试析基于现金池管理模式的企业集团财务内控管理

朱虹

摘 要：企业集团采取集中资金管理的方式，一种是资金部、一种是现金池。两者相比现金池的优势更加显著，不仅能够有利于实现对下属单位的财务内控，还能够减少人力与物力的消耗，以实现对企业集团资金的全过程监管。因此，本文从现金池管理模式对企业集团财务内控管理产生的影响展开分析，并以此为依据，提出增强与银行的战略合作、强化预算资金管控、理顺资金管理体制、强化财务管理信息化建设等几个方面的措施，希望为相关人士提供参考。

关键词：现金池管理  企业集团  财务内控管理  资金管理

现阶段，社会经济发展速度加快，企业集团不管是在业务量还是规模上，都有不断扩大的趋势，也给资金管理工作的开展产生直接的影响。因此，企业只有从多元化的角度入手，并且使企业集团的资金能够得到有效的使用，能够实现资金价值最大化的管理目标。利用现金池管理的优势，减少人力成本的支出。通过对资金管理的全过程进行监督，进而杜绝各个环节中蕴藏的财务风险与经营风险。在引入信息化平台的同时，完善财务内控管理机制，保证企业集团经营决策的合理性，逐步为企业集团创造出更高的经济效益與社会效益。

一、现金池管理模式对企业集团财务内控管理产生的影响

第一，企业集团实行零余额的管理模式，财务人员要尽可能将资金控制在预算支出的范围内。在实行对下属单位账户余额控制的基础上，明确各个子公司的财务发展情况，以便于对资金分配进行调整，不断降低企业整体资金的占比。

第二，开展控制利息成本的工作。由于当前企业的内部融资活动数量不断增加，实现集团企业内部下属单位的正负账户余额的流通抵消，并且了解资金的实际来源，实现各个方面资源的合理优化与配置，避免出现资金流失的现象。从形式的角度进行分析，子公司如果需要借款，就要支付利息。只有对外部融资的交易成本进行有效的控制，才能够得到银行的支持，并且得到融资资金。

第三，利用现金池的管理模式，能够为资金的结算工作提供一定的方便之处，并且强化对银行现金的结算信息系统。例如，利用ERP信息系统中的财务核算与会计凭证生成模块，可以采用从上至下的管理方式，开展资金结算的工作，结合具体的支付金额，设置内部控制权利。在集体企业内部，资金会及时的进入到银行账户的结算中心系统当中，并且逐步开展记账与统计的工作，将收款的信息传递给财务人员，子公司在得到指令之后，实行对财务信息的审核工作，并且上传到结算中心的服务器，将支付的信息传递到网络系统中，促进后续支付工作的顺利完成。所以，集团企业在财务内控管理的同时，完善现金池的管理模式，能够提升结算速度与效率。

二、基于现金池管理模式强化企业集团财务内控管理的有效措施

（一）增强与银行的战略合作，强化预算资金管控

企业集团在实际的运营发展过程中，合理利用现金池的管理模式，对合作银行提出更高的要求。现金池实际上就是促进集团与银行的战略协作关系，并形成一种双赢的制度安排。但现金池管理模式要想取得成功，与银行的服务态度也有直接的关系，对信息化管理与网络系统都提出了明确的要求。另外，现金池业务还要求银行需掌握多项理财功能，例如资金自动划转、余额管理等。集团企业在不影响下属成员公司业务往来的基础上，实现对单位账户资金的零余额的集中管理。在增强与银行战略合作的基础上，强化预算资金管理力度。通过规范化集团企业的资金管理，明确子公司资金使用的额度，并开展资金预算管理工作。集团财务部门要设定各个岗位资金管理权限。通过与子公司的协商，结合企业的资金预算情况，定期对各个子公司的资金使用额度进行定期调整。通常情况下，企业集团在完善全面预算管理制度的同时，需要转变经营计划，并将预算作为核心内容。通过不断强化现金流量管理，开展分析与预测活动，进而对现金流入与流出情况进行控制。通过对筹资活动、投资活动与经营活动进行严格的控制，务必要做到专款专用。在实施大额资金监控与跟踪的基础上，提升企业的偿债能力与支付能力，开展事前的预测与事中的控制。

（二）理顺资金管理体制，明确基础管理职能

首先，在理顺资金管理机制的同时，子公司应当建立资金管理的岗位责任制与分级负责制，明确各个单位与部门的资金管理制度，并树立岗位责任制，明确各个部门与单位的管理职责。只有根据资金类别与流转环节，实行分级管理。在完善资金预算管理组织机构的同时，集团企业可以建立资金预算管理委员会，预防资金风险问题发生，主要就是负责资金风险控制的工作，对资金流向进行严格的审批。针对于超出资金计划外的支付情况，要对资金的规模与投向进行控制，行使资金管理职能。其次，企业集团应当将重心放在资金预算动态化管理过程中，将重心放在企业费用、投资及商品采购过程中，逐步完善资金申请。最后，逐步强化资金安全控制制度，搭建资金网络安全管理制度，开展资金运营分析评价制度，完善重大事项报告制度与责任追究制度。在此过程中，财务人员能够及时发现资金运行中存在的风险问题，并注重事前的风险评估工作，防范资金风险问题，且所有的会计工作者也要发挥自身的作用，全面监督审批手续和流程，不断提高企业财务管理的工作质量和效率，进而保证资金收支的良性循环，还能保证资金管理的安全性。

（三）实现资金集中管理风险规避，强化财务管理信息化建设

基于现金池模式实行财务内控管理工作，能够在一定程度上降低企业的成本支出，逐步获得更高的经济利润。但与此同时，各项经营活动中也蕴藏了许多风险问题，具体阐述如下：现金池管理会真正将融资风险转移到集团企业的内部各项工作中，如果某一个单位没有真正履行自身的还款义务，就可能会直观的影响集团的资金链发展。有些子公司为了自身的利益，很可能与集团企业的战略目标存在差异，对现金池管理工作的配合较少。如果集团企业内部的管理人员没有采用有效的监督与控制措施，就可能会导致子公司出现拖欠利息的问题，不利于企业的资金政策运转。要想落实全面预算管理工作，企业集团就需要搭建健全的信贷管理机制，并完善风险防范的措施，直观的了解企业内部资金的使用情况。搭建健全的ERP信息化平台，并且实现对企业集团总账及存货情况的控制。在实现集成化目标的同时，对资金的使用情况进行监督。在企业集团内部建立结算中心，其中单个结算中心应当对应集团企业的下属子公司，并对资金收付款业务进行处理，实现集团资金余缺的调控。所以，要想满足企业下属成员单位的资金需求，就要制定明确的财务管理制度，并设立分结算中心，并形成数据的整合与分析，为企业集团的经营决策提供依据。

三、结束语

综上所述，基于我国经济飞速发展的背景下，企业集团的发展规模不断扩大。但与此同时，企业的资金管理要求也不断提高。基于此背景下，大部分企业集团都会采用现金池的管理模式，逐步优化管理机制，增强与金融机构的合作与交流，以不断提升企业集团资金管理水平。只有将资金管理制度与信息化系统进行融合，并设立多个分结算中心，实现经营活动的管理与控制，进而提升资金的使用效率，促进企业的稳定发展。

参考文献

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