减税降费激活“一池春水”——重庆市落实组合式税费支持政策综述

文｜七一客户端暨重庆市委党建全媒体特约作者 贺艳 田俊杰

沙坪坝区税务人员为辖区内的商户宣讲税费优惠政策，现场答疑解惑。图/何献

当前，新的组合式税费支持政策、稳经济一揽子政策和接续措施在重庆精准落地。数据显示，2022年，重庆累计新增减税降费及退税缓税缓费超750亿元，为缓解市场主体资金压力、增强发展内生动力、助力稳住宏观经济大盘发挥了重要作用。

滋养制造业高质量发展

新年伊始，走进重庆森迈汽车配件有限公司生产车间，机器轰鸣，工人们正在生产线上紧张有序地作业。

作为一家从事汽车零配件和摩托车零配件研发、生产、销售的企业，森迈公司是重庆长安汽车股份有限公司等知名车企的长期合作商。2022 年，森迈公司遭遇原材料价格上涨、订单减少、回收资金延迟等问题，资金周转一度非常紧张。

森迈公司遭遇的困境，是许多企业在过去一年面临的共性问题。2022 年，面对一系列超预期因素冲击，新的组合式税费支持政策成为宏观调控的关键性举措。其中，从2022 年4 月1 日起实施的大规模增值税留抵退税政策是“重头戏”，持续为市场主体“活血”。

“2022 年，我们收到增值税留抵退税380 余万元。”森迈公司财务负责人祝玉梅介绍，尤其是2022 年10月到账的110万元留抵退税款，让公司及时支付了即将到期的材料货款，确保了订单如期交付，资金周转问题迎刃而解。

不只是森迈公司，得益于大规模增值税留抵退税政策，重庆智翔金泰生物制药股份有限公司2022年也拿到约6100万元的留抵退税款。

“疫苗研发需要投入大量资金，目前公司已投入15亿元左右。留抵退税款的及时到账，保障了公司如期开展狂犬病、银屑病等疫苗的临床试验。”该公司财务人员刁桂梅表示。

数据显示，截至2022 年12 月底，已退到重庆纳税人账户的增值税留抵退税款达422.4亿元。

“2022 年大规模增值税留抵退税政策，重庆制造业是受益最明显的行业，共获得退税123.3 亿元，为全市工业经济平稳运行提供了资金支持。”重庆市税务局收入规划核算处副处长陈超说。

激发企业创新动能

研发创新已成为越来越多企业的发展“秘诀”。2022 年，支持企业创新的“延续性+阶段性”税费优惠政策搭配出台，进一步扩大了政策受益范围，对促进企业加大研发投入，加快产业结构调整具有重要意义。

其中，2022年，国家将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%，对高新技术企业在2022 年10 月1 日至12 月31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除，这些政策有助于企业升级改造，更好实现技术成果落地转化。

走进位于荣昌区的重庆奥福精细陶瓷有限公司，一条全新的DPF（柴油机颗粒捕集器）全自动生产线部署在车间中央。该公司是西南地区唯一的蜂窝陶瓷催化剂载体生产企业，所生产的蜂窝陶瓷催化剂载体主要用于汽车尾气净化处理装置。

以前，奥福公司主要生产SCR、DOC、ASC 三种蜂窝陶瓷催化剂载体，从2021年下半年开始，重型柴油车全面实施国家第六阶段排放标准，该公司总部研发的堇青石质DPF 迎来了规模化生产机遇。

不过，一条全新的DPF 全自动生产线不仅需要更新配方和模具，还要增加6道工序，投入很大。

“税收优惠新政策让我们增购设备更有底气，生产线升级进度也随之加快了。”奥福公司财务负责人吕志利表示，公司2022 年第四季度购买1 套自动连续挤出机、1 台连续式微波干燥机和1台激光打孔机，共计支出230多万元。

“研发费用按照税前100%加计扣除，一口气就能扣除460万元。扣得多，缴的税就少了，这对我们的支持力度很大。”吕志利说。

随着支持科技创新的税惠政策频频加码，进一步促进市场主体更新生产设备、加大研发投入、提升创新能力。

数据显示，2022 年1—10 月，重庆3900余户企业选择在申报预缴企业所得税时，提前享受前三季度研发费用加计扣除政策，加计扣除金额合计超180亿元。

助力保民生稳就业

2022 年新的组合式税费支持政策，既聚焦制造业等重点行业和科技创新等重点领域，又进一步加大对中小微市场主体的支持力度，为稳增长、保就业、惠民生提供政策保障。

从增值税留抵退税规模来看，小微企业成为受益主体。自2022 年4月1 日大规模增值税留抵退税新政实施以来，截至12 月15 日，重庆小微企业退税户数占比92.4%，共计退税145.4亿元，占比37.9%。

同时，制造业中小微企业部分税费缓缴延期，“六税两费”减免政策适用主体范围扩大，对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税等系列针对性的税收支持政策，给予小微企业重点扶持和精准“滴灌”，增强其爬坡过坎、发展壮大的信心。

去年受各种因素影响，位于南川区水江镇的凯利五金店一度关门歇业。

“有一段时间根本没有收入，供应商催着付款，存货又卖不出去，资金缺口很大。”老板张慧珠说，正当她苦恼资金问题时，税务人员主动与其对接开展涉税辅导，该店去年减免增值税、城市维护建设税、教育费附加等税费近5万元，给了她继续经营下去的信心。

在全面落实税费优惠政策的同时，重庆税务部门还持续优化办税缴费流程，着力提升办税缴费的便利度，让市场主体享受税费支持政策更快、更准、更便捷。

“去年，我们线上申请了33万元留抵退税，系统自动预填申请表相关数据，两天左右退税款就到账了，相当于近两年的仓库租金，这对我们小微企业来说是不小的帮助。”彭水县博丰贸易有限公司负责人杨广芳说，目前公司正积极对接上游企业，争取把损失抢回来。

数据显示，截至2022 年12 月底，重庆累计办理缓税缓费154.6 亿元；新增减税降费176.9 亿元，其中，落实小规模纳税人阶段性免征增值税政策和增值税小规模纳税人、个体工商户、小微企业“六税两费”减半征收政策，新增减税降费45.6亿元。

“一系列税费支持政策，增强了广大市场主体的发展韧性和对未来的发展信心。”重庆市税务局相关负责人表示，税务部门将持续推动各项税费支持政策落地见效，提振市场主体发展信心，助力稳住宏观经济大盘，为全面建设社会主义现代化新重庆贡献税务力量。