浅议财政收入与经济增长的关系

时间：2024-04-25

文/罗捷，苏州大学东吴商学院

浅议财政收入与经济增长的关系

文/罗捷，苏州大学东吴商学院

本文从财政收入占GDP比重，财政收入与GDP增长率的关系以及经济新常态下对财政收入放缓的理解三个方面讨论了财政收入与经济增长的关系。第一部分从财政收入占GDP比重的意义以及我国财政收入占GDP比重与他国的比较展开。第二部分从数据关系着手，佐以山西省的例子，说明了财政收入增速超过GDP增速并不应该令人担心。

财政健康；经济新常态；完善税制

1 财政收入占GDP比重

1.1 财政收入占GDP比重的意义

财政收入占GDP的比重作为一项监测指标，它能大致反映一个地区经济发展质量。财政收入占GDP比重的高低，与区域内的产业结构、所有制结构以及经济运行质量、税收征管强度等有着直接的关系。

一般来说，经济运行质量高、第一产业比重低、新兴行业、资源型行业和高附加值行业比重大的地区，财政收入占GDP的比重也比较高。另外，由于对外商投资企业、涉农企业、福利企业、新增投资企业等有一定的税收优惠政策，这些企业如果在地方经济总量中所占比重过高，也会导致财政收入占GDP比重的偏低。

1.2 我国财政收入占GDP比重与他国的比较

根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴(2007)》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均水平为45.3%，30个发展中国家的平均水平为35.9%。这表明，当前我国政府财政收入占GDP比重不仅低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平均水平。

发达国家财政支出的规模平均达到了GDP的40%左右，原欧盟国家更高达50%。CIS和CEB等转轨国家2000年分别平均达到了42%和33%。我国财政总支出的规模在改革开放后一直呈下滑趋势，分税制改革后这一趋势得到扭转，但直到2001年这一比例也仅为19.7%。

各国财政体制差异很大，税率各异，国家财收入来源也存在多样性，财政经济的统计方式也是千差万别，所以仅公开数据并不能准确的衡量各国的财政收占GDP比重。不过一般认为中国的税率普遍低于其它发达国家，同时逃税情况又很严重，而且中国政府的债务占GDP比重也远低于发达国家，政府财政用于还债的压力也小，通货膨胀率长期处在低水平上，财政赤字比例也不高，这都表明中国的经济社会受税收压力比较小，中国财政相对比较健康。

根据中华人民共和国财政部2011年中国财政基本情况指出，经济决定财政，经济发展是财政增收的前提和基础。但由于不同税种对应不同的税基，这些税基一部分与当期GDP构成要素有关，也有一部分与当期GDP构成要素无关或不直接相关甚至负相关。因此，公共财政收入增速与GDP（投资+消费+净出口）增速并不是一一对应的数量关系。

但是仅从这么些年来的数据显示，我们可以看出:我国财政收入的增长率是快于GDP增长率的。这有以下几点原因：一是公共财政收入增幅以现价计算，而GDP增幅以不变价计算。二是主要税种税基的增速快于GDP的增速。公共财政收入由税收收入和非税收入构成，其中税收收入约占财政收入的90%左右。目前我国共有19个税种，不同的税种各自有相应的税基，由于近些年来国家基本没有出台针对企业和居民的增税措施，税率基本没有提高，因此每个税种收入的增速主要由其税基（对应相应的经济指标）的增速决定。三是近几年进口总额增加较多，相应进口环节税收大幅增长，这是财政收入实现较快增长的重要原因，但与GDP增长并不是正相关关系。四是特殊性政策因素造成财政收入增长。近几年，各级财政部门加强财政管理、完善预算制度，将原在财政专户管理的预算外资金分年纳入公共预算管理，增加了相当数量的转移性收入，相应地使全国公共财政收入增幅提高。

2 经济新常态下如何理解财政收入的放缓趋势

这些年来，速度一直成为大家竞相追逐的对象。官员一味的追逐GDP的增长而忽视了对环境的破坏。目前，经济增长进入了新常态，我们并不需要再去追求速度。财政收入，也在放缓。财政部部长楼继伟在去年年底召开的全国财政工作会议上曾表示，财政收入由高速增长转为中低速增长，要克服速度情结，实事求是地看待收入增速变化，防止竭泽而渔。所以说，随着经济发展进入新常态，对财政收入中低速增长，不用感到过于焦虑，也不应采取过激手段增收。对竭泽而渔保持警惕，确实十分有必要。因为在各地财政支出刚性增长、土地出让金等主要收入来源下滑的情况下，千方百计扩大收入的冲动必然强烈，容易诱发收取“过头税”、乱收费等问题。财税工作的着力点和最终目的在于促进经济发展和保障改善民生，如果为了财政收入竭泽而渔，则会增加企业负担，影响经济正常发展，阻碍改革进程，难以为经济社会发展提供可靠财力保障。

积极应对中低速财政收入增长，重要的还是要继续大力推进改革，进一步完善税制，促进财政与经济良性互动与健康发展。

以往高速增长的财政收入，为中国各项改革和经济社会发展提供了强大的财力保障，承担了大量的改革成本，中国公共财政的公共性不断加强。随着中国转型升级的不断推进，未来中国财政收入增速放缓将成为一种常态，对此我们要有一定的心理预期。危机也可以带来转机，具体来说，财政部门未来也需要作一些调整：1.树立周期性动态平衡的预算基本原则2.更加突出支出的绩效管理