企业推进财务管理转型的意义及策略研究

范志芳

【摘要】数字时代的到来，企业数字化发展成为未来发展的主要趋势，给企业财务管理转型带来了更多机会。当前，不少企业经营压力增大，传统财务管理模式难以支撑企业有效实现改革升级，不少企业都在寻求变革。本文首先详细阐述了企业推进财务管理转型的必要性和主要趋势，进而分析了当前企业财务管理转型发展中的问题，最后提出优化策略。

【关键词】企业 财务管理转型 问题探究

引言

数字经济时代，财务数据流动性和共享性的性质使得财务数据价值不断凸显。因此，企业的财务管理的目标不应仅着眼于会计核算，要做好数据管控工作，利用大数据技术、移动互联技术、云计算技术等，加强产业链资金管理，创新资金管理模式，加强数据分析，并做好监督工作，更好地发挥财务管理价值，为企业管理决策提供有效助力。

一、企业财务管理转型必要性及趋势

（一）企业推进财务管理转型的必要性

首先，财务管理转型的主要目标是实现为企业经营决策、风险管理和价值创造提供支持，从而提升企业核心竞争力，实现企业经济效益的提升。近年来，随着市场竞争压力的不断加剧，企业的经营管理面临众多挑战，亟需加强内部管控。其次，现代化企业管理理念要求财务能够参与到经营决策中，这就要求财务部门要与其他部门加强联系，以专业的角度给予经营管理活动支持，统筹安排企业资金，合理分配利润等。而财务管理转型转变了财务部门定位，推动财务工作不断前移，财务逐渐深入业务，不断挖掘企业发展潜力，优化业务流程，助力企业高效发展。最后，财务管理要求将财务工作延伸到经济活动前端，整合企业资源，调整资源结构；通过财务分析和财务监督，完善企业风险预警体系，为业务发展提供信息支持，为企业管理者提供决策支持，提升企业价值创造。

（二）新时期财务管理转型趋势

企业财务管理转型既可以满足企业升级转型的需求，也是企业实现自身发展的切实要求。首先，传统的核算型财务转向管理型财务。传统的核算型财务管理模式下，财务管理有一定滞后性，倾向于事后核算，无法为企业决策和规划提供信息支持，可能造成盲目投资，导致企业收益不理想甚至出现亏损的问题。新时期，企业财务管理要求将财务工作前移至决策环节，发挥管理会计优势，为企业经营决策、业务活动提供信息参考，强调数据分析、发展规划、事中控制以及事后评价，有效识别企业利润增长点、优化产业结构，科学规划投资活动。

其次，低效型财务转型价值型财务。新时期，市场竞争加剧，企业财务管理应摒弃传统低效型管理模式，增强内部动力，实现企业降本增效。一方面，要加强对关键环节的管控，另一方面，要建立健全绩效考核体系，发挥全体员工主观能动性。企业可以以风险控制为基础，拓宽企业融资渠道，科学开展融资活动，制定科学可行的融资方案，合理控制融资规模，降低融资成本，促进企业可持续发展。

最后，粗放型财务转向集约型财务。集约型财务管理模式主要表现在以下两方面：第一，强调财务内部组织结构优化，构建垂直化管理体系；第二，强调资金的集约化管理。企业应将资金进行集中管理，所有资金纳入预算管理体系，对资金进行重新配置，遵从收支两条线管理原则，科学安排资金支出，提升资金利用率，避免资金管理风险的发生。

二、信息时代背景下企业财务管理转型面临的困境

（一）财务管理转型意识淡薄，管理思维滞后

受传统财务管理理念影响，多数企业财务管理工作倾向于会计核算、记账、报税等，财务管理制度更新慢，无法有效衔接时代发展。这使得企业对财务管理转型没有正确的认识，影响企业财务管理发展。虽然多数企业在开展大型投融资活动中会进行项目的可行性研究分析，并开展成本预算，但是各部门之间不能协作，在沟通中会忽视财务部门意见，由此可能带来较大风险。

（二）财务管理职能传统，预算质量不足

在财务管理转型过程中，财务管理职能比较传统，只将其作为基础核算职能，没有对财务数据进行深入分析和运营，无法有效识别和控制業务活动中的风险。另一方面，部分企业对业财融合的重视程度不足，财务部门与业务部门缺乏有效沟通，信息交流不畅。

（三）风险管理体系不健全

当前，部分企业的风险管理体系不健全，主要表现在以下几个方面：首先，财务人员风险意识不强，风险管理能力欠缺，在风险管理中只能在风险发生时应对，无法提前识别和预测。其次，部分企业风险管理事后评估意识不足，没有对风险管理进行事后评估，风险事后评估数据缺失，难以发挥其指导和参考作用。最后，财务数据一定程度上可以反映企业的经济活动情况，及时掌握财务管理对风险预测的作用。企业缺乏完善的风险管理体系，导致风险管理和风险监测能力下降，从而影响企业整体经营效果。

（四）信息化建设水平偏低

现阶段，部分企业管理者并没有真正意识到信息化建设对财务管理转型的重要作用，在信息化建设方面投入不足，不利于企业财务管理信息化发展。当前部分企业虽然搭建了财务信息化管理平台，但由于平台功能设计不完善，使用价值受限制，导致企业财务信息化管理效果不理想。

（五）复合型人才储备不足

现阶段，部分企业的财务管理转型缺乏复合型人才，不仅影响财务管理效率，对财务转型也造成了严重的阻碍，直接影响企业的经营效果。部分财务管理人员在专业能力、财务数据分析以及信息技术应用方面比较欠缺，还有部分财务人员缺乏先进的思维意识，对财务管理转型的认识不足，难以满足企业财务转型的实际需求。

三、信息时代背景下企业推进财务管理转型策略

（一）强化全员财务管理转型意识，引进现代化思维理念

企业应转变观念，积极了解并引进财务管理转型相关知识，完善财务管理制度，引导财务人员通过学习，不断提升自身能力，助力财务人员转型发展。企业应转变财务管理理念，科学规划企业战略计划，确保财务管理转型后符合市场发展趋势。同时，企业管理人员也要转变思维，学习现代化管理理念，创新管理模式，提升管理能力。

（二）转变财务管理职能，落实全面预算管理

企业财务管理转型过程中，要注重财务管理职能的转变，加强管理会计的应用。首先，对财务人员进行重新分类，明确划分岗位职能，将高学历、具备管理能力和财务知识的人员转向决策支持、战略管理等方向；将会计核算能力较强的人员转向财务核算方向，提高其财务信息化管理能力；将沟通能力较强的人员转向业财融合方向，对接业务部门。其次，基于价值创造，优化财务管理流程，整合企业经营业务，促进企业业财融合。财务管理要做好为业务服务工作，将财务管理流程与业务流程相结合，为业务活动提供资金支持，促进业务目标的实现。最后，企业要充分应用各种管理会计工具和理念，加强成本管控、投融资管理、预算管理以及财务报告等方面工作，实现企业价值的增长。

（三）建立健全风险管理体系

建立健全风险管理体系，做好事前预测、事中控制和事后评价工作，实现风险的全过程管理。完善风险管理制度，优化风险管理流程；加强风险管理人才团队建设，提高财务人员风险意识，提高风险分析能力，并做好风险监督和服务工作；完善风险管理事后评价机制，建立风险应对机制，提高企业风险管理能力。企业在项目前期要做好全面风险预测，对项目实施过程中的各个环节的潜在风险进行预测，并做好动态监管，明确相关责任人，针对风险特征和可能造成的后果，制定相应预防和应对预案。项目结束后，应用风险管理体系中的分析模型对执行过程和结果进行评价，优化风险管理工作。

（四）推进业财一体化建設

推进业财融合是企业实现财务管理转型的有效方式。企业可以通过推进业财一体化建设实现企业财务管理转型发展的目标。

首先，加强财务部门与业务部门管理目标的融合。财务部门要深入业务活动最前端，全面了解业务内容和流程，例如项目筹划、可行性研究、生产制造、采购、营销、后续管理等，及时掌握业务活动中的财务数据信息。企业应打破财务部门与业务部门之间的信息壁垒，提升信息数据传递、共享效率，提高财务数据的时效性和可靠性。确保预算指标、成本费用预算与业务实际需求相匹配，促进财务部门与业务部门管理目标相互融合。其次，优化财务组织架构。基于财务管理转型发展需求，企业应优化财务组织架构，扩大财务管理范围和内容。现代财务管理要求将工作重心转向管理和分析，财务部门不仅要完成日常核算性工作，还需要参与到企业经营活动管理以及决策中，为企业经营决策、业务发展提供数据支持和专业建议。对于财务组织架构优化，企业可以在各业务部门设置财务管理岗位，跟踪项目具体实施情况、成本控制情况以及预算执行情况。最后，企业要充分利用大数据技术，搭建财务数字化转型平台，对企业业务和财务数据进行整合和分析，制定标准化财务控制流程，优化企业管理模式，为不同管理需求提供针对性分析数据。除此之外，管理会计工具的有效应用可以提升财务管理价值，确保财务数据口径统一，提高财务数据的可靠性，促进企业业财融合目标的实现。

（五）强化复合型人才储备

财务管理人员的专业能力直接影响着财务管理转型的效果，因此，企业要重视并加强对财务转型中复合型人才的培养和储备。第一，财务人员要树立自我提升意识，基于财务转型实际需求，正确理解财务转型的重要性，并积极学习先进的财务管理知识，提升自身能力；第二，企业应加大对财务管理人员的培训力度，可以邀请专业的财务管理专家，基于企业当前财务管理现状，开展专业化知识培训，提升财务管理人员专业知识和技能；第三，提升财务管理人员服务意识和能力，要求财务人员能够为企业的风险管理、财务管理、税务管理以及信息化管理等方面提供服务和指导，促进企业财务管理体系的完善，助力财务管理转型发展目标的实现。

结语

综上所述，企业推进财务管理转型发展是顺应时代发展、适应市场发展要求的必然选择，业财一体化建设是实现企业财务管理转型发展的重要途径。实践中企业应基于当前财务管理现状和存在的问题，以促进业财融合为抓手，转变财务管理职能、加强风险管理体系建设、加强复合型人才培养，全面推进企业财务管理转型发展，提升企业价值创造。

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