浅谈小微企业如何进行税收筹化和风险防范

林玉彬

摘 要：企业税收筹划指的就是企业依据自身的具体情况，依照国家的相应法律法规，完成对企业采取的科学管理。企业在经营过程中进行税收筹划的目的为了合理的减少企业在经营过程中的税务负担，从而使企业能够获取更大的经济效益，促进企业的发展。

关键词：小微企业；税收筹划；风险防范；经济效益

经济的快速发展使我国出新了许多小微企业，这些小微企业在日常经营管理过程中逐渐意识到了税收筹划工作的重要性。税收筹划工作不仅会对小微企业运营（运）过程中的经济利益造成直接影响，而且如果小微企业没有依据（依据）相应的法律法规进行纳税，将会触犯法律，可见，小微企业应当指派专人负责税收筹划和风险防范工作。

一、税收筹划对于小微企业的重要性

税收筹划工作的开展需要严格的相应的法律法规政策进行，这也是税收筹划工作合理的基础。税收筹划是企业在运营过程中的一项财务活动，其能够使切实的经济利益得到一定程度提升，特别是对于小微企业来说，尤为明显。小微企业的税收筹划工作，可以使纳税流程更加合理，减少漏税、偷税情况，降低小微企业在纳税方面上的成本，进而促进企业的发展[1]。小微企业在税收筹划时，不能盲目追求利益，还要做好相应的风险防范工作，依据小微企业的实际情况对税收筹划方案进行适当修改，针对可能引起税收的风险，要做好相应的防范工作，一旦发现可疑因素，要及时采取相应的措施对风险进行防范，将威胁扼杀在萌芽之中。

二、小微企业税收筹划风险

（一）小微企业对税收筹划认识不足

小微企业在运营过程中将常会过于注重短期经济利益，对于许多方面和细节上的内容的重视程度不够，并且未意识到税收筹划工作重要性，由于缺少对税收筹工作的正确认识，在落实税收筹划工作时，取得效果有限，并且经常会面临一些风险。许多小微企业的规模小，他们认为进行税收筹划工作浪费资金、人力，而小微企业本身资金就有限，再在税收筹划工作开展中投入资金，会对小微企业的发展产生制约[2]。因此，在税收筹划落实时，并未采取具有针对性的措施对相应的工作内容进行监督和管理，这一方面会对工作人员工作过程中的积极性产生打击，另一方面也会导致税收筹划效果无法达到期望要求。

（二）投资环境存在问题

小微企业从创办到运营会涉及到大量的投资决策，并且许多因素都会对投资决策造成影响，因此，要对这些影响进行仔细考虑。税收政策是企业投资决策期间必须考虑的一项因素，所得税是企业直接税，如果企业减少企业在运营过程中的所得税可以减少企业成本支出，提高企业经济效益。税收优惠政策会受到一定条件限制，部门企业在闲置范围内会通过不同手段争取税收优惠政策，这种内容和不同形式的存在，会导致其业主在运营过程中存在税收风险。此外，企业在经营过程中，针对税收的限定条件、优惠政策考虑不全面，这都会导致企业在运营期间在税收筹划上面出现风险，进而会对企业的运营造成不良影响。

三、小微企业税收筹划风险防范措施

（一）提高小微企业纳税意识

小微企業经营管理的目的就是为了促进企业持续发展，使企业的经济效益可以得到提升。纳税是企业应尽的法律义务，因此企业中的管理者要不断提升自身纳税意识。小微企业在对自身税收筹划和落实时，应当保证各项工作内容的实施都符合相应的法律法规要求。小微企业在减少税负时的筹划必须合理，不能因为个人因素影响，导致企业中存在的风险加大[3]。小微企业在实际运营过程中需要对自身的情况进行充分考虑，依据相应的法律法规，做好税收筹划工作。落实与税收筹划相关的各项规定，针对相应的理论知识内容进行深入学习，将各项理论都作为分析的基础。小微企业在进行税收筹划期间，要将法律法规与小微企业的具体情况进行结合，这一方面可以提升小微企业纳税意识，另一方面也可以使小微企业中的所有工作人员都可以合理的加入到税收筹划中，提升小微企业在具体运营过程中的整体水平。

（二）提升税收筹划风险控制

小微企业应当时刻关注税收在管理方面发生的改变，及时采取合理的措施，完成相应的税收筹划管理工作，这也是使小微企业提升自主税收筹划能效的一项（中）环节。小微企业中的财务部门应当主动承担税收筹划工作责任，在日常工作中应与管理层部门进行协调，要组织企业中的员工，针对税收筹划工作内容进行学习，提高企业工作人员对税收的筹划的认识。小微企业中的税收管理者应当与部门保持信息畅通，做好相应的沟通工作，提高税收筹划工作的合理性，合理规避税收筹划政策风险[4]。同时，小微企业在实际运营过程中，还应当在靠自身情况的基础上，实弹引入信息技术，对税收筹划流程进行完善，提前对可能出现的风险因素进行预警，依据具体情况制定一套合理的规避政策。同时，在小微企业中的筹划人员，应当加强沟通，针对税收筹划工作的正式开展进行探讨，集思广益，最终制定一个与企业实际情况相符的政策，最大程度降低风险。

（三）引进税收管理人才

针对小微企业来说，应适当引进税收管理人才，要详细研究与分析国家宏观政策，同时，要依据自身情况，编制一套合理的税收筹划方案，具体作业应当从以下两方面入手：

1.对企业中想用的财务人员进行定期培训，使企业中的财务人员可以对国家在税收上的新政策进行学习，并且提高财务人员在工作上的执行力，同时，还应为企业中的财务人员提供学习机会，使其可以接收财政学、经济学、税收管理等多个方面的知识内容，使其能力得到提升。

2.适当招聘大学生，对于具有优秀的能力的大学生应当实弹挽留，使企业能够不断有新鲜血液流入，提高企业的活力，促进企业发展。

四、结束语

小微企业在实际运营过程中，面临着不同的税收风险，这对企业的发展会造成直接影响。小微企业在发展过程中，必须时刻了解国家在政策上的具体变动，履行自身的权利和义务，尽量降低税对企业管理方面造成的影响，同时，要适当引入人才，做好税后管理工作，降低企业在运营过程中的支持，提高经济效益。

参考文献：

[1]邹双娴.金税三期背景下企业如何防范税收风险[J].会计师，2018（24）：9-10.

[2]刘艳华.刍议企业税收风险的防范与规避[J].才智，2018（31）：230.

[3]牛春丽.浅议我国企业税收风险的管理[J].纳税，2018，12（29）：37.

[4]张玉梅.现代企业税收筹划风险的防范与控制分析[J].时代经贸，2018（27）：78-79.