企业年金市场发展研究

支宝珠

摘 要：为提高养老金的运作效率、加强监督，防止腐败、减轻财政支付压力、应对人口老龄化危机，发展企业年金市场以加快中国养老保障体系的市场化改革进程已势在必行。 本文主要介绍了企业年金的相关理论、积极影响、中国企业年金市场的现状及其存在的问题与困难，并提出对策建议。

关键词：企业年金；养老保险；社会保障

一、发展企业年金对我国的积极影响

（一）企业年金对企业职工的积极影响。（1）企业职工退休后多了一个生活保障。企业年金是对基本养老保险的有益补充，企业年金建立后，企业和职工各自交纳一部分款项，将这些资金集中起来，等职工达到退休年龄后再领取。（2）平衡退休金的政企不平。在我国，企业员工退休金标准，远远低于行政事业单位员工退休金标准。如果不实行企业年金制度，企业员工将面临退休收入远远低于行政事业单位人员的退休待遇。 （3）通过专家管理来实现提高个人养老金的投资效率。企业年金建立后，必须委托专业机构进行市场化的运作，以实现保值增值。这些专业机构的运作又处在企业、职工、政府的监督之下，他们本身也面临着企业年金市场的优胜劣汰。在市场残酷的竞争中，优秀的专业机构生存了下来，企业年金这种个人养老金也通过专业机构的专家的管理，通过集合投资的低成本、高效率而提高了自身的投资效率。

（二）企业年金对我国宏观经济的积极影响。（1）推行企业年金制度有利于推进我国养老保障体系的市场化改革。企业年金是根据企业、职工的需求建立的，是养老保障体系的市场化改革的产物，它必将大大提高我国养老金的整体运作效率。大力推行企业年金制度，将有力地推进我国养老保障体系的市场化改革的进程，为创建和谐社会，实现可持续发展打下基础。（2）推行企业年金制度有利于完善多支柱养老保障体系。企业年金的建立与发展将有利于将当前高达86%的基本养老保险实际替代率降下来，使政府养老保障责任从无限转变为有限；有利于还原企业保障职能，解决当前在国有企业改革过程中存在的剥离国企养老保障功能与降低政府责任的矛盾；有利于激发企业活力、增强企业与个人的社会责任感。（3）推行企业年金制度有利于推进劳动力市场发育。由于个人账户受益权具有可携带性和可转换性，采取个人账户管理方式的企业年金制度的建立和发展，将有利于促进劳动力合理流动，实现劳动力资源合理配置。

二、发展企业年金的基本原则

（一）基本养老保险制度建设先导原则。基本养老保险制度是国家强制设立的公共养老保障制度，是整个社会保障制度的基石。企业年金制度是对基本养老保险制度各方面不足的有益补充，是我国养老保障未来大力发展的方向。发展过程中，我们要正确处理好基本养老保险制度与发展企业年金的关系，企业年金应当在已经搭建的基本养老保险制度的平台上发展。如果在缺乏统一的基本养老保险制度的情况下大力推进企业年金，将会导致构建中的混乱。

（二）市场化管理原则。企业年金不同于基本养老保险，它是在政府强制实施的基本养老保险制度的条件下，企业通过国家政策的指导，根据自身经济实力和经济状况设立的，旨在提高本企业职工退休收入保障的制度。企业年金是根据企业、职工的需求建立的，是市场的产物。企业年金建立后，必须委托专业机构进行市场化的运作，以实现保值增值。

（三）效率优先、兼顾公平原则。企业年金制度作为对基本养老保险制度的有益补充，必须以效率为先。在企业制定企业年金计划时，对不同职工的企业年金待遇因劳动贡献不同可以有所区别，对于贡献较大的或者特殊岗位的职工，企业可以提高其缴费标准。

（四）自愿参与原则。企业年金不同于基本养老保险，它是一种企业自主行为，政府只能鼓励和进行政策指导，不能强制企业执行，强制性企业年金道路不符合我国国情。把是否建立企业年金计划作为企业自愿的行为，由企业和职工共同协商决定，这可以进一步实现职工参与企业的效益分配与管理，能将企业与职工的利益更加紧密地联系在一起，提高企业的凝聚力和竞争力。

结束语：2011年，“发展企业年金和职业年金”已正式写入了国家“十二五”规划。2013年，人社部陆续下发了《关于企业年金养老金产品有关问题的通知》、《关于扩大企业年金基金投资范围的通知》、《关于鼓励社会组织建立企业年金有关问题的通知》、《关于延续及整合企业年金基金管理机构资格的通告》等一系列支持企业年金发展的文件，并联合财政部、国家税务总局颁布了《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》，对业内呼唤己久的企业年金税收政策做出了明确规定。同时加快发展企业年金，构建多层次社会保障体系也写入了中共十八届三中全会决议。可见，企业年金己经越来越受到国家相关部门重视，支持力度的加大将有利于企业年金市场的进一步发展。

参考文献：

[1] 邓大松，刘昌平.中国企业年金制度研究[M].北京：人民出版社，2004.