论集中化财务管理模式在国有企业中的运用

吕锋杰

关键词：国有企业  集中化  财务管理

随着我国经济不断发展，国有企业也取得了较大的进步，在世界上具有较高知名度，但我们也发现，和世界顶尖企业相比，我国国有企业的竞争力稍显不足。其中，财务管理就是一大难点，要探索一套理论与实践相结合的财务管理新模式，适合我国目前经济发展现状，能极大提高国有企业财务管理效率的，还有一段路要走。

一、国有企业集中化财务管理模式构建前提及原则

（一）集中式财务管理模式应具备的属性

集中式财务管理模式相较于传统财务管理模式，集中式财务管理应具备最基础同时也是最核心的三项能力，即集中处理信息能力、集中配置资源能力、集中监管权限能力。首先是集中处理信息能力，集中式财务管理可以对企业的各类财务信息进行收集汇总，并实现信息动态管理，进而对财务信息进行全面更为有效的把控。利用互联网技术，实现各方面财务信息的获取以及收集，完善和全面的信息能够确保企业的高效运营。然后则是企业的集中配置资源能力，企业资源的集中化是集中式财务管理模式的重要特点，通过这一方式可以将企业闲置资金有效利用起来，提升企业资金利用率。最后是集中监管权限能力，企业高层管理者在集中式财务管理模式下可以更清晰地观察不同业务的决策下所表现出的财务影响变化，同时给予下级管理者部分授权，并且通过集中财务管理，把控其权限的使用情况。

（二）构建集中式财务管理的基本原则

在建立集中式财务管理时，必须注意以下三点原则：一是时代性原则，即集中式财务管理模式的构建必须符合时代发展趋势和企业发展状况，必须对企业发展具有重要的促进作用;二是经济性原则，国有企业在进行财务管理模式改进时，必须兼顾改进成本和收益之间的关系，只有当改进收益大于原有成本时，才能选择改进;三是时序性原则，对于设计和制定新的财务管理模式，需要注意两个方面，不仅需要有利于企业近期经营目标的达成，还需要对企业的长期经营发展目标有推动和促进的作用，确保企业能够稳定持久的发展。

二、国有企业集中化财务管理模式体系建立

（一）构建完善财务战略管控制度

对于国有企业而言，领导者以及管理者一定要有重视关注财务管理工作的意识，制定一个完善的财务战略体制，作为实现企业财务统一管理的保障。一般而言，健全的财务战略制度要具有成熟的完善的管控和监督机制，从而保证每个机构之间权力的平衡和相互制约，有利于财务管理的效率;其次，要协调好各下属企业的财务战略安排运营活动，下属企业与总公司之间类似于部分与整体之间的关系，在实际工作中，除了保证总公司的根本利益外，也要保证下属企业的发展利益。

（二）建立健全全面预算机制

全面预算管理制度有利于企业对资金进行更有效的管控，加强企业资金的集中化管理。有助于协调企业各个部门及子公司之间的财务关系和财务支出管理，能大幅度提高企业资金管理和利用效率。无论是专家学者还是企业财务管理者，都对全面预算管理十分推崇。它从企业业务流程和具体环节入手，有效地改变了过去财务坐在办公室的现状，要求财务必须了解企业业务，分析价值创造作业，实现对企业资金的运作管理。具体来说，全面预算管理需要建立财务预算管理委员会，委员会下设预算办公室和财务结算中心。预算办公室针对企业项目建立各预算管理分组，完成财务预算基础报表，分配相关财务指标，并根据全面预算管理系统来对企业业务进行财务过程控制，最后实现结果控制和预算评价及进行绩效考核。

（三）实施资金集中管理

现阶段，我国企业使用的资金集中管理模式主要有：一是报账中心模式，即企业所有资金都由一个统一的报账中心负责，各部门及下属企业通过业务相关凭证及主管领导的审批证明到报账中心进行报销，同时，下设企业的财务部解散而保留报账员岗位;二是结算中心模式，企业在内部设置一个单独的财务管理机构，通过财务管理机构来负责整个企业集团的资金收付业务，同时，为每个下属企业建立资金专户，由下属企业的财务对资金进行管理控制，实施单向收入及单项支出制度;三是财务公司模式，即企业为更好的负责企业集团的资金运营情况而单独设立一家财务公司，同时，由于其独立性，也会对企业业务之外的一些金融市场进行运作。因此，国有企业应该根据自身目前现状来选择合适的资金集中管理模式。

（四）强化巩固企业财务管理信息系统

成熟完善的财务管理信息系统对于财务管理集中化而言具有重要意义，它能迅速的对财务信息进行汇总并生成相关数据，为财务决策提供及时有效的数据支撑。国有企业在完善财务管理信息系统时，需要从两个角度出发：一是战略角度，即财务管理信息系统能够为企业管理者提供长期规划的数据支撑;二是战术角度，即为业务的有效开展提供强力的支持，具体而言，由管理信息系统进行数据信息的采集，决策支持系统将财务信息与业务信息进行整合汇总，并制定相应的模型进行模拟，为决策者提供一些步骤检验。

（五）强化内部审计机制

对于而言，内部审计的重要性毋庸置疑，其资产的完整性以及安全性都十分重要。所以，内部的审计机构是必不可少的一个组织环节，要通过内部审计及时发现企业运营中的各种问题，进行改正;其次，要科学分清审计工作的主次及工作重点，在新的市场环境下，企业内审不仅仅是对财务进行审计，也需要发现企业创造价值的能力，是内审对企业发展提供更强大的支持力;再次，科学设置内审组织结构，由集团董事长直接负责审计委员会，对企业内部进行审计;最后，要提升企业内审团队的能力素质，一是能过培训提高企业审计人员的能力素质;二是可以积极引进相关技术人才，提高审计部门的审计效率。此外，企业还需要对内审人员进行思想教育和专业培训，提高企业审计人员的职业道德素质。

参考文献

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