探究科研事业单位内部控制的规范建设

李艳芳 王彬

摘 要：科技在我国社会和经济发展过程中，伴着非常重要的角色，在我国持续深化发展改革的今天，科技创新显得越来越重要。科研事业单位是科研的主力军，单位经营管理水平，对单位的稳定发展，发挥着重要的作用。为了进一步规范单位的管理，需要在加强内控制度建设上，投入足够的力量。为此，我将要在本文中对科研事业单位内部控制的规范建设进行探讨，希望对促进我国事业单位的发展，可以起到有利的作用。

关键词：科研事业单位  内部控制  规范建设

一、前言

科研事业单位通过进一步加强内控制度的建设，不仅可以让国有资产的安全得到进一步的保障，还可以有效防止舞弊行为和腐败现象的发生。科研单位承担着我国各种重要的科研项目，这些科研项目成功与否对我国稳定发展有着非常直接的影响，需要我们认真做好相关的内控工作，保证单位的资金可以得到稳定的运行。

二、科研事业单位加强内控建设的必要性

科研事业单位加强内控建设的一个主要目的，就是为了对事业单位的内部进行管理。通过实行完善的内控制度建设，可以有效避免出现重大的经济风险，还可以更加及时发现单位资金管理中出现的问题，更加及时采取措施，避免单位出现重大的资金风险。科研事业单位主要负责对科学领域的课题进行研究，给相应的行业提供最新的政策和技术支持。科研事业单位通过内控制度的建设，为各种科研项目的进行提供有效的资金保障，让各种课题研究可以在规范的框架之内运行。

让科研事业单位的资金得到更加合理的运行。科研事业单位的资金主要通过预算和决算来实行的，通过内控制度的建立和健全，就可以保证资金使用的安全性，保证各种科研活动可以在相对稳定的环境中进行，提供对科研资源的利用率，有效避免各种科研腐败问题的发生。

避免在科研领域出现腐败的现象。最近几年，我国科研单位腐败的问题不断出现，通过对其深层次原因研究发现，很多时候都是有科研资金使用监督不到位造成的。为了有效避免这个问题，应该进一步加强内控制度的建设，让各种科研活动可以在更加公开透明的环境当中运行，对科研资源进行最大化的应用，最大程度避免科研腐敗问题的发生。

三、科研事业单位内控制度建设中存在的问题

很多企业的内控制度建设意识比较薄弱，对单位内控制度建设重要性认识不足，很多时候都认为内控制度是财务部门的事情，经常将财务制度等同于内控制度。这直接导致内控制度建设的力度大大折扣，非常不利于内控制度的建立和完善。

内控制度建设应该从组织层面和业务层面进行完善。通过对科研事业单位的调查中可以看出，很多单位的内控制度经常会处于缺失的状态，组织机构也非常不健全，很多单位甚至出现了部门、岗位缺失的情况，无法满足科研单位业务发展的实际要求。

科研课题的管理上存在较多的问题。科研事业单位是通过开展各种科研课题，来进行科研活动的，如果科研制度比较混乱，不仅会对科研活动的开展造成不利的影响，甚至会影响到单位的内控效果。科研经费的来源往往是多种渠道的，如果不恰当进行管理，随意对科研经费进行支出，后果比较严重，这种情况在现实中比较多见。

很多单位在预算工作中没有足够的力量，导致预算工作的效果无法得到保障。在科研事业单位开展预算申报的过程中，经常由于时间比较仓促，导致数据的准备工作非常不足，对各种预算数据无法做到及时的收集，预算的编制也非常不够充分，这对预算编制质量造成了非常大的影响。此外，在执行预算编制的过程中，各种工作的开展也不够细致，对各种资金的使用情况并不是非常清楚，这对后期预算工作的开展，留下了非常多的问题，很容易爆发预算脱节问题，对预算的约束力度也明显不足，财政预算也无法和预算实质进行有效的对接，各种绩效考核工作开展得不够及时，对资金使用效果造成了不小的影响。

政府的采购行为不够规范。政府采购是公共财政的重要组成部分，需要进一步规范政府的采购行为。当前科研事业单位在采购制度建设、岗位职责设置上，还存在不少的问题，政府采购流程不够清楚，采购预算超支的情况比较常见，经常不能严格按照预算进行采购，各种采购招标方式不够规范，这些都直接导致了政府采购安排得不够合理。

在科研事业单位的人员编制中，存在着不少的问题，对岗位的设置不够合理，和岗位不相容的情况比较严重。随着中央八项规定的实施，对行政事业单位各种项目支出有了更新的规定，如果不能及时有效学习各种财政法规，就会直接导致相关支出不合规情况的发生，从而导致违规的风险相对比较大。

四、科研事业单位开展内控制度建设建议

在单位内部形成一个良好的内控环境。为了保证各种内控制度得到良好的执行，就应该在单位内部建立一个良好的内控环境。在内控环境建设中，单位领导人员应该充分发挥自己的责任，带头去执行各种制度，并对各种内控制度的执行情况进行监督，对屡次违法内控制度的相关人员，应该进行严厉的处罚，在单位内部形成一个良好的内控环境。

认真做好单位内控制度建设。如果在内控工作执行过程中，不能制定一个有效的制度性约束，就难以保证各种工作开展的规范性，需要从财务、人事、信息、日常业务等方面开展制度规范性工作。科研工作包含的内容比较广泛，需要从预算收支、采购、资产、合同方面认真做好相关的管理工作，保证单位的各种活动真正做到有法可依，按照预算管理的要求，严格对费用支出的情况进行控制，避免出现科研资金滥用的情况，最大程度避免科研腐败情况的发生。

建立更加完善的预算业务管理制度。在科研事业单位开展经济活动的过程中，预算工作发挥着非常大的作用，是经济活动开展的主线，一旦预算工作没有做好，就会导致各种不合理支出情况的发生。在科研事业单位的内部控制过程中，应该以预算管理为主，并从预算的编制、批复、执行等各个环节当中，都应该认真做好预算业务的控制。在开展预算管理的过程中，应该不断完善预算编制管理体制，学会规范编制程序、科学化编制方法、细化编制项目。在预算的执行过程中，应该严格按照预算项目进行项目的开支，认真完善资金支付的审批，避免预算执行出现严重的漏洞。此外，还应该认真做好决算的管理，保证决算和预算不脱钩，让单位的预算和决算可以有效结合起来，认真做到相互促进。

不斷完善政府的采购流程。科研事业单位在采购活动当中，往往需要投入非常多的资金，单位应该以预算作为主线，并建立政府采购预算、政府采购活动管理、验收管理等一些列管理制度，明确相关岗位的职责和权限。对政府采购的各个环节进行严格的把关，能够严格执行各种采购计划，明确科学的采购流程，保证招投标工作的公开化程度，对招投标的每个环节进行严格的监督。

认真做好单位内部的审计工作。在传统的单位财务管理过程中，往往漏洞比较多，如果这些漏洞不能被及时发现并弥补，就容易导致各种资金问题的发生。为了有效避免这些问题的发生，就需要我们认真做好企业内部的审计工作，进一步提升单位内控管理水平。随着时代的不断发展，单位内部审计的划分越来越细致，审计流程也越来越规范，通常包括事前审计、事中审计、事后审计，但随着单位经营活动种类和范围不断扩大，对单位内部审计提出了更高的要求，需要在单位经营的各种环节中融入审计程序，在单位采购、财会统计 、人力资源管理等各个领域有效查找出管理上的漏洞，并及时财务措施，避免企业出现严重的财务风险问题。

将各种信息化软件引入到内部控制当中，让办公程序和内控程序可以有效融为一体。通过将信息化手段引入到单位的经济活动当中，可以有效避免各种人为因素造成的影响，提升内控管理的效率和质量，更加及时发现资金运作当中存在的问题，并及时采取措施进行解决。

认真做好科研事业单位的内部制度建设。科研事业单位内部审计制度是内部会计监督的基本要求，是保证内部控制水平的内在要求。单位应该认真做好对制度执行情况的监督，及时对审计工作情况进行反馈，实现对单位内部人员的有效约束和管理，将审计部门的作用更加充分发挥出来，真正提升单位的管理水平。此外，科研事业单位还应该认真做好内部稽核制度的建设，保证单位的各种稽核制度能够正常得到执行，让审查监督的作用得到充分的发挥。最后还应该完善经费审查和制度批复制度，保证支付申请都有合理的依据，相关人员的权限应该符合相关规定，最大程度避免违法犯罪情况的发生。

五、结束语

科研事业单位在我国科技创新中发挥着不可替代的作用，一旦内控工作没有做好，就容易导致各种财务管理问题的发生，对单位的正常发展和经营会造成非常大的影响。为了有效解决这个问题，需要单位根据时代发展的要求，加强单位内部内控制度的建设，保证内控工作的规范性，能够更加及时发现各种问题，并及时采取措施。

参考文献：

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