浅议建筑企业营运资金管理

罗红梅

摘要：营运资金管理是企业财务管理的重要内容，营运资金管理水平的高低不仅会对企业资金的流动性和收益性产生直接的影响，还关系到企业的生死存亡。本文根据目前我国建筑施工企业的营运资金管理中普遍存在的问题如：资金不足现象、应收账款变现难、项目管理分散等情况进行探讨。

关键词：建筑企业营运资金管理

在当今激烈的市场竞争环境中，营运资金管理已经成为建筑企业不可或缺的重要管理内容。大型建筑企业都设有专门部门和人员来进行日常资金管理工作，它是一个持续不断的过程。

一、建筑企业营运资金管理存在的问题

1，流动资金不足。垫资严重

由于受建筑市场供求关系的影响，建筑企业受建设单位的制约越来越大。目前大量的地方工程未严格按照基建程序办事，投资朱完全落实，在竞争激烈的情况下，建筑施工企业也只能接受建设单位的要求。垫付部分工程资金。诸多不利因素的存在严重干扰了建筑企业的营运资金运转，营运资金不足将直接影响企业交易活动的正常进行。

2，建筑施工企业资金管理分散。缺乏有效的规模发展机制

由于建筑企业的施工项目存在地域分散的原因。其作业单位皆处于不断的流动当中，这便使施工企业营运资金的管理分散到各工程项目的状况长期存在。由于各项目的施工进度和经营情况不同，各工程项目的营运资金忙闲不均，不能发挥内部资金的调剂作用，影响企业资金的整体效益。将资金化整为零，营运资金管理十分分散，难以统一集中调度，无法产生资金使用上的规模效益。

3，应收款项数额大，周转时间长

建筑施工企业三角债现象很大一部分工程款是以应收帐款的形式在资产负债表中反映。究其原因：一是对业主调查不充分，由于信息不对称，部分业主工程竣工后资金不能按时到位，导致无法按期支付工程款；二是施工行业竞争激烈，恶性竞争使得有的施工单位为了建立客户关系，垫资、赔本的工程也上；三是施工企业本身的特点，工程结束后对遗留的债权，一般都由原施工项目管理人员去催收，而项目施工人员流动性较大，不能专人专职清收剩余工程款，造成拖欠时间长、清收不及时，时间一长，就可能变成坏账、呆账无法收回。

4，资金调控缺乏有效性

有些建筑施工企业由于管理粗放，重产值、工期，轻内部财务管理，综合经济效益低下，企业正常的生产经营消耗难以得到足额补偿。为了控制资金的支出，企业通行的做法就是“计划控制”。其结果往往是“年初编计划，年终超计划”，计划未能得到有效地执行。究其原因，客观上受市场经济等因素的影响，产生许多意想不到的但又必须支出的项目，增加了各种费用的支出数；主观上却是一些管理人员没有切实有效的抓好计划控制这一关键环节。

5，营运资金监督弱化

目前建筑施工企业普遍采取财务人员到工程项目所在地进行实地考察和利用内部或社会力量进行审计的方式对工程项目营运资金的使用进行监督。这种监督方式至少存在以下几方面的问题：第一，受企业财务人员数量、素质以及监督成本高的影响，财务人员去实地考察的方式对施工企业而言流于形式；第二，内部审计制度的不健全以及受审计成本的限制，使内部审计这一监督方式也流于形式；第三，社会审计具有相对的独立性，理论上对工程项目营运资金的监督应该比较有效，但目前社会审计机构由于其相关因素的影响也很难达到预期的监督目的，依靠外部力量进行内部控制亦无法实现。

二、加强建筑施工企业营运资金管理的对策和建议

1，改变企业经营观念。强化企业内部管理

一是认真做好营运资金计划，在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力。二是加强营运资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平，提高企业规模经济效应和对外谈判能力。三是建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。四是加强企业财务预算。提高企业运营效率。五是提高人员素质。通过加强培训，提高从业人员素质，以改善营运资金管理工作。

2，加强招投标管理。加大清欠力度

一是要注意建设工程的资金到位情况，了解资金的保障制度；要研究工程的价格，坚决不承揽既没有资金保障，工程价格又过低的建设项目。二是在工程施工过程中，要注意建设工程资金的供应动态情况，及时结算工程价款，办理各种索赔签证手续。注意做到工程进度价款与资金供应基本保持同步。三是企业要认真清理已拖欠的各种工程欠款。

3、加快资金周转，提高资金配置效率

为使各项资金占用变得合理、有效。就必须尽量减少资金占用时间，这是加强资金管理的目的所在。应从压缩应收帐款人手，强化现金流入量的管理，对现金的流出量要按资金预算严格掌握，按项目严格控制。企业的主要领导人要改变观念，实施科学、合理、有效的资金管理办法，使内部资金占用减少到合理的范围之内，达到盘活整个企业资金的目的。

4，建立企业内部资金调度结算中心，实行资金集中统一管理

施工企业资金的分散使用是导致资金紧张的一个重要原因。因此，要发挥资金的使用效率，必须采取行之有效的方法对资金进行统一调控管理。要充分发挥企业内部银行职能，实行区域化运作，制定具体的规则和章程，集中管理，禁止下属企业在银行多头开户。由企业内部银行统一对外结算，统筹管理公司范围内的货币收支，及时把握资金运用动态，调度资金结构，合理调配资金，规范操作行为，将有限的资金集中起来，统一使用，减少中间环节，提高资金的造血能力，从而提高企业整体的运行水平，做大、做强企业。