民营企业内部控制制度建设策略

时间：2024-04-25

民营企业内部控制制度建设策略

文/陈斌，重庆红星美凯龙世博家居生活广场有限责任公司

本文依据民营企业内控制度当前的状况进行分析，剖析了内控制度建设的优势和不利因素，探究了民营企业内控制度设计上的理念、目标，与民营企业可持续发展的理念相结合，提出了民营企业在内控制度建设工作中重要的问题。

民营企业；内部控制；制度建设

民营企业作为国民经济中极为重要的组成部分，但是，由于民营企业在内控机制上的不完善甚至没有内控机制从而严重限制了民营企业的发展。即便在当前社会的环境里有了一定程度上的关注，但内控制度的建设上时间过于短暂。虽然在我国以及国际社会上在内部控制方面上有着极为丰富的经验，同时一部分企业交于专业的公司进行对企业的内部控制体系进行设计和建设，然而企业中的员工在内部控制的了解上依然有着很多的误区，尤其是民营企业内控的实际操作上与建设的预期效果有着一定的差距的。

1 企业内控制度上的发展

内部控制在经过基础规则和指引颁发以来，企业内控制度的方向也逐渐的发生改变：首先是在责任的划分上有明确；其次是对内控制度在整体性上的完善；三是对内部控制上强制性的加强；四是过程控制观念上强化。

1.1 明确责任

建设内控系统的核心开始不断地从执行层转向决策层，进一步的明确内部控制机制的主体责任对象是董事会。

1.2 内控制度的全整体性

相对于传统业务方面的管控之外，还需要考量到企业内部的结构形式，在战略上的布置，工作人员上素质、人力资源的分配、财务方面的评价等除传统控制以外的环节。

1.3 强化内部控制的强制性

企业需要对内部控制在设计以及操作上进行周期性的评判，检测到内部控制的效果和评估内部控制存在失效的可能性，特定情况下需要通过会计师事务所进行内部控制机制进行审计，对发现的重大漏洞进行及时的补救。

1.4 过程控制观念上的加强

从传统上注重着会计内部控制上的相互监督，然后延伸到对生产经营的每个业务方面的控制，由简单的职务上的不兼容延伸到生产经营的每个环节的内控制度发展的趋势表现出了企业内部管理上的需求方向。

2 民营企业内控制度建设上的有利因素

在内控体系建设期间，民营企业从其规模上和管理上出发，从而在内控制度建设上建立起有利因素。首先是民营对企业内控与流程上设计上的客观需要，随着民营企业在规模上不断的扩大导致了企业管理模式从集权形式向分权形式发展。在这样的发展过程，经过对内控上的设计和流程，从而实现分权上的目的。此外，民营企业在人力资源上人员流动大，可以利用制度和流程的完善进行补助。同时在这样的环境下企业组织结构上的合理与否和企业方面责任上明确与否都有可能对管理上造成漏洞的出现所以企业管理者在主观上时有建设内控的需求的。然后便是许多的民营企业所拥有的员工数量上较少所以通常出现一个员工承担多份职务的现象然而伴随着企业规模上的不断扩大，企业员工也逐渐的增多，便有了职务上的细化从而也创造了内部控制与流程设计上的可能性。

3 民营企业内控制度建设上的不利条件

民营企业的快速发展逐渐成为了我国生产力的重要组成部分，但是发展速度过快，从而使得企业对内控上的建设上、设计内控环节上造成极大的负面影响。首先是企业对经济效益的过度追求从而对一些潜在的危险的存在出现了忽视。民营企业大多数在组织机构上极为简单，管理方面也是相对多变的，这种情景下造成企业主体在业务环节上的控制出现风险的可能性。其次许多民营企业在组织结构的构建上出现层级不明、岗位定位不合理的现象。此外还有对业务操作上的核心定位不准确。民营企业的核心管控都是以财务为中心的，比如财务上重要岗位上对于定期轮换制度的执行上的力度，资金调动权限制度实施彻底性等，类似此类基础性课题在大部分民营企业通常存在的，进而对内控和流程设计带来一定的影响。

4 民营企业内控的目标之所在

内控的建设需要有明确的目标，在整体目标的设立外，还需要对各层面进行具体方面的目标制定。首先是对管理者进行内控思想上的改造，大多数民营企业的管理者在管理上有着极强的集权思想，从而限制了员工在自主方面的思想。其次对民营企业在内控的建设上进行合理的规范其次还要对内控和内审两者进行相结合起来进行联动机制上的建立，内控的建设避免不了监督的实施，两者进行相互作用对组织结构和业绩考核上进行完善的控制。合理的组织结构科学有效的管理方法能够促进企业的经营管理以及有助于企业内控目标的实现。

5 民营企业内控上的探究

对于民营企业而言其在内控方面有着其自身的特点，通常来讲，只有民营企业发展到一定阶程度时，管理上对内控建设上要求有了越来越高的要求，许多民营企业内部等到问题的爆发才意识到内控建设的重要。还有民营企业内控制度建设的只开展时需要注意成本效益权限上的规划明确各层职责。从此点出发对内控进行客观的探究。首先是对内控方面的环境进行探究以及内控建设上需要以企业文化作为核心思想。其次是对企业的根源上进行战略性的部署，从源头上做好控制建设。还有就是内控的建立必须符合企业自身的特点，能够是企业所接受并且有切实可行的操作性。