SAP环境下财务管理模块的应用

欧柏生

摘要：SAP作为“世界五百强的管理大师”在大中型企业集团当中广受欢迎，其中的财务管理模块是主要功能模块，因为财务管理是企业运营当中非常重要的部分。如何利用SAP这一强大的信息处理软件对企业财务系统进行合理高效的管理成了非常有意义的现实课题。本文旨在对SAP环境下财务管理模块在Y集团中的实践案例研究，对其应用优势与效果做深入分析，揭示了利用SAP系统强大的集成功能和模块优势，促进企业财务管理的规范化与效率化的过程。

关键词：SAP系统 财务管理模块 主要功能 主要特征

一、Y集团SAP系统概述

SAP即“Systems Applications and Products in Data Processing”它蕴含两层含义：第一，SAP是公司的名称，它是总部位于德国小城沃尔多夫市的成立于1972年的全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商，其远景目标是开发用于实时业务处理的标准应用软件；第二，SAP是其ERP（Enterprise-wide Resource Planning）软件的名称，它是ERP解决方案的先驱，也是全世界排名第一的ERP软件。

当下SAP第三代软件 R/3已然成为了ERP的代名词，R/3可以说是SAP历史上名副其实的一个里程碑。很多大中型企业和集团都在利用R/3进行运营和管理，SAP R/3无疑成为了IT全球化的先行者。Y集团，是以房地产开发为主的国际化企业集群，中国房地产企业前10强，率先采用了SAP第三代软件 R/3，事实表明，沿用至今，为企业创造了效率和价值。

Y集团现已经发展成为以两家控股上市公司为核心的大型企业集团。在大陆正在开发的项目逾130个，分布于在全国46个城市。2015年财务报表数据公布，在2015年购地200多亿元中，基本集中在北京、上海、南京、武汉、福州、厦门及香港。2015年，Y集团合约销售额为670.4亿元，营业额为577.3亿元，同比增长2.9%，毛利率为29.2%。

在近几年经济增长有所放缓的大环境下，像这样大型的集团能做到保持增长势头，高于市场平均增长的增速，实属不易。那么能有此番成绩的Y集团在财务方面的管理能力更是毋庸置疑。

二、 SAP财务管理模块简介

SAP系统作为Y集团的管理及核心业务应用平台，主要按业务流程划分为以下功能模块：

FI（Financial Management）财务模块，主要包括应付账款（FI-AP）、应收账款（FI-AR）、总分类账管理（FI-GL）、基金管理（FI-FM）、报销业务管理（FI-RE）以及特殊目的的分类账管理（FI-SL）等。

CO（Cost Center Controlling）管理会计模块，主要包括成本中心会计（CO-OM-CCA），成本要素会计（CO-OM-CEL），内部订单（CO-OM-OPA），获利能力分析（CO-PA）等。

AM（Asset Master）资产管理模块，包括固定资产和无形资产的获得、转移、销售以及处理报废等。

SD（Sales Distribution）销售与分销模块，包括销售的计划与预测、订单管理、发票开立等信用管理。

MM（Material Master）物料管理模块，包括采购管理、发票校对、库存管理、估计收货结算、供应商评价等。

PP（Production Planning）生产计划执行模块，包括生产策略规划、用料清单（BOM）、重订货点的主生产计划（MPS）、现场控制流程检验等。

HR（Human Resource）人力资源模块，包括劳动力资源管理、员工薪酬管理、考勤管理、差旅、时间管理等。

PS（Project System）项目系统管理模块，包括项目计划、项目预算、工作单（WBS）、成本结算等。R/3系统内核、数据库、支持该平台的接口、ABAP编程等。

由此可知，SAP系统的信息化管理几乎已经涵盖了公司整个运营业务中所有的方方面面，并且所有的这些业务模块会分别应用于公司的各个不同的管理领域。另外在每个不同领域中，SAP系统又会为用户们提供更加细分的功能子模块。

三、财务管理模块的主要功能

财务管理模块简称FICO模块，分为财务会计（FI）模块和管理会计（CO）模块，功能不同，各司其职。

（一）财务会计（FI）模块主要包括以下子模块

总账会计（General Ledger，简称GL）： 总分类账狭义而言就是总账，一般包含了汇总的记账信息，至于详细的记账信息则需要在有关的明细分类账中查询。它允许SAP用户手工地输入会计科目，一切都由手工完成，包含了总账科目在整个公司层面的所有相关会计分录，能够确保SAP-系统中财务数据的及时性、真实性、准确性、以及完整性。而广义上的总分类账则是把全部的包括从子模块集成来的账务账，都能够从总账模块来查询。另外，所有计入费用类总账科目的会计分录也会同时平行更新到管理会计（CO）模块中，这样在管理会计（CO）模块中也能进行费用的分析，为管理层分析费用预算起到了监督与控制的作用。

应收账款（Accounts Receivable，简称AR）： 应收账款主要是用来监测和控制客户的活动，记录与客户有关的日常会计业务，包括客户的主要数据管理，开票给客户的同时一并确认主营业务收入并且记入应收账款，收到客户到期款项，查询客户明细账等等，事实上它的业务数据绝大多数是来源于销售分销模块。

应付账款（Accounts Payable，简称AP）： 应付账款主要是对所有供应商的发票和应付款项进行监控和管理。记录与客户有关的日常会计业务，包括供应商的主数据管理，收到供应商的发票时确认应付账款的记账，到期付款给供应商，查询供应商的明细账等，实际上它的应付业务数据主要源自于物料管理之采购子模块。SAP系统中的供应商发票匹配与采购模块是互相集成的，没有采购信息的供应商们的发票和付款则会在纯粹的AP模块完成，本论文则主要涉及到应付账款子模块的应用部分。

固定资产（Asset Accounting，简称AA）： 对固定资产日常的获取，折旧，销售，报废和转移等等进行必要的管理和监控，记录所有与固定资产管理有关的会计业务，譬如，固定资产增值与减值、固定资产的清理、资产折旧以及在建工程资本化等业务。

总之，FI模块可以协助SAP用户记录下公司里面所有与会计相关的日常交易业务，提供全面完整的会计凭证资料和准确无误的相关财务信息，并且能够对外出具符合当地会计法规和政策要求的各种类型的财务报表，与此同时还可以满足外部目标用户比如政府有关部门、投资者、银行等审计的信息方面的需求。

（二）管理会计（CO）模块主要包括以下子模块

成本中心会计（Cost Center Accounting，简称CCA）： 成本中心会计就是确定在某个成本中心内所发生的以及被分配或者分摊到此成本中心的成本费用，记录它在何处发生，同时也记录是何种成本。通常一个部门设置一个成本中心。

内部订单和项目会计管理（Internal Order，简称IO）： 在企业的日常管理过程中，大量的投资以及测算控制等可能需要管理和监控的，我们完全可以通过内部订单或者项目的方式来表示，也可以结合投资（IM）模块来实现，此外订单和项目也算是一种成本对象，类似于成本中心，可并行使用。

生产成本会计（Production Cost Accounting，简称PC）： 在生产性的企业里面，生产成本会包括附加费、机器折旧，材料费，运费，人工费等，我们一般使用标准成本对其进行日常核算，月底则可用基于边际成本的实际成本核算方法进行成本会计核算程序。

利润中心会计（Profit Center Accounting，简称PCA）： 同一个公司可以有不同的利润中心，通常利润中心是按职能部门进行划分的，并且每个利润中心都需要单独出具自己的会计报表。

总之，管理会计模块（CO）可以根据公司管理层的需求定制并且能提供相关的内部管理报表，而且还具备灵活的预算功能，能做到事前控制，事中监督，事后跟进。

我们能够看出，SAP系统采用的是模块化结构组成，每一个核心业务的模块不仅仅能够单独使用，也能够非常完美地互相影响，以致于完全可以无缝衔接，从而形成一个十分完整的业务流程体系。譬如从流程管理的导向角度而言，各个应用模块间的集成度越高，它们能够给SAP客户所带来的增值也就会越多。

四、财务管理模块的主要特征

财务管理模块（以下简称FICO模块）是整个SAP系统中最为重要的核心模块，主要特性如下：

适用性。当前SAP环境下的FICO模块符合50多个主要工业国家对会计法规的有关要求，并且依据各个国家的具体相关法规进行了相应的定义，通过具体问题具体分析的哲学思想，对症下药，形成了完整的、适合各个国家具体国情的FICO模块，使SAP系统能够更好地发挥其统领驾驭整个公司运营架构体系的作用。充分发挥了FICO模块强大的适用性。

实时性。可以说FICO模块中发生的所有业务都能够保留着从报表到凭证的审计记录线索。在SAP的用户记账完成以后，还能够及时地检查到凭证明细、总分类账、科目余额等信息，同时也包括审计线索等信息。用户还能够对资产负债表、利润表以及现金流量表等进行实时的分析。

集成性。FICO模块的高度集成化已然成为ERP界的一种潮流，这种集成确保了会计信息实现自动更新的要求。当SAP用户在一个模块处理业务活动的时候，另外一个模块的数据信息必然会随着以上这个模块数据的变动而有所改变，正所谓“牵一发而动全身”。举个简单的例子，譬如MM（物料管理）模块中，如果存在存货移动的操作，那么这种类型的操作所触发的所有财务上的变动均会立即并且自动地计入FICO模块，从而到达数据的及时更新与集成。

可见财务管理子模块是SAP系统一个有机组成部分，与其他子模块密切联系，相辅相成，可自动采集数据，自动生成凭证和进行账务处理，这样通过财务数据的集成，避免了数据的重复输入与存储，提高了数据的准确性和一致性，整合了物流、资金流和信息流。

五、结束语

传统的ERP软件架构显然已经无法适应快速变化的市场需求，今天我们要求软件除了能对市场变化快速地进行建模、分析和仿真，还应该能够迅速地提交分析结果。Y集团提前预知了这一点，因此利用SAP系统取得了很好的管理效果，尤其在财务管理模块克服了不少传统意义上的劣势。SAP公司的总裁 Bill McDermott在SAPPHIRE 2014大会的主题演讲中表示：“今天的IT世界太复杂，SAP要帮助我们的客户，让他们的业务系统更为简化，运行更为高效。”。值得一提的是，中国被SAP公司称为“第二故乡”，正在成为SAP未来业务增长的重要来源。根据SAP发布的2016年第一季度财报，SAP大中华区软件收入与去年同期相比实现了小幅增长，这是大中华区连续第三个季度实现营收增长。因此应该抓住这一机遇，尽快将SAP这样与国际接轨的优秀软件推广到大中型企业当中去，并利用好SAP来促进财务管理的规范化与效率化。

参考文献：

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