财务会计与税务会计分离的成本效益分析

时间：2024-05-04

李红亮

关键词：企业税务会计财务会计分离解决对策

一、税务会计和财务会计的概述

（一）税务会计的概念

在市场经济发展中，企业财务会计在不断的完善。企业税收会计是一门新的会计学科，其主要工作内容就是以税收的法律规定为基础，为企业流动涉及的税款计算、难遂申报以及税收状况进行综合全面的管理与控制，提升工作协调性。在实践中，税务会计以及财务会计工作二者之间具有一定差异性，但是也有密切的关联性。

（二）财务会计的概念

财务会计是基于会计准则为基础，实现对企业经营中资金以及经济业务的审核与校对分析，为企业的战略决策提供精准全面的信息参考，为企业各项决策提供参考与支持。财务会计的主要工作内容就是有效的监管企业财务状况，以国家税法为基础，将经济信息作为主要目标，为企业的投资人以及债务人提供全面、真实的财务状况，分析企业经济经营能力，达到推动企业专业经济管理活动有序开展的目的。

二、税务会计和财务会计分离的必要性

在全新的历史背景之下，我国社会经济体制在不断的完善优化，现有企业经营模式呈现多元化的发展趋势，在此背景下企业的不同主体对于企业财务数据工作开展的侧重点也是不同的。为了有效推动企业经营发展，税务会计与财务会计分离是企业发展的必然趋势。

（一）充分维护纳税企业合法权益

税务会计具有强制性、统一性以及客观性的特征，有利于社会经济的持续发展，可以充分保障我国企业税务工作的公平性合理性。在法律法规的规定之下，企业税务部门在企业纳税之前，如果发现超额缴纳税款则可以要求核算，有效促进资金流动，达到提升企业资金使用效率的目的。

而税务会计与财务会计分离则可以充分保障税务上交可行性，提升工作有效性，可以为税务部门税务审核工作提供条件，充分维护了纳税企业的合法权益。

（二）提升企业信息质量

财务会计核算主要就是合理的监督审核企业资金运行状况，为债务人提供更为精准的会计信息。在市场经济背景之下，我国市场呈现多元化的发展趋势，为了充分保障企业会计信息科学合理，提升信息质量，就要做到企业税务以及财务会计的分离，实现精准核算分析，提升会计信息精准性，真正的做到优化管理，为企业的持续发展奠定基础。

三、财务会计与税务会计分离的成本效益分析

分析财务与税务会计分析的成本，了解其成本效益可以为企业制定决策以及工作开展提供参考与支持。因此，要分析二者的分离成本以及收益，根据实际状况判定采取何种对策与手段。

（一）财务会计与税务会计分离的成本分析

财务与税务会计成本分离，形成相对独立的核算管理系统，根据不同的业务采取不同的处理方式，制定完善的管理对策与手段，明确标准会增加成本费用比例。

第一，处理成本。分离之后要实现分别的核算处理，这样就会增加核算成本;第二，人力成本。二者分离要設置独立的税务核算处理税务工作，增加了人力成本;第三，其他成本。分离之后要根据企业发展的实际状况产生一些成本开支，分离程度越增加费用越高。

（二）财务会计与税务会计分离收益

第一，分离之后为了满足需求就会加强对会计信息的要求，企业可以通过会计信息了解企业现，进而为各项决策提供参考与支持，这样则就会增强决策的科学性与精准性，有效的提升了企业经济效益。第二，二者分离之后，税务会计通过独立的核算，其运行效率更高，增加了税务核算能力，可以根据具体状况合理选择方案，减少成本费用出。第三，二者分离会逐步完善企业税务会计核心功能，实现税务工作的规范化发展，进而有效的增强企业的税务诚信。

而如果企业属于国营企业、个体企业，则就无需对外提供法定报告，这样就不涉及到公众利益问题。因此财务会计与税务会计的分离并不会影响收益变化，如果强行的进行分离会增加成本。

（三）财务会计与税务会计分离成本效益分析

成本与收益变化中企业最为关注的就是二者之间的差，只有差值为正才可以有效地推动企业发展。企业在持续发展中能否产生经济是企业持续发展的关键因素。如果二者的差值为负则意味着企业盈利价值较低，在企业的运营发展中存在着诸多的隐患问题，增加了企业的风险，严重的甚至会出现破产、倒闭的问题。因此，要根据企业的具体状况合理的调整，无需进行对外筹资建立和提供法定报告的企业则不涉及到公共利益问题，在二者分离之后出现企业成本大于收益的问题，不利于企业持续发展，因此要根据实际状况合理调整。

四、企业税务会计和财务会计分离的对策

为了推动企业税务会计以及财务会计有效分离，就要综合实际状况系统分析、分析市场发展规律特征，根据国家的各项政策要求不断的完善优化，根据实际状况制定有针对的对策与手段。因此，在实践中要强化人才培养与管理，加强税务会计理论体系的建设，这样才可以为企业税务以及财务会计的分离奠定基础，进而为企业持续发展奠定基础。