试论集团资金管理与风险控制的实践

吴枚玲

摘要：企业管理的目标是提高经济效益，资金管理是企业管理的重要组成部分，如果企业缺乏资金，则会失去最基本的生存权利。财务管理的目的是实现企业价值最大化，资金管理是财务管理的核心，提高资金管理水平有助于财务管理目标的实现。本文将主要对集团资金管理与风险控制的实践进行分析。

关键词：集团企业；资金管理；风险控制；管理模式

集团企业是我国大型企业的普遍组成形式，但是随着企业发展规模的不断扩大，再加上跨区域的快速发展增加了监控难度，导致许多集团企业的管理控制面临困境，特别是资金管理风险。因此，实施何种资金管理办法，建立怎样的资金管理体系，如何提高集团企业的资金管理水平是每个集团企业管理者以及财务工作者亟需解决的问题。

一、集团企业资金管理模式

（一）集团企业管理模式。目前，我国集团企业一般都采用操作管控模式、财务管理模式以及战略管理模式等管理方式。操作管理模式与财务管理模式分别是集权与分权的极端，而战略管理模式则属于中间状态，与集团的管理模式相对应的是组织结构。集团企业的组织机构基本都是混合形式存在，多是以母子公司制为基础，再加上事业部制或者直线职能制。自改革开放以来，我国集团企业的资金管理模式取得了一定的发展成就，尤其是大型集团企业的经营管理模式不断创新。现在多数集团企业采用多元化的发展战略，经营业务范围不断扩展。在多种形式并存的情况下，集团企业如何进行资金管理、如何处理好集团的统一与子公司自主性之间的关系是大型集团企业面临的难题。

（二）集团企业资金管理现状及内容。我国集团企业普遍存在组织规划难度大、执行不力等问题，产生这些问题的原因是集团部门各自为政，母公司管理制度与管理能力差等，导致集团企业的资金管理监控失衡，母公司无法全面掌握子公司的资金情况。换言之，集团企业在资金管理方面面临如下问题：首先，资金管理分散，整体效益得不到充分发挥；其次，集团监管不力，无法掌控异地资金；再次，预算管理落后，无法对预算执行进行有效监控；最后，资金信息不对称，很难实现资金的动态管理。

二、加强集团资金管理与风险控制的措施

（一）提高资金管理的预见性。提高资金管理的预见性，能够充分满足经济业务成长的需求，并且资金管理不能受到资金紧张的制约。在经济业务运行的过程中，有效地控制现金流的风险。同时，加强资金管理预见性，能够直接为集体创造利益，一方面可以通过统一的筹划，获取比同行更低的资金成本，另一方面利用存量资金创造更多的效用。提高集团资金管理的预见性从以下几个方面努力：第一，构建集团资金管理中心，实施资金精细化管理。对资金管理保持较高的预见性，有效地控制风险，能推动集团的长远发展。在建立集团资金管理中心的初期，主要考虑集中资金、降低容易成本以及调剂资金余缺等因素。通过集团资金管理中心，能够提供专业化、系统化管理，并选拔一批专业化人才进行管理，在销售的过程中对集团未来的现金流进行准确的预测。因此，需要全面掌控集团的资金链与项目资金流运行。第二，根据业务信息流加强对资金流管理思路的指导，这样有助于提高资金使用率，最终实现资金一体化管理。资金计划编制和资金实际收支控制是資金管理的重点环节，这两个环节主要依靠经济业务的信息流。因此，在控制资金的实际收支时，财务人员应该全面掌握企业的经营业务信息流状况，提高资金流预测的准确性，通过业务系统，加强对计划执行情况的监控，提高资金的使用率。

（二）搭建资金管理平台，加强资金风险防范。资金管理平台具有以下功能：第一，实现信息平台的统一，构建集团总部与子公司集中资金管理平台；第二，实现不同企业之间流程的统一，加强财务管理与业务管理的融合，实现“财务”与“业务的协同控制；第三，实现资金精细化动态管理。以往资金管理的重点是静态的资金总量与存量，现在应该将关注的重点逐渐向资金流量、流向的动态管理方向转变。充分利用信息化技术，严格监控资金的流入与留出状况；第四，不断增强财务的综合控制职能。资金收支主要是以投资计划和财务预算为基础的，将财务收支与业务管理联系起来，重点强调事前的审批，从根源上加强对资金项目的控制，全面落实预算管理计划。另外，资金管理平台包括的内容有：客户管理、资金使用计划、账户管理、票据管理、系统管理以及资金结算等。“资金计划管理模块”主要是对集团的年度计划、收入、成本以及费用等进行合理控制。通过对资金计划要素进行控制来实现对投资项目支出的监控。通过控制资金计划的编制来实现资金支出的严肃性，避免资金的浪费和闲置。“资金结算管理模块”主要是通过设置相应的职能，保证控制合同付款进度。

（三）建立全面预算管理体系。我国大部分企业的财务管理停留在事后控制阶段，缺乏事前防范意识。企业在进行资金管理时，需要树立财务预测的管理观念，应该具备防患于未然的意识。全面预算管理是企业内控的重要内容，在企业管理中处于核心地位。财务预算建立在预测与决策的基础上，以实现企业的战略目标为主，主要是对企业一定时期内资金的获取、收入、支出以及分配等资金运行的规划。财务预算应该紧紧围绕企业的发展规划与战略目标，以提高经营效益为目标，围绕资金流进行编制，采用精细化管理方式，不断提高预算管理的合理性。保证预算的贯彻落实，规范预算的调整管理，建立系统、规范的预算调整机制。

三、总结

综上所述，科学完善的管理体制是企业长远发展的重要基础。要想提高集团企业的资金管理水平，需要加强管理制度建设。技术与管理是提高企业竞争力的核心因素，当技术创新到达一定阶段后，管理变得非常重要，而资金管理是财务管理的重点，因此，集团企业需要不断提高其财务管理与资金管理水平。

参考文献：

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