我国企业信用管理的现状及问题

王婕妮

摘 要 随着市场经济的高速发展，企业信用管理显得愈发重要，通过企业信用管理扩大企业信心，提高企业盈利能力。本文将从我国企业信用管理的概念出发，分析企业信用管理的现状及存在的现实问题。

关键词 信用管理；现状；存在的问题

一、信用管理的概念及意义

广义的信用管理是指企业未获得他人提供的信用货收于他人信用而进行的管理活动，其主要目的是为筹资或投资服务。狭义的信用管理是指信用销售管理，其主要目的是提高竞争力、扩大市场占有份额。主要包括对信用交易前期的客户资信调查与评估、中期的债券保障和后期的营收整款管理与追收惊醒全面系统管理的科学。他是集市场营销、财务管理和信息管理为一体的新管理领域。

企业信用管理是企业管理中一门特殊的管理方法，这种管理能够扩大企业社会信心，同时再增加赊销额度的情况下控制企业信用风险、提高企业经营效益，对企业拥有良好的财务状况具有很大的意义。

二、我国企业信用管理的现状及存在的问题

信用是市场经济中对交易者合法权益的尊重和保护，也是在信息不对称条件下规避交易风险的基本防线。但是，作为市场经济发展前提和基础的信用管理体系尚未完全建立，信用制度缺乏，信用体系涣散，在相当程度上制约了中国经济健康稳定的发展，并被一些经济学家称为“市场经济的败血症”。而以拖欠货款、违反合同、赖账讨债以及最令市场人士痛恨的上市公司披露虚假信息和中介机构的无信誉等企业财务失信更是导致企业面临信用危机，且严重影响了经济的健康运行和社会的稳定发展。

1.企业财务信息披露失真

我国一直强调强制性信息披露，要求企业尤其是上市公司信息披露必须真实完整、准确及时。然而现实中，我国的企业在信息披露方面很不规范，违规现象十分严重。例如，伪造票证，虚构经纪业务或隐瞒违法行为；利用关联交易进行资产置换，转移或虚构公司利润，将报表信息更改；隐瞒或粉饰企业真实的财务状况，利用会计准则的漏洞，随意变更或调整跨级核算方法、计量方法及确认标准等；与庄家、机构联手，采取“报喜不报忧”等选择性的信息披露方法来操纵市场；上市公司与会计师事务所相互勾结、共同制假；刻意隐瞒企业重大信息，故意操纵信息披露实际等等。

2.债务合同履约率低，逃、废债现象严重

长期以来，账款拖欠问题始终是困扰我国企业发展的一大难题，大量的应收账款不能收回不仅使企业流动资金紧张，而且其中一些长期的拖欠（有些实际上已变成死账），直接导致企业经营亏损或潜亏。我国企业特别是国有、集体企业高度依赖银行貸款，逾期、呆账贷款比率很高，企业偿还银行贷款能力较弱，造成了很大的金融风险，更有甚者还注册多个控股公司，相互担保，骗取银行贷款。我国能够发行长期债券、短期融资债券的企业不多，在这些企业中，仍有不少到期无力偿付，不得不发新还旧或依靠银行贷款来垫款。由于信用秩序还乱，各种市场信号受到严重扭曲，导致企业不敢轻易投资，银行不敢轻易放贷，严重的影响着市场经济的发展。公司中还大量存在着债务违约、逾期不还、公司蓄意侵占债权人权益、占用债权人资产的现象。有些公司还注册多个公司，采用“打一枪换一个地方”的手段，绞尽脑汁来逃避债务，拖欠货款。

严重的企业财务失信，造成企业间“债务链”越结越密，合同纠纷不断，人人设防，家家征信，使整个社会的交易成本大幅上升，商品的生产和交易不能正常、健康的进行，有限的资源不能得到有效的配置和利用。

据人民银行研究局引用的调查资料：因信用缺失造成的企业直接和间接损失每年高达5855亿元，相当全国财政收入的36.8%，受此影响GDP减少约2个百分点。其中逃废债1800亿元，合同欺诈55亿元，产假售假造成损失2000亿元，因三角债和现款交易增加财务费用2000亿元。国家工商局一份研究资料表明：合同交易只占整个交易量的30%，履约率仅60%左右。国家审计署2002年对290家国有企业审计结果表明，有67%的企业财务报表存在不实现象。

3.企业利用信用来扩大销售，在增加收益的同时也增加了风险

我国企业之间，尤其是国有企业之间的互相拖欠货款、与其应收账款居高不下，已成为经济运行中的一大顽症。据资料显示，在发达市场经济中，如美国，企业间的逾期应收账款约占贸易总额的0.25%-0.5%，而我国这一比率高达5%以上；企业市场交易的无效成本为3%，而我国的为14%。应收账款的账龄以及超过信用期的逾期天数将直接影响追账成功率。应收账款张灵越长、逾期天数越长，追账的成功率越低。在我国许多企业中，实际已成坏账但未做坏账处理的情况比比皆是。

4.信用意识淡漠，信用管理弱化

目前我国企业各种诈骗、走私犯罪事件不绝于耳，欺骗与坑害消费者、虚假广告、产品质量低劣等等，以发展到令人发指的地步。日前财政部公布的会计信息质量抽查公告显示，在被抽查的157家企业中，竟然有155家存在续保利润的问题。可见数字作假、信息作假的严重性。证券市场上，各种形式的造假层出不穷。从琼民源开始，到东方锅炉。ST红光、大庆联谊的财务造假，虚增利润，有目的的编造上市公司前三年的报表，提前确认收入，涂改缓缴税款的批准书，漏记利润支出和漏记债务，隐瞒重大事项，伪造银行对账单等各种形式的财务造假已经到了触目惊心的地步。而更令人惊讶的是被称之为“经济警察”的会计师事务所也部分地出现了失信与造假。由此可见我国企业对于信用的意识已经相当的淡漠。

2004年秋，某家国内信用管理公司做过一个几百份问卷的小规模调查，调查结果显示：95%的被询问中资企业不知道信用管理公司已经能够对任何一个境内企业进行资信调查，且速度在七个工作日以内；98%的中资企业的销售或财务经理人员，说不出任何一家信用管理公司的名字；50%以上的外贸业务人员猜想的外国客户调查费用是普通版本外国企业资信点差报告零售价格的3-5倍；调查发现，不习惯或不舍得支出费用调查交易对方，是当前建立企业信用管理功能的最大障碍，而相信自己的讲演只是不舍得指出点差费用的借口。据国家统计局1999的调查显示：我国从来没有进行过赊销的企业中，约占13%的企业完全没有信用管理功能，企业管理人员甚至没有听说过信用管理；约占15%没有信用管理部门，但有个别信用管理职能。

调查表明，不仅是信用的意识在我国多数企业和人员中非常淡漠，而我国的信用管理也十分薄弱，同时也就导致了企业的信用及信用管理意识更加淡漠，从而形成了恶性的循环。因此，中国企业落后的信用管理水平以严重的阻碍了中国国民经济的发展，加强企业信用管理，完善企业行用制度成为了企业管理的当务之急。

参考文献：

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