规范和控制企业财务风险管理的对策

时间：2024-05-04

包亚杰

一、企业财务风险概要

(一)财务风险的涵义。财务风险，主要是指企业在特定情况下和特定时期内，由于各种难以预料和控制的不确定性因素的影响，造成企业财务状况不佳或与预期目标发生偏离的现象。

客观来说，财务风险是企业风险货币化的表现形式，是企业经营发展过程中不可避免的风险类型，因为财务风险往往伴随着企业资金链的断裂、企业经营效益的低下等负面影响，所以，现阶段研究企业财务风险的规避与防范措施已经成为当前企业面临的重要课题。

(二)企业财务风险的表现。财务风险活动贯穿于企业生产经营的各个环节和过程，当前企业财务风险主要表现在以下方面:一是筹资风险，企业筹资风险主要表现在筹资成本过高、资本结构不合理、企业负债过度等方面;二是投资风险，企业投入资本以后，可能受到政策风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险、购买力风险等影响，而导致实际收益与预期收益有偏差的现象;三是资金回笼风险，企业将资金投入到各项经营活动中，如若不能及时收回欠款，长期占用资金成本就会增加企业财务风险，甚至造成资金周转困难，甚至导致企业破产。

二、当前我国企业出现财务风险的原因分析

在全球经济发展日益密切的今天，我国企业面临着竞争激烈的外界市场环境，这给我国企业财务风险管理带来了一定难度。但是，我们更要清醒的认识到，企业内部组织结构的不合理才是导致企业财务风险的根本原因。

(一)现代企业出现财务风险的外部原因。对于企业财务风险管理而言，外部环境往往是难以预期和有效控制的，比如，金融危机的爆发直接影响到了很多企业的发展甚至导致部分企业破产，我国国家政策的变化、世界经济及科技发展的变化等都可能引发企业财务风险。外界环境的变化要求企业应具备敏锐的外部洞察力，及时发现市场商机，紧紧跟随市场脚步，根据市场和环境变化积极调整企业投资和经营战略，最大限度的降低企业财务风险。

此外，值得我们注意的是，在经济快速增长的大背景下，买方市场逐渐形成，消费者偏好因人而异，甚至出现很大的差距。这就提醒企业在财务风险管理与规避方面应尽量根据市场需求变化，适应市场发展，降低企业财务风险与经营风险。

(二)现代企业出现财务风险的内部原因。一是经营管理者对财务风险不够重视。在实际的企业经营过程中，很多企业经营管理者可能关注的更多的是生产经营和利润效益等方面，对于企业财务风险的管理和控制方面不够重视，甚至一些企业财务负责人和财务工作者也疏于财务风险的防范，对财务风险没有客观、全面、具体、系统的认识，对财务风险的预测、判断、分析、控制能力有待进一步加强，这在一些中小企业中尤为明显。

二是企业资本结构不合理。资本结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系，企业资本中如若负债资金过多，就会影响企业资金的正常流动，企业偿付能力不足，从而引发财务风险。因此，企业应对本企业的资本结构进行合理的优化和调整，有效防范和规避财务风险。

三是企业内部财务风险控制体系不够健全。在很多中小企业经营管理中，企业的大的经营发展规划以及财务方案的选择往往集中于最高层管理者一人之手，一旦管理者的个人主观判断失误，可能会直接导致经济活动的失败，这自然加大了财务风险。

三、规范和控制企业财务风险管理的可行性建议

财务风险管理是企业重要职能之一，财务风险管理对企业的经营发展至关重要。在以后的企业经营发展中，企业应建立起一个比较完善的财务风险管控体系，加强对企业财务风险的管理，提高其对财务风险的预测和分析能力。

(一)强化财务风险管理意识，提高财务人员综合素质。在当今瞬息万变的市场经济环境下，企业经营管理者就应强化自身的风险意识，时刻关注国家宏观政策变化、产业变化、金融政策、财税政策等，同时密切关注市场发展环境，关注市场供求关系的变化，强化经营管理者的财务风险管理意识，及时根据市场变化调整自身发展战略，避免企业陷入财务危机。在销售方面，企业也应渗透财务风险管理意识，积极开拓新渠道、培育开发新客户，加快贷款回笼率，提高企业整体抵御风险的能力。

此外，企业财务风险管理的重点部门在财务部门，重点涉及人员在财务从业人员。因此，规范和控制企业财务风险，离不开对财务从业人员的财务风险防控意识培训。从一定意义上说，财务从业人员的工作态度、专业能力、风险意识等直接关系到企业财务风险的大小。

(二)健全财务管理预警机制，严格把控企业风险环节。财务风险的规范和控制重在事前的防范上，健全财务管理预警机制，严格把控企业风险环节对于有效规避财务风险具有积极作用。

一是企业应健全法人治理结构。在现代企业中，股东代表、董事会、监事会、经理会在企业中代表着不同的利益阶层，健全的法人治理结构下，各阶层互相制约、互相配合，对法人财产进行有效的管理，谋取企业利润最大化，在进行重大财务决策时，应结合不同利益阶层的不同意见，全面考虑多种可能性，这对于财务风险的规避无疑是极为有利的。

二是企业应建立财务管理预警机制。企业应根据自身业务的具体情况，结合当前市场环境变化对企业可能出现的财务风险作出及时反映和预警提示。企业财务管理人员应具备一定的市场洞察力，定期核查企业财务处理流程，及时发现可能存在的财务风险隐患，根据企业实际运营状况和管理情况对潜在的财务风险进行合理辨别与处理，及时向上级管理者汇报情况，及时处理财务风险。

(三)加强内外部监督和管理，有效规避各类财务风险。要强化企业的内部审计，及时发现企业会计控制系统中存在的问题，提出相应的措施与对策，增强企业的抗风险能力。企业要学会利用现代的先进的网络技术来对财务相关资料进行有效的管理，在平时工作时能够及时监控数据的异常，并调取相关的数据和档案进行分析，结合当前的市场发展情况，及时发现可能存在的财务管理风险。

此外，企业还要积极配合审计局等外部审计机构管理部门的监管，确保企业各项经营业务真实合法有效，有效规避企业财务风险。