试析风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用

王音漩

摘 要：本文先对风险管理视角下高新技术企业内控制度的应用价值进行了阐述，然后分析了风险管理视角下高新技术企业内控制度中存在的不足之处，最后总结了几点有针对性的实施对策，充分彰显出高新技术企业内控制度的应用价值，实现风险管理和内控制度的集中整合，从而共同致力于高新技术企业的健康发展和进步。

关键词：风险管理  高新技术企业  内控制度  应用

一、基于风险管理视角下高新技术企业内控制度实施中存在的问题

（一）内控风险意识严重缺失

对于高新技术企业而言，对内部控制的重视程度仍然有待提升，而且风险管理意识也严重缺失。一些企业管理者并没有对员工的培训和教育予以高度重视，在企业内部，尚未形成良好的内控风险意识。同时，一些企业尚未对内部审计部门进行设置，内部审计汇报对象的适用性也严重缺失。

（二）内控执行力度不足

一些高新技术企业的风险管理意识已经形成，也加强了企业内控制度的构建，但是在实际上，执行出现了形同虚设趋势，而且在企业内部中，监督机构较不完善，一定程度上不利于内控制度的实施，并且也很难发挥出内部控制制度的执行效力。

（三）内部审计和监督有待落实

高新技术企业在实施内部控制过程中，要提高对内部审计和监督的高度重视，为提高风险管理水平创造强有力的保障，并为企业盈利水平带来帮助。

（四）内控绩效尚有待完善

企业要想取得良好的内控制度实施效果，绩效考核发挥的作用也十分显著，然而一些企业的绩效考核较不完善，绩效考核标准的设定较不科学，而且绩效考核结果，也无法将激励性作用发挥出来，所以对于调动员工工作热情的效力并未完全得以体现。

二、基于风险管理视角下高新技术企业内控制度实施与应用对策

（一）提高企业管理者风险意识

对于高新技术企业管理者而言，必须要将风险意识树立起来，在日常工作中，将内部控制责任落实到位，结合内部审计要求，企业管理者要加强内控制度的构建，给予企业各项经营活动强有力的保障，也是提高企业经营效率的重要渠道。此外，要注重对管理者内部控制责任予以强化，提高对内部控制程序构建的参与力度，给予监督持久性强有力的保障。

（二）加大内部控制目标计划的执行力度

在企业内部控制最终目标确定后，企业必须要按照计划严格执行。而且企业要加强风险评估体系的构建，以此来对市场需求进行动态性评估，并进一步明确市场资金走向，而且做好相关信息的分类和归纳工作，给予企业后续风险评估强有力的保障。不同高新技术企业的实际情况是不相同的，将定性和定量方式结合在一起，借助定期分析，更好地识别和评价风险，为制定风险管理策略提供可行的依据。

此外，要想将内部控制目标计划的执行力度提升上来，还要构建内部牵制规范。高新技术企业要从企业实际情况出发，积极制定内部牵制规范，这对于良好监督氛围的形成具有极大的帮助，并促进企业日常经营活动的顺利进行。

以S企业为例，对内部控制目标计划的执行予以了高度重视，通过专家和企业内部的研讨，认为内部牵制规范的实施非常有必要。其中，在该企业业务分工过程中，安排人员进行实时跟踪检查，进一步强化内部控制力度，并且在企业内部，让员工之间相互牵制、相互制约，通过人员的作用，将内部控制作用充分发挥出来。

（三）构建内部控制审计监督体系

现阶段，在我国相关规章制度中，出台了众多与内部审计监督的制度，也明确提出了对内部审计的要求。通过内部审计的实施，需要对各项经济活动进行严格监督和评价，防止违法违规行为的出现，为企业经营管理水平的提升创造有利条件。

以A企业为例，该企业在内部控制过程中，对内部审计监督体系的构建予以高度重视，领导带头和领导作用突出，为了更好实施内部审计监督，该企业领导者基于风险管理视角，定期开展相关讨论会议，与各个部门针对潜在的风险因素进行深入识别、分析，从而更好地应对和预防潜在风险的出现。同时，该企业集中整合了内部审计和风险管理，在企业风险管理中，要求企业内部审计人员要积极参与进来，对各个环节的经营活动予以监督，将风险保持在萌芽状态内。

此外，在内部审计基础上，外部审计也是至关重要的，在外部审计监督中，政府部门的监督机关和相关行业的外部审计师等属于重要主体。在内部控制的执行过程中，监督和检查职能显著，也是强化内部控制制度的重要手段。通过外部监督机制的构建，有助于内部控制制度的完善，从而增强内部控制的有效性。

（四）加强信息安全内部审计

要想不断提高信息安全性，必须要将信息安全与内部审计结合在一起，其中，要注重硬件隔离，首先，在企业内部审计机构中，要加强专用电脑的配备，给予现场审计一定的保证，防止信息泄漏的出现。其次，加强技术人员防范风险意识，将保密条例以书面形式汇编成册，定期对涉及到的人员进行培训。

（五）加强绩效考核

要想使企业内部控制目标得以顺利实现，企业要加强内部控制制度的构建，将业务流程整合在一起，确保全新的业务管理制度得以形成，从而不断增强风险应对能力。基于此，对于业务管理部门而言，要对自身经营业务流程进行全面整理，将监督力度提升上来，更好地预测和评估各项业务的开展，并结合全新的业务管理制度，将对员工的业务考评落实到位，如果人员的考评结果良好，应给予一定的物质奖励和精神奖励，反之，应实施相应的惩处，确保激励和约束运行机制的形成，充分彰显出工作人员的工作积极性和主动性。

三、风险管理视角下高新技术企业内控制度的应用重要性

首先，有利于提高企业资金风险水平。对于高新技术企业来说，在全面管理过程中，加强多种内控管理模式的应用，使经营措施和办法与统筹性原则相符。高新技术企业在内部控制管理过程中，要对企业的各个部门进行约束，借助内部控制，处理好部门出现的问题，从而更好地运行企业各项业务活动，确保企业经营管理目标最终得以达成。在风险管理视角下，加强企业内部控制制度，既可以将财务信息的真实性提升上来，并将企业资产风险保持在萌芽状态内，确保高新技术企业经济效益的稳步提升。其次，有利于实现企业长远发展目标。通过内控管理的实施，对于企业发展具有极大的促进作用。首先，结合财务风险，准确判断可能存在的潜在风险，发挥出预见性优势。其次，要严格监督和审查企业的会计信息和考核资料，给予信息真实性支撑和动力，基于此，有助于企业风险应对能力的提升，为企业决策提供可行的依据。

四、结束语

总而言之，高新技术企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，获得较高的竞争优势，必须要注重风险管理和内部控制的合理运用，其中，要想促进内控制度的顺利实施，必须要加强风险管理的渗透和融合，采取切實可行的实施对策，不仅提高高新技术企业的风险管理和防范水平，并且使内控制度的效力发挥出来，从而将高新技术企业推向可持续发展的道路。

参考文献：

[1]李卓洋.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].企业改革与管理，2018.