试析建筑类企业资金管控存在的问题及应对措施

熊娟

摘 要：当今社会，建筑行业也得到了高度的发展，在项目管理中，建筑类企业的资金管控问题一直是管理的重点，本文根据建筑企业资金管理的特点，基于企业在资金管理过程中存在的风险，分析建筑企业在资金管控中存在的问题，并提出应对措施，旨在降低风险对建筑企业造成的经济损失，使其实现可持续发展。

关键词：建筑企业；资金管控风险；应对措施

引言：建筑企业的发展拉动了经济增长，缓解国民就业压力，推进了我国工业化和城市化的进程。而资金风险管控体现了一个企业的财务管理水平，它贯穿了整个企业的生产经营，只有运用积极有效的管理方式和监督手段，把控好资金风险，才能提高企业的经济效益。但是，目前多数建筑类企业受今日环境影响出现资金紧张的问题，还贷周期的到来加速了恶化了建筑企业的生存环境。因此，建筑类企业想要实现可持续发展的态势就需要做好资金的管控，高效且合理的使用资金。

一、建筑类企业资金管控的特点

建筑类企业资金管控的特点包括：资金需求量大，营运资金分散，资金监管难度大三方面，其中资金需求量大表现在建筑类企业的项目在投标时需要缴纳一定的投标保证金，在施工前需缴纳履约保证金，还需给工人发放工资，垫付材料款等，施工结束后，资金结算不是一次性的，质保金结清时间长，根据合同约定且施工质量和进度达标的情况下进行分阶段付款，由此可见，建筑类企业产品施工周期长，资金周转慢，所需的营运资金非常多。营运资金分散主要由于建筑类企业在项目开工前需开立新银行账号，方便支付材料款项和工人工资，由于施工项目分布范围广、流动性强。当一个建筑施工企业拥有多个施工项目，就会产生多个银行账户，导致营运资金分散，增加建筑企业资金管控的难度。资金监管难度大是因为建筑类企业的施工项目分布广，不利于综合管理。为节约成本，施工项目工作人员身兼数职，有些职位不相容，但无法避免，提升了资金监管的难度，不利于建筑企业合理且高效的使用资金。

二、建筑类企业资金管控中存在的问题

（一）资金管控方式落后。当前多数建筑类施工企业内部仍采用纸质报表或口头汇报等传统的资金管理方式反映公司的资金状况，未实行统一的资金核算方法，易造成资金信息的不准确性。部分未建立电子计算机财务信息系统的企业，其在传递和核算财务信息是存在滞后性，未安装查询和监控系统也会造成工作效率低下的弊端，财务人员没有良好的资金管控意识，没有先进科学的管理理念做指导，导致企业集团无法及时追踪资金去向。建筑企业在资金管理上仍存在多处不足，资金信息失真且不透明，分部提供的数据与调查收集信息不符，这些都将影响企业集团决策者的判断，造成错误估计，发生财务风险。

（二）预算管理制度不完善。 资金的预算管理是有效预防公司资金风险的事前控制，建筑类企业是根据未来工程的资金需求进行财务预算工作的，再进行资金拨付。预算资金主要用于购买原材料、工程施工、工程竣工环节。如果没有制定符合企业实际情况的资金预算制度，无法对全年资金的使用进行约束，会造成超支滥用现象的发生，盲目的采购原材料，造成资金浪费，严重时还会导致企业资金规划问题。

（三）内部监督管理制度不全面。多数建筑企业会将重心放在追求产值上而忽视了对公司内部资金运作的监控，未全面系统的分析企业项目的使用情况，造成资金流向和使用情况不明等现象。由于建筑企业行业特殊性，经常出现几个工程同时施工，内部监督制度不全面也将造成资源资金无法实现合理有效配置，造成浪费资金和影响工程进度等重点影响，由于内部监管制度的不完善，部分企业领导在做账时未能根据企业实际情况分析，易出现资金亏损或资金被挪用等重大问题，给企业带来重大损失。

（四）资金管控人员素质不达标。资金管控人员的综合素质影响着整个企业的资金管控效果，其专业技能也体现了整个公司的资金管理水平，因此一定要重视资金管控人员的素质和技能。由于当前建筑施企业的资金管控受市场、工程质量进度的影响，资金管理人员较难实现资金的有效管控，部分建筑类企业的资金管控人员对财务知识不熟悉，专业性弱，不能及时有效的向决策者提供企业资金信息，对建筑企业的长远发展产生一定的影响。

三、建筑类企业资金管控的应对措施

（一）建立健全的资金管控机制。在建筑类企业中建立全过程的资金管控机制，即从项目开始签订合同到项目开工再到最终验收项目的全过程进行跟踪和监控资金使用情况，配备专业的财务人员负责该项目，尤其关注企业外借款项和内部资金在不同项目中的问题，成功有效的管控资金。建立项目小组制来管控资金流向，项目小组根据公司各个工程所需的资金总量，细化给各项目小组负责人来管理资金，通过完善绩效考核制度来提高项目小组成员的成本意识，从而节省项目资金。同时，在财务部门建立资金效益的评价机制，避免资金闲置或者浪费，此评价机制应该把重点放在事前分析和事中控制上，使用资金贴现的相关公式进行事前分析，通过风险概率值及合理配置资金来进行事中控制。建立健全的资金管控机制，有利于企业资金合理配置得到有效监管，减少经济损失。

（二）落实资金预算管理制度。要实现高效的企业资金管理，需要落实资金预算管理制度，从而控制企业资金风险，首先，建筑类企业面对不同的筹资渠道，要充分考虑筹资的成本、资金使用对象，资金使用时间和还款期限，有针对性的做好融资活动资金管理预算和配置资金，确保资金的有效利用，不闲置。其次，建筑类企业应该根据投资项目的收益率、回收期等因素，以获得收益为前提并且结合项目的可行性投放资金来实现投资活动下的资金预算管理工作。再次，建筑类企业应该结合自身的经营收入和经营支出来安排经营活动，并且合规划资金的投放与使用情况，确保配置完善基础的生产设备和原材料，保证企业的持续经营生产。

（三）加强内部资金管理。建筑类企业应当建立内部资金管理制度来确保资金的安全，完善资金使用授权和审批程序，预防资金滥用现象。建筑企业为确保制度在具体工作中能有效落实应加强对实施效果的监督防止风险的发生。在企业内部建立信息管控系统，保障资金信息的安全可靠性，在确保资金信息准确的同时加强对会计系统的检查，保障相关资金信息无误，做出高效正确的决策。企业加强对资金管理风险的监管，做好应对风险的准备，提高抵御风险的能力，从而走上可持续发展的健康道路。

（四）提升资金管控人员的业务素质。资金管控人员作为公司管控资金的主体，在建筑类企业中，进行的是实际资金管理与控制工作的角色，其能为企业创造更多的利润。因此，提升资金管控人员的业务素质，加强专业基础知识的培训，提高职业技能，招收更具专业实力的人才为公司服务，最终实现资金管理的目标，促进建筑业的长远发展。

结语：企业资金管理是其生产经营管理中的一项重要内容，也是当前部分企业的薄弱环节，传统的资金风险管控往往只重视单项资金的管理而忽视了集中管控资金，必然导致风险的存在，目前多数建筑类企业仍存在资金管控方式落后、预算制度不完善、缺乏内部监督系统及资金管控从业人员业务技能不达标的问题，为控制建筑类企业在资金管控中存在的风险，解决隐患问题，需要建立健全完善的资金管控机制，落实资金预算管理制度，加强资金管理内部控制，加速资金周转，降低企业成本，保证资金安全，规避经营风险，促进建筑类企业的健康、可持续发展。

参考文献：

[1] 王建宁.企业资金管理过程中的风险与管控[J].现代经济信息，2013（18）.

[2] 孙世杰.浅析企业资金管理中的风险管控[J].中国经贸，2014（12）：70-70.