制，能够有效的监督检查内部控制机制的运行效率；要重视企业开展的各项专项监督检查工作，其中最主要的就是对房地产项目的房屋质量以及安全施工进行监督与检查；要积极纠正在检查监督内部控制过程当中所发现的问题与缺陷，改变以往的官僚主义的做法，追究相关责任人和责任单位的过失，充分发挥房地产企业内部控制的作用。

3.3 完善企业的资金管理

企业要善于观察并分析公司的财务报表，尤其是企业现金的净流量，完善企业的资金管理，切实有效的提高企业的资金利用率。例如，当企业的利润在不断的上升而实际的现金流量却在不断的减少时，这就说明该企业的实际经营效益在不断地下降，该企业所公示出来的利润是虚假的。那么就应该对这种情况给予充分重视，通过合理手段来进行预防，降低出现风险事故的概率。