高校财务工作廉政风险防范与控制

时间：2024-04-23

莫蓉

【摘要】随着高等教育体制改革的不断深入，高校财务管理工作内涵日益丰富，业务日趋复杂，高校财务成为廉政风险防控的重要领域。本文从高校财务工作中存在的廉政风险点出发，探索防控高校财务廉政风险的应对措施，强化高校财务内控与廉政风险防控机制建設，旨在全面提升高校廉政风险防控能力和财务管理水平，保障高校教育事业稳定健康可持续发展。

【关键词】高校财务廉政风险防范控制

一、高校财务工作廉政风险防控的意义

财务风险防控是高校清廉校园建设的重要组成部分。如今，高校办学规模日渐扩大，经济活动日趋复杂，资金需求量不断增加，加大了财务管理及内控管理的难度。高校各项事业的建设和发展离不开资金支持，而财会人员作为财务事业发展的主力军，其责任意识和风险防范意识直接决定着财务部门维护财务秩序、保障资金安全、提升高校财务风险防范能力的成效。建立廉政风险防控机制，对科学、有效、长期地开展高校清廉校园建设，提升高校财务管理水平，促进高校教育事业健康稳定发展具有重要意义。[1]

二、高校财务工作廉政风险定义及表现形式

（一）高校财务廉政风险定义

高校财务廉政风险是指高校财务工作人员在开展业务活动过程中，未遵守国家法律法规及学校制度规定，利用职务职权之便，发生腐败行为，从而给高校财务带来经济损失的可能性。

（二）高校财务廉政风险表现形式

1.制度机制风险

这种风险主要来自高校财务管理机制不健全，缺乏内部监管及奖惩制度，在工作机制、行为规范约束等方面未形成全面的风险防控方案和约束监督机制。[2]主要表现在廉政风险防范制度不健全或未及时更新，学校管理部门对各单位业务活动缺乏有效监督，各学院部门之间工作性质独立，缺乏相互制约，审计、纪检监察等部门对制度的执行及监督检查不到位，导致制度的制定流于形式，缺乏权力制约制衡机制，缺乏长效的工作规划，缺乏惩治财务舞弊行为的惩罚机制，缺乏防范廉政风险发生的管控机制。

2.工作流程风险

工作职权划分不清晰、工作流程不规范、工作标准不透明，可能带来信息不对称，从而造成一部门一流程，甚至在个别业务流程上存在一人管理一流程的状况，存在未按标准工作流程执行或执行不到位的风险。主要表现在业务流程规划不清晰或有缺陷，工作流程执行力不到位；信息公开、透明化程度不够，存在孤岛现象；廉政风险防范体系不健全，廉政监控机制缺少等。

3.岗位职责风险

没有正确履行岗位职责或履行过程中出现失职而导致不良后果。主要表现在岗位职责定位不清晰，职权分配不规范，不严格按照学校规章制度办理各项财务业务，对工作缺乏责任心、敬畏心，廉政风险防范意识薄弱，自我约束力不够，利用手中职权收受好处，以权谋私。重要关键岗位工作人员未进行轮岗流动，导致人员思想僵化懈怠，从而加大财务工作廉政风险发生的可能性。

4.思想道德风险

个人思想意识方面存在偏差，未能坚守职业道德，违反财经纪律而发生行为偏离的风险。主要表现在对自身行为约束不够，在开展财务工作过程中，法律意识淡薄、风险防范意识淡薄，容易发生违反原则、弄虚作假、滥用职权、索贿受贿等不法行为，从而给学校和国家带来巨大的经济损失。

5.外部环境风险

复杂的外部环境是此类风险的具体表现形式。不良的社会风气，服务对象的利益诱惑，工作之余的不当社交，外部权力压力的威慑，人情关系的侵蚀等，都容易对财务人员产生负面影响，从而导致其在一些关键工作上放松廉洁自律要求，放弃原则底线，在不合法利益的驱使下利用职务之便做出违法违纪行为。

三、高校财务工作廉政风险防控存在的问题

（一）廉政风险预警及防控体系不完善

现有的高校财务管理模式过于陈旧落后，财务廉政风险监防机制单一，管理层对内部审计制度、财务风险防控机制的认识不全面，廉政风险防控体系不完善，无法发挥应有的风险预警防范作用[3] 。对于财务工作环节中的漏洞疏于监管，对财务人员的渎职失职行为未及时发现或漏报瞒报，存在大事化小、小事化无思想，清廉自律要求不严，缺乏严格的惩罚约束机制，容易滋生腐败行为，给国家和学校的资金财产带来严重损失。

（二）职权分工失衡增大了廉政风险

为了实现高校决策权与执行权分离，《高等学校财务制度》规定高校财务工作实行校（院）长负责制。但在实际工作过程中，少数领导对制度认识存在误区，认为自己就是财务工作的唯一决策人，自己的签字权胜于一切，存在“一支笔”思想。一些领导干部廉政法律意识淡薄，不把国家法律和学校财务规章制度放在眼里，利用分管职权贪污受贿、徇私舞弊，私设小金库，严重违反了财经纪律，侵害学校师生利益，致使财政资金遭受损失，破坏了健康的校园廉政环境。

（三）内控监督工作落实不到位

受多年来形成的传统思想和管理思维模式的影响，高校管理者将更多目光集中于教学科研、生源创收等方面，对财务风险评估防范、内控审计监督工作不够重视，造成高校内部控制制度形同虚设，执行力度不足。大多数高校除领导离任时进行经济责任审计外，审计部门对学校财务工作很少进行定期专项审计。

此外，当前高校财务管理廉政风险监督形式过于单一，手段匮乏，主要依靠纪检监察部门发挥督查作用。但纪检监察人员人手少、任务重，有时只是流于形式，未有效发挥监督作用。对财务业务监督的弱化，将会导致乱收乱支、滥用套取财政资金行为的发生，从而加大高校财务工作廉政风险。

（四）财务人员缺乏廉政教育，风险防范意识淡薄

高校通常由财务部门拟定学校财经政策和制度规定，多渠道筹措资金，合理编制预算，统筹配置学校财务资源，保障财政资金使用效益。但高校财务管理相关的配套制度，尤其是财务廉政风险评估、预警、防控及惩治制度的建设滞后于学校改革发展的需要，在廉政风险管理、财务人员廉政风险教育等诸多方面存在缺失。一些财务人员的价值观错位，廉政风险意识淡薄，廉政自律意识不强，把手中的权力变成谋取私利的工具，受人情、利益等因素的影响，在实际操作过程中不遵守国家法律法规，不按规章制度办事，为权力寻租者提供活动空间，导致乱支滥用、铺张浪费、挥霍国家资产的违法违规违纪行为频繁发生，财务管理廉政风险系数居高不下。

四、防范高校财务工作廉政风险的对策

（一）构建财务廉政风险防控机制，建立个人廉政档案和责任追究制度

高校应着力构建财务部门廉政风险防控机制建设，确保廉政风险防控工作长效布局，标本兼治。廉政风险防控机制建设是一个动态的过程，建立风险评估、风险预警、定期检查、注重控制、加强监督的全方位、全过程综合长效机制，使高校的廉政建设工作制度化、规范化、常态化[4]。

高校应当完善财务人员个人廉政档案建设，依托考核评价标准方法，建立述职述廉、个人重大事项报告、责任追究制度，认真分解廉政风险防控责任，确保财务廉政风险防控工作有章可依，有据可循。财务管理部门应当积极梳理和出台各项内部制度，从制度上规范财会人员行为，强化对财会队伍建设的监督管理，提高财务内部风险管理水平，通过制度建设确保廉政风险防控机制长效化。

（二）完善财务内控建设，重视内部审计手段，強化审计监察部门对财务流程的监督作用

财务部门在高校内控体系中角色特殊，责任重大，可牵头设立校长负责、总会计师分管的内部控制委员会，由财务、审计、纪检、监察等相关部门人员组成内控队伍，组织高校内控制度的制定、实施工作，以强调内控管理在高校财务管理中的重要地位。

高校审计部门应扩大审计内容，加大审计频率，从单纯的账项基础审计拓展到风险导向审计。充分利用人工智能技术加强对审计过程的跟踪干预，强化内部审计手段，提升审计工作执行过程中的约束力和监督力。对未能有效履职或履职不到位的情况及时通报，拓宽廉政风险防控广度和深度，提高内控管理质量和风险防控水平。

（三）拓宽管理思维，开展专题学习，加强财务人员职业道德和廉政风险教育

高校应重视财务队伍建设，把廉政教育工作与业务工作同部署、同落实，要求财务人员对本职岗位工作党风廉政建设负责[5]。定期开展思政教育专题培训，通过集中学习、自主学习、线上学习、线下学习等学习方式的多元结合，组织全体财务人员参加廉政案例警示教育，增强财务人员识别风险、分析风险、防范风险的能力，培养廉洁自律意识，规范自身职业道德，清清白白做人，干干净净做事。

同时，高校财务人员应当充分发挥积极性和主观能动性，加强业务学习，熟悉财经法律法规，牢牢把握财经纪律。在业务开展过程中不受他人意志左右，始终做到依法依规、客观公正。定期建立跨科室轮岗制度，有助于财务人员全面掌握工作流程，提高自身专业技能水平和综合研判能力，有效规避串通舞弊等廉政风险行为的发生。

（四）强化部门之间业务协同配合，优化财务部门内外文化制度环境建设

高校应多措并举，联合财务、审计、教学、科研等相关部门建立健全信息公开制度，开放数据互联互通传递通道，减少数据孤岛，避免信息不对称，增强信息的集成度与透明度，让信息通畅、精准地传递，让经费负责人、业务归口管理部门便捷、及时掌握业务处理情况。加大财务信息公开力度，建立良好的信息沟通机制，有助于相关政策措施得到妥善落实，有助于提升财务部门公信力。

高校纪检部门应定期或每逢重要节日向全体财务人员推送廉政风险提示，确保全体财务人员牢记廉洁纪律要求，杜绝节日腐败，坚守纪律红线。高校财务人员应深刻理解廉政内涵，将“廉政”二字牢记于心，分解细化廉政要求，将廉政纪律融入日常工作和生活中，时刻遵循财务人员职业道德原则和行为规范，确保具备专业胜任能力的同时具有良好的风险防范能力，谨防思想道德偏离，发生财务腐败行为。