浅谈企业非系统性财务风险防范与控制

庞磊

摘要：财务风险是企业在财务管理中普遍存在的问题，也是任何企业不能忽略且必须面对的一个重要问题。文章以企业财务非系统性风险与控制为研究对象，具体分析非系统性财务风险种类，采取的控制措施。

关键词：非系统性财务风险 风险控制

企业财务风险是企业各个经济活动的重要影响因素，它会使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。本文结合企业实际情况，谈谈如何对企业的非系统性财务风险进行控制。

一、财务风险的类型

企业财务风险大致可以分为两类，一是系统性风险，也被称作为市场风险。二是非系统性风险，它是指企业在生产经营活动中由于企业进行融资、投资等活动给财务带来的影响。

二、财务非系统性风险的控制

作者根据所在企业实际情况，确定了财务报告失真风险等8种非系统性财务风险。

（一）财务报告失真风险及控制

（1）财务报告不准确性是不遵守相关财务会计准则的一种体现，财务报告的不准确性会导致财务信息披露不完整、不准确、不及时。

（2）财务报告失真风险防范与控制。建立和健全企业内部控制制度；配备有丰富工作经验的审计人员，提高会计信息质量；通过信息化手段固化内部控制流程，减少人为的操纵可能性；提高企业管理者的法律意识和会计从业人员水平；加大对财务报告失真企业和责任者的处罚；加大对外部审计机构的监管力度。

（二）资产安全风险及控制

（1）资产安全风险是指企业财务管理办法或制度的不健全进而导致资产的擅自挪用、价值和变现能力的降低或消失。

（2）资产安全风险防范与控制。建立健全各项资产管理制度，并落实资产使用人或保管人；定期实地盘点，发现盘盈、盘亏和毁损，由负责使用部门及人员查明原因，写出书面报告，并按规定报批；资产处置，按规定程序报批；对于各项资产要做到账账相符、账实相符；严格执行集团下发的资产管理相关制度。

（三）融资风险及控制

（1）融资风险主要表现在偿债风险和收益变动风险两个方面。

（2）融资风险防范与控制。提高资金的使用效益；适度负债，优化资本结构。合理搭配流动负债和长期负债；按集团融资管理内控制度进行审批及控制。

（四）项目投资风险及控制

（1）项目投资风险主要是指企业决策的不科学性，进行盲目投资，导致企业投资后盈利受损甚至亏本。

（2）投资风险防范与控制。加强投资方案的可行性研究；运用投资组合理论，合理进行投资组合；建立投资风险责任追究机制；建立投资项目后评价机制。

（五）资金回笼风险控制

（1）资金回笼风险是指企业应收账目的时间推迟或账目金额没有到达应收账目的数额。

（2）资金回收风险防范与控制。制定合理的营销策略；健全收账体系，及时催收货款；建立坏账准备金制度。

（六）资金断链风险及控制

（1）资金断链风险的表现。拖欠金融机构利息，到期贷款无法归还；拖欠员工工资、欠交各项费用；拖欠货款；产能利用率低，生产、经营陷入停顿或停产、半停产状态；裁并机构或开始减员；到企业催款的人不断增多，因债务纠纷涉及诉讼；不断利用各种方式、各种关系渠道想尽一切办法融资。

（2）资金断链的防范措施。提高针对资金短缺问题的重视度；提高资金应用的水平，合理规划资金的应用，避免需要资金时而没有资金的财务资金短缺问题；提高财务预算水平，尤其是现金，对财务资金应用的数量及时间进行准确的预测；加强在经济活动中营运资本的管理；拓展融资渠道，灵活运用各种融资工具，如发行短期融资券、中期票据、企业债（公司债）等等；保持财务弹性。

（七）税收风险的干预

（1）税收风险是一是指企业因交税费而导致应力不足的风险，它包括主客观因素导致企业对国家的税收政策的认知发生的偏差，从而遭受税务部门罚款、罚金等；二是指因多缴税款或不了解税收优惠政策而减少应得利益的风险。

（2）针对税收风险的防范及控制。提高对税收相关法律法规的认知度，保证合法获取经济利益，积极合理纳税；加强学习，全面提高业务能力；加强部门协调，做好税收规划；定期跟踪财政税收政策变化，有效收集涉税信息，建立共享机制；做好税务事项的事后审阅工作，评估税务风险；加强内审工作，纠正税收偏差；依托税务顾问，寻求专业支持，提高税务管理水平；加强税务部门联系。

（八）担保风险及控制

（1）担保风险是指企业在融资、投资或资本运营过程中，给企业或第三方担保带来损失的可能性。包括抵押、质押、保证等。

（2）担保风险防范与控制。对被担保企业的财务状况进行核查，确保企业净资产的准确性；对企业的财务状况以及经营状况进行调查，对企业在贷款期间内的经营状况进行严格的监督；根据企业的经营状况或以往的偿债能力进行综合分析，给予合理的贷款数额；对担保可能发生的风险进行评估，必须可要求提供反担保；按集团担保管理内控制度进行审批及控制。

三、建立健全财务风险预警系统，有效防范非系统性财务风险

笔者所在企业就制定了《财务风险管理办法》，建立了财务风险管理机构，定期对债务风险、资产质量、盈利能力状况及补充指标等11个具体财务指标进行监测。还与国务院国资委财务监督与考核评价局制定的《企业绩效评价标准值》指标进行对比，确定预警指标区间。

四、结束语

为防范财务风险，企业要对财务指标及外表信息同时进行关注，例如事迹报告的形式，检查小组的意见，企业的融资办法以及有没有事项未决诉讼等，除开这些方面外还有诸多角度可以反映企业的经营状况。总之，只有对财务信息和非财务信息的合理有效利用，才能进行财务非系统性风险控制。

参考文献：

[1]陈念东.浅谈企业财务风险管理[J].经济与管理，2006，11：61-64

[2]周鹏燕.企业风险财务管理研究[D].长江大学，2013

[3]杨丽珍.浅谈企业财务管理风险及控制[J].中国商界（下半月），2010，11：22