浅议企业经营过程中的财务风险管理

马志元

摘要：当前，我国企业已进入高风险时期，企业内外部风险因素广泛存在，企业稍有不慎就会遭遇各种风险，从而威胁到企业的生存。本文集中分析了当前企业经营过程中面临的财务风险，明确其必要性，立足其成因，就如何建立财务风险管理体系，完善财务风险管理工作进行了深入的探讨。

关键词：财务风险成因管理

一、企业经营过程中面临的财务风险极其成因

1、企业经营过程中面临的财务风险

企业财务风险是指企业因多种因素的影响而不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。由于财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节，所以财务风险的存在无疑会对企业生产经营产生重大影响。

企业经营过程中面临的财务风险主要有以下几种：第一，资本结构不合理。资本结构的不合理使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足。目前，我国企业大部分存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。第二。投资风险。多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资导致企业投资损失巨大，从而诱发财务风险。第三，筹资风险。随着市场经济地不断发展，企业不仅可在货币市场上筹措资金，而且可在资本市场上筹措资金。资本市场是高收益与高风险并存的地方。因此企业筹措资金时面临巨大的财务风险。第四。运营风险。在企业生产经营过程中，存在着很多来自内外部的不可控因素，如外部经济形势和国家政策的变化和企业内部财务控制体系存在的问题等。

2、财务风险的成因

(1)内部控制体系不完善

财务内部控制系统是企业财务管理中的一个相对独特的系统，要充分发挥内控体系的作用，企业不仅要设置独立的组织机构，还要根据企业的特点，建立起一套系统有效的内部财务监控制度。才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而目前我国企业太多没有建立内部财务监控机制。即使建立了内部控制体系，也难以发挥其财务监督作用，无法对企业财务活动进行有效的约束。

(2)企业财务决策缺乏科学性

企业内部财务关系混乱也是企业产生财务风险的一个重要原因。目前，我国很多企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合。造成应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨额损失，引发一系列财务风险。

(3)财务人员缺乏风险意识

任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员。更是企业不可多得的财富。企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质，并且受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求，这也是企业财务风险产生的一个重要原因。

二、进行企业财务风险管理的必要性

1、可以有效减低风险管理成本

风险管理成本作为企业经营成本的一部分，节约风险管理成本不但是管理风险的目标，同时也等于增加了企业的价值。风险管理成本有形成本和无形成本两部分。有形成本主要包括风险管理所花费的企业经济资源，其主要包括保险费，其他替代性风险理财计划的成本或未获保险赔款的损失，灾害预防设施的支出和风险管理部门支出等。无形成本则是指风险管理人员对不确定存在的担心而导致的生产效率的降低。通过财务风险管理。能够有效规避有形成本和无形成本，从而提高企业的经济效益。

2、能够显著降低交易成本

交易成本是企业进行管理风险管理重要原因之一。风险管理可通过交易成本的减少，增加企业价值。交易成本降低的幅度主要取决于两个因素：一是企业财务结构对风险的承受能力，二是企业遭遇财务困境连带引发的成本。这两个因素的水平越高。通过风险管理为企业增加的价值和降低的成本也就越大。

3、显著避免投资决策失误

企业在追求公司价值最大化目标的过程中。涉及企业内外部诸多利害关系。企业重大投资计划的成功与否。均会对利害关系人产生一定的影响。因此，通过风险管理可降低投资决策失误进而增强企业筹资能力，降低筹资成本，提高企业价值，为利益相关者带来更大收益。

三、财务风险防范策略

1、提高管理者的风险管理水平

在激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，必须遵循经济规律，规避来自内外部的各种风险要素，将财务风险对企业的负面影响降到最低。首先，企业管理者要树立风险防范意识。严格管理，规范经营。其次，要建立层层负责的企业风险防控体系。风险防控体系应包含公司组织结构和执行机构等。其中公司组织机构包括股东大会、董事会、监事会、经理层和职能部门。执行机构包括董事会、经理和职能部门三个层次，经理是执行体系的中心，公司经理的经营权限受到专业委员会的约束，这样可以有效减少经理决策的失误和逆向选择行为。第三，要强化企业内部审计。内部审计是公司总经理为了保证公司财务活动正常进行，在企业内部设立独立的审计机构和配备专职的审计人员。对企业的财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督。从而对企业内部各层次的委托代理关系进行监督，以便充分发挥企业各个部门的作用，进而创造良好的企业内部经营环境。

2、建立健全财务风险内部控制体系

(1)树立风险管理的意识

为防范规避内部控制风险，企业应建立风险评估机制，在企业内部树立良好的风险意识。使得管理者、财务人员及其他员工都具备基本的风险辨识能力，并可对辨识出的风险及其特征进行分析和评价，降低企业潜在风险。

(2)建立风险内部控制制度

要在企业内部制定完备的财务风险制度。即五种职务相分离制度：授权批准职务与执行业务职务相分离：业务经办职务与审核监督职务相分离；业务经办职务与会计记录相分离；财产保管职务与会计记录相分离；业务经办职务与财产保管职务相分离等。通过对财务风险的综合控制来降低其给企业带来的损失。

(3)加强人员素质的培养

现代财务管理的内部控制活动已经突破了财务会计的工作范畴，它不仅局限于财务会计的知识领域，同时也是市场营销、法律咨询、规划发展、信息管理、设备采购、安全生产等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制效果难以保证。因此，培养和提高财务管理人员的综合素质，使之能更好地执行企业内部控制制度，对于其履行本职工作，减少内部控制风险具有重要作用。

3、充分利用信息手段识别和规避财务风险

企业利用信息手段规避财务风险可从以下几个方面进行：第一，建立财务信息防护体系。企业要将信息安全纳入安全生产体系，落实安全评估制度和等级保护制度，建设网络信任体系和应急机制，建立多层次的网络与信息安全防御系统，及时掌握企业财务风险。第二，建立科学的财务信息体系。财务信息体系的建立要从信息系统的规划、设计、管理、维护等多个方面综合考虑，制定严格的控制标准，建立企业信息化标准体系库，实现标准的动态维护和管理。第三，建立财务信息评价考核体系。企业要根据整体工作要求，将信息化指标纳入评价范围，形成有效的激励机制。促进企业信息化水平的不断提高。

4、提高财务人员的专业素质和风险防范意识

首先，改革企业财务管理机制。财务管理的重心应由物质资源管理转向人力资源管理，构建人力资源和物质资源相结合的财务管理机制。企业可根据自身规模和经营特点在企业内部划分为若干财务管理层次，规范各个层次管理者的权责，引入薪酬激励机制对人员工作绩效进行评价。其次，提高企业财务人员的综合素质，企业要为财务人员提供学习和培训机会，不断提高财务人员的专业技能和其他知识技能，鼓励财务人员接受函授、远程教育，并为其提供必要的条件，对财务人员进行阶段考核。提高财务人员的综合素质。