大中型企业财务管理中税务筹划的作用及应用分析

徐莉薇

关键词：大中型企业  财务管理  税务筹划  作用  应用

企业要生存，必须要有良好的经济收益，这是毋庸置疑的。现代市场经济的不断发展，使得企业之间的竞争压力越来越大，因而为提高企业的核心竞争力，企业需要通过良好的税务筹划方案进行合理避税。如此一来，才能使达到企业价值最大化及股东权益最大化的目的，因此大中型企业要加强税务筹划在企业财务管理中的应用，以此降低企业的税务财务管理风险。

一、税务筹划在大中型企业财务管理中的作用

（一）有利于加强税制，增加国家税收

税务筹划对国家的宏观经济层面具有极大的推动作用，企业通过合理的税务筹划，可以促使企业的经济利益与社会的经济利益形成协同的效应，达到国家增收的目的。除此以外，税务筹划可以对现有税法漏洞做出预警，而国家可通过这些预警采取相关的措施补救，从而达到完善税法的目的。

（二）缓解企业的税收负担

大中型企业管理通过税务筹划可以合理的减轻税收负担，税收筹划的目的是提高经营管理活动效率，纳税人在进行决策分析之后，通过合理地进行税务筹划，可以达到在法定期限或法定范围内减轻税收负担的目的。同时利用税收优惠政策，还可以避免缴纳不该缴的税款，既承担了纳税义务，又降低了企业经营成本，对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。

（三）有利于减少企业税收违法行为

企业财务管理通过税务筹划使得企业财务人员可以根据相关的税收法律知识进行财务事项的具体判断，从而减少各种违反税收的行为，达到诚信纳税的有效目的，在一定程度上可以为企业的财务提供良好的纳税渠道，有利于减少企业税收违法行为。

（四）有助于实现企业的高效管理

税务筹划对于企业的高效管理具有一定的现实意义，现行的税法存在的漏洞越多，就意味着企业的经营管理水平较为低下，没有很好掌握国家的现行税法，这不利于企业和国家税法的发展。具体的税务筹划能有效对企业的财务经营情况进行详细分析，从而有效提高企业的经营管理水平，实现企业的高效管理。

（五）有利于增强企业竞争力

科学合理的税收筹划将有利于提升企业的经济水平，增强企业核心竞争力。如果企业能够充分把握税收优惠政策，合理运用税收优惠政策，将在很大程度上减轻企业的税收负担，从而扩大企业的经营利润。

二、税务筹划在大中型企业财务管理中的应用

（一）在投资决策中的良好应用

现阶段投资方式都是根据企业的组织形式、投资地区方面进行的，从而得出最终的投资方案。因此企业在投资地区的选择方面，可以选择具有税收优惠政策的地区，而且最重要的是企业可以有效利用地区之间的税收差异来降低税负。在投资方式的抉择方面，因为企业的直接投资方面涉及的税收项目较低，税收筹划的空间范围极大;而间接投资税收筹划空间小，因此大中型企业可以在投资时全面进行考虑，制定出高效的税收筹划投资方式。同时，在投资决策的税务筹划中，为确保企业经营的稳定性、科学性，在税务筹划上要做出相应的政策调整，以适应现阶段“营改增”税收政策的实行，加强对企业投资过程中资产抵扣这一环节的控制与管理。

（二）在利润分配中的良好应用

利润分配能够有效保障企业的可持续发展，通过将税务筹划应用在利润分配中，能够累积企业的资本，达到亏损弥补、以盈抵亏的目的。这是现代很多大中型企业都采用的方式，当投资者为自然人时，应向国家依法缴纳个人所得税;当投资者是企业法人时，则须向国家依法缴纳企业所得税。通过自然人与法人之间的利润分配形式，进行股利分配政策开展税收筹划，从而达到合法减税的效果。

（三）在融资中的良好应用

良好的融资能够帮助企业更好地发展，现阶段90%以上的大中型企业财务管理中都是采用融资的方式进行，而通过将税务筹划应用在融资活动中，可以在短时间内提高企业的融资资金力度，使得企业的经营管理工作得到高效发展。由于我国企业在税负和成本的支付形式上有着明显的差异，税务筹化无论是确保企业经营管理的高效运转，还是对企业的财务管理都能起到良好的促进作用。可以说税务筹划作为一种特殊的融资租赁方式，既节约部分的生产经营资金，又达到良好的节税目的。

（四）在资金运转中的良好应用

大中型企业经营管理过程的税务筹划与资金运转密切相关，企业之间的各个经营环节的税收标准不同，为此在不同的经营环节之中，要根据经营的经济效益进行税务筹划;另外一种方式可以通过时间维度来进行纳税。当然不管哪种形式，都要采取合理的结算方式，如此一来能够为企业的资金运转中提供更充裕的时间。另外，将税务筹划应用在资金运转中，能够有效延长企业纳税期，可通过合理预计资产减值损失等，来进一步降低企业的当期利润及税负金额。

三、结束语

新时代市场经济竞争日益加剧，使得企业之间的经营管理承受着巨大的压力，特别是关乎企业命脉的财务管理。财务管理是企业经营的关键指标，而税收筹划是财务管理的关键部分，应用于整个企业发展历程，采取有效的举措能推进企业财务管理的进一步发展，当前很多企业对税收筹划都不够重视，从而在一定程度上影响企业的高效发展。现代很多市场经济的不断发展对大中型企业的税收筹划工作提出了更高的标准，因此企业要加强对税收筹划的管理工作，针对市场的走势以及相关的税法规定，制定出良好的税收筹划方案，做好人才的引进以及对税收筹划体系的全面展开工作，加强企业的竞争力度，从而促进企业的可持续健康发展。

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