资产评估机构执业风险问题

文/ 门子琪 张莹，吉林工商学院

资产评估机构执业风险问题

文/ 门子琪 张莹，吉林工商学院

资产评估为国家经济发展，社会进步起到重要的影响作用。我国的资产评估处于发展的起步阶段，在多个领域发挥着越来越重要的作用。但是，也面临着很多的发展性问题。有很多资产评估行业的制度没有建立，或者没有完善，制约了资产评估行业的进一步发展，加强资产评估行业问题研究，为完善资产评估行业制度提升资产评估行业发展水平有重要的影响意义。本文笔者结合了多年的资产评估机构工作经验，以及近年来在资产评估行业问题的研究，提出了一些自己的见解，供广大教学同行借鉴。

资产评估；行业风险；问题研究

资产评估行业发展离不开对行业问题的研究，离不开对行业风险的分析。我国正在发展自身资产评估行业，在很多方面上缺乏专门的研究，造成了问题的堆积，影响资产评估行业的发展。加强对防范资产评估的研究，就能够促进资产评估行业健康平稳发展，防范资产评估执业风险对保证资产评估机构平稳运行有必要性，笔者将详细阐述资产评估机构执业风险问题，以及必要的解决措施。

1 资产评估机构执业风险问题分析

资产评估机构执业风险问题是由多方面因素导致的，这就要求资产评估机构执业风险问题研究人员能够综合考虑多方面的影响因素，在多个问题因素上进行完善。资产评估机构执业风险问题主要包括资产评估人员从业素质水平较低，资产评估机构没有良好的内部管理制度，资产评估市场环境现状不乐观，资产评估行业管理不严格。

1．1 资产评估人员从业素质水平较低

根据笔者调查研究发现，由于资产评估行业是一个新兴产业，很多从业素质不够高，业务水平不够强的人员从事资产评估行业，制约了资产评估行业的进一步发展。资产评估行业对于评估人员的业务水平有着较高的要求。资产评估机构的工作质量与资产评估从业人员的素质水平有较强的联系。很多资产评估人员的专业化水平不高，业务能力差，就可能会造成资产评估机构执业风险的出现。我国由于处于资产评估行业的起步阶段，在资产评估从业人员的培养和培训上制度不完善，水平不够高，影响了资产评估从业人员的整体素质和业务水平，最终造成了资产评估行业的执业风险的出现。

资产评估行业是一个需要较高业务水平和较高执业道德的技术性行业。在笔者的实际调研中，笔者发现很多资产评估机构的从业人员缺乏执业道德，为了个人利益，影响评估结果，造成了资产评估行业的不良影响。资产评估行业从业人员很多是因为资产评估市场的管理混乱，就业压力大，做出了违背职业道德的行为，造成了资产评估风险的发生。

资产评估机构执业风险的出现有一部分原因是资产评估人员没有较强的风险意识。在传统的资产评估行业管理上。评估机构受到政府的干预，造成了评估人员的责任心丧失，产生了执业风险，资产评估人员风险意识淡薄，就造成了在评估过程中不注重评估的严谨性，没有认识到资产评估中的风险，就会造成资产损失现象。加强资产评估从业人员的素质提升，对提升资产评估行业发展水平，降低资产评估行业问题风险很有必要。

1．2 资产评估机构没有良好的内部管理制度

我国的资产评估机构在内部管理上制度不够完善，执行力度不强，制约了资产评估机构的发展。我国的很多资产评估机构规模较小，在内部的质量监控制度建立上没有明确的规定，这就造成了资产评估工作人员工作没有标准和规范要求，随意行事，增大了评估的风险。一些会计师事务所或者律师事务所监管的资产评估公司，专业性不强，增大了评估的风险。我国的资产评估行业发展缓慢，较为落后，没有行业的监管制度和内部管理规范，一些工作人员的操作违反规定甚至违反法律，造成了资产评估的质量没有得到保证，风险随之增加。而资产评估机构也没有建立起专业的质量监控制度，用于对资产评估过程的监控，最终造成了评估内容不切实际，失去了公平公正。

我国的资产评估机构在所有权的形式上存在不合理现象。我国主要是以合伙人为组织形式来发展资产评估产业。但是，资产评估产业是新型产业，很多资产评估机构的市场份额占据较多，也造成了资产评估机构合伙人数量的增加。资产机构合伙人数量的增加，使得合伙人与其他合伙人之间因为自身利益，相互争夺，影响了资产评估机构的发展。

1．3 资产评估市场环境现状不乐观

我国的资产评估行业是新兴行业，但是由于人民群众对于资产评估行业的认识不足，资产评估机构的规模有限，造成了资产评估市场环境的现状并不乐观。资产评估市场环境的不乐观，也限制了资产评估机构的发展。我国的资产评估行业在产生过程中因为受到行政因素的影响，所以发展水平不高，资产评估机构过于依赖政府部门。政府部门过多的行政干预就会造成资产评估机构的工作效率不高，专业素质水平不够高，在实际的从业过程中受到过多因素的影响，就可能造成资产评估行业内的风险产生。我国资产评估行业虽然刚开始发展，但是也产生了规模较小，数量较多的资产评估机构。没有建立起严格的资产评估行业的管理标准，就会造成资产评估机构间的不良竞争。

我国的资产评估行业，服务领域不够广，市场需求不够多。传统的资产评估行业是为国有资产管理服务的，但是，随着国有资产的改革，资产评估行业不再是受到政府直接干预的，是市场中的自由体。虽然资产评估行业已经在社会的其他经济领域上有了一定的应用，但是，资产评估行业仍然没有拓展出广阔的业务范围，限制了我国资产评估机构的发展。

1．4 资产评估行业管理不严格

根据笔者调查研究发现，虽然资产评估的社会价值引起了社会各界的关注，也在社会中的各个经济领域有了一定应用，但是仍然存在着整个资产评估行业的管理不够完善，造成了资产评估机构执业风险的出现。在资产评估行业的管理上，我国的行政部门没有统一的管理制度，在不同的行政部门中，都有着对资产评估行业的行政管理。这种行业主管部门不统一的现象就会造成政府部门对资产评估行业的过度干涉，影响资产评估行业的市场化发展。我国已经建立起了一定数量的资产评估行业管理协会，但是这些资产评估行业管理协会在对行业的自律管理上并没有发挥显著的作用。已经成立的资产评估管理协会是政府部门的管理单位，也是行业的社团协会，造成了政府部门对资产评估行业的管理过多。

在对资产评估行业的管理上，行政管理部门没有指制定统一的业务管理标准，没有按照公平公正的原则来帮助资产评估行业实现市场化。资产评估管理机构的负责人在进行业务操作时，常常会因为行政权力的干涉，不能保证资产评估结果的真实性，影响了资产评估行业的正常发展。资产评估行业没有形成行业统一的监管制度，造成了资产评估机构的恶性竞争。

2 解决资产评估机构执业风险问题的措施

解决资产评估机构执业风险问题，需要广大的资产从业人员能够结合现状，在造成资产评估执业风险的问题的因素上进行调整。解决资产评估机构执业风险问题的措施，主要包括重视对资产评估从业人员素质和道德提升，加强资产评估机构的内部管理工作，创造良好的资产评估市场环境，加强资产评估行业的管理与监督。

2．1 重视对资产评估从业人员素质和道德提升

防范资产评估机构的执业风险，就需要资产评估机构重视对资产评估从业人员专业素质和职业道德的提升。资产评估人员的执业能力，关系到资产评估的结果的真实性，关系到资产评估人的财产安全。资产评估从业人员在进行资产评估的过程中常常会受到很多社会其他因素的影响，造成资产评估结果缺少真实性。因此，保证资产评估从业人员的业务水平，才能够保证资产评估结果的客观性，保证资产评估人的财产安全。资产评估从业人员的职业道德问题是所有资产评估机构的关键问题。根据笔者的调查研究发现，我国的资产评估行业发展受到制约，有一部分因素就是资产评估人员的职业道德缺少，影响了正常的市场经济秩序。加强对资产评估从业人员的职业道德要求，就需要资产评估执业机构能够在招纳新的资产评估从业人员时，加强对考生职业道德水平的考察。对于现有的资产评估行业从业人员，资产评估机构要加强职业道德培训，制定相应的职业道德规范，来约束从业人员的行为。

2．2 加强资产评估机构的内部管理工作

资产评估行业要加强交流，建立统一的行业规范标准，要求全体资产评估从业人员在工作过程中严格执行。加强资产评估机构的内部管理工作，需要资产评估机构能够在股权结构设置上采用合理的方式，不影响资产评估机构的发展。在明确了资产评估机构的股权结构后，资产评估机构也要能够明确股权拥有人的职责，权力。在进行资产评估机构的内部结构调整时，高层管理人员一定要制定合理的股权制约和监督制度。资产评估机构要能够按照行业的规定来建立适合公司发展的内部管理机制。资产评估机构在进行营业利益的分配时，要能够保证公平公正的原则，保证收入分配的公开制，提升公司工作人员的积极性。

在进行资产评估机构的风险管理机制建设上，资产评估机构要能够接受较多的信息，能够将收到的信息进行深入的分析处理，对分析后的信息及时处理。加强资产评估机构的风险管理机制建设，能够保证资产评估从业人员的评估质量，也能够维护资产评估人的经济利益。在进行资产评估机构的风险管理机制建设时，工作人员一定要采取科学与合理的资产评估方法，对于收集到的数据信息能够辨别和科学的处理，得出最有效的与最真实的评估结果。资产评估工作人员在进行资产评估的书写时，一定要坚持事实求是的原则，保证资产评估的真实结果让资产评估人了解。

2．3 创造良好的资产评估市场环境

资产评估机构在进行市场竞争时，不是比较专业水平和业务的质量，更多依靠的是市场的营销手段和各种关系。就造成了整个资产评估市场的管理混乱出现了很多不公平的竞争现象。

为了提升资产评估机构的发展水平，为了降低资产评估机构的执业风险，一定要创造良好的资产评估市场环境，为资产评估机构服务。在进行资产评估机构的市场调整时，政府部门一定要能够建立统一的行政管理部门，用来对所有资产评估进行统一的管理。对于不同的资产评估，政府部门要能够根据不同资产评估专业的性质成立专门的管理机构，服从统一行政管理部门的管理。为了增强资产评估行业的市场化，政府部门一定要减少对资产评估机构的行政干预，鼓励资产评估机构向市场化转型，提供更多政策性的支持。

资产评估行业的管理协会要能够加强相互交流，制定统一的行业市场管理规定，避免出现行业内部的恶性竞争，保证资产评估行业的健康，平稳发展。资产评估行业的管理协会也要能够加强自身管理监督机制，能够对行业内部的不良行为进行监督管理，保证资产评估从业人员的资产评估结果真实有效，保证资产评估人的财产安全，规避资产评估机构的执业风险。

2．4 加强资产评估行业的管理与监督

资产评估行业管理协会没有必要的沟通交流手段，没有统一的管理标准。管理标准的不统一，行业管理的方式不统一，就会造成多个行业标准在社会中存在，影响了资产评估行业的市场化发展，也增大了资产评估机构的执业风险。加强资产评估行业的管理与监督就需要资产评估机构能够加强联系，制定统一的资产评估行业监管机制，保证资产评估工作的质量。建立资产评估行业的管理和监督制度，就需要资产评估行业能够对资产评估的监管制定明确的标准。在加强资产评估行业的监督和管理时，资产评估机构要能够逐步脱离政府部门的干预影响，保证资产评估行业的从业市场化。

资产评估行业要能够建立统一的资产评估行业操作标准，规定所有的资产评估从业人员能够按照统一标准严格执行，保证资产评估的质量和真实性。资产评估行业的监督制度与监督手段是相辅相成的，需要共同发展，发挥重要作用。在资产评估的监管手段完善上，资产评估机构要能够采用全面监管和重点监管相结合的监管方式，能够使用多种现代化的监管手段和先进的监管理念，来加强对资产评估全过程的监管力度。

3 结语

注重资产评估，从多方面入手，有利于提升资产评估行业的市场化水平，增强资产评估对市场经济领域的作用。本文笔者主要阐述了资产评估机构执业中存在的问题，即资产评估人员从业素质水平较低，资产评估机构没有良好的内部管理制度，资产评估市场环境现状不乐观，资产评估行业管理不严格。也提出了相应的解决方法，即重视对资产评估从业人员素质和道德提升，加强资产评估机构的内部管理工作，创造良好的资产评估市场环境，加强资产评估行业的管理与监督。希望广大资产评估机构从业人员能够借鉴本文。

[1]范雪,张煦．资产评估风险防范与控制[J]．中小企业管理与科技,2015,(10):101-102．

[2]谭舒蔓,高兵．资产评估风险防范与控制[J]．合作经济与科技,2015,(12):113-114．