新零售模式对企业内部控制的影响研究

时间：2024-04-23

黄扬

【摘要】随着互联网和大数据等技术的发展运用，传统销售模式已逐渐不能满足消费者的需求，越来越多的企业为了抢占市场份额开始实施新零售模式。与传统销售模式相比，新零售模式更加注重运用全产业链的协调，来满足消费者的各种需求，并提升消费者的体验。但是新零售模式也对企业内部控制提出了更高要求，为了使企业能够更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的内部控制风险，本文研究了新零售模式对企业内部控制的影响机理并提出优化对策，以此提高企业的内部控制水平。

【关键词】新零售模式内部控制风险防范

引言

随着互联网和大数据等技术的发展应用，人们的生活和消费模式发生了极大变化，传统的产品推送模式和销售模式已经逐渐不能适应现代社会的发展，满足人们的需求。在这种情况下，企业的销售模式需要根据社会发展的变化而进行革新，新零售模式随之应运而生[1]。新零售模式通过融合线上和线下，并运用现代信息技术记录消费者的消费习惯等信息，注重运用全产业链的协调来满足消费者的各种需求，提升消费者的体验，提高了消费者的满意度，同时也有利于企业完善自身的供应链，提高企业的运营效率，降低企业的运营成本[2]。但是，新零售模式的实施对企业内部控制的要求也发生了一定变化。因此，为了使企业能够更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的内部控制风险，本文研究了新零售模式对企业内部控制的影响机理并提出优化对策，以此提高企业的内部控制水平。

一、新零售模式对企业内部控制的影响

（一）对内部控制环境的影响

内部控制环境是促进企业持续发展的内在条件，通常包括企业的文化、人力资源管理、人员素质以及组织结构等方面的内容[3]。良好的内部控制环境有助于其他内部控制要素更好地发挥作用。新零售模式下，企业在内部控制环境方面首先应该优化企业的治理结構，提高沟通效率。其次，企业应该关注人力资源建设，因为新零售模式需要运用信息技术。企业应普及信息技术的使用，也可借助信息技术加强员工培训，提高员工的综合素质和专业能力，而这也对企业信息网络人才队伍建设提出了更高要求。最后，企业应该关注企业文化方面的建设。新零售模式需要运用信息技术，需要更多企业员工参与到各项文化和各项活动的建设当中，为了提高员工的工作效率和积极性，企业应该更加关注内部控制环境中的文化建设。

（二）对风险评估的影响

科学合理的风险评估是企业实施和落实内部控制措施的基本条件。在新零售模式下，高度的信息化水平使企业能够轻易地引入风险评估体系，但是如何应用信息化技术也是企业应该关注的问题。首先，在风险识别方面，由于新零售模式注重打造出闭环的经营模式，相比传统零售模式，遇到的风险可能更多，比如需要面对将线上和线上业务进行有效整合的问题。其次，在风险分析方面，新零售模式需要运用信息技术，在进行风险分析时能够借助信息技术为企业收集和处理数据，进而帮助企业采取正确的风险应对措施。最后，在风险应对方面，与传统零售模式相比，新零售模式下的企业数据信息化水平更高，企业的管理层需要具有战略意识和优秀的数据处理和分析能力，作出正确的风险应对方式，提高企业的内部控制水平。

（三）对控制活动的影响

控制活动主要是指企业根据风险评估的结果以及自身的实际情况，制定一系列控制措施来降低企业的内部控制风险，提高企业的内部控制水平。新零售模式下，企业可以将所有的数据进行信息化处理，并存储在数据库中，然后通过权限设置的方式来保密数据，这种做法能够使企业的授权审批以及员工分工等控制活动做得更好，因为一些不相容的职务所具有的权限也不一样，能节省企业的控制成本。但需要注意的是，虽然新零售模式下企业的信息化处理能力得到了提高，但也更容易出现信息系统安全问题和内部操作风险问题。在新零售模式下，为了保护信息数据的安全，企业需要不断优化更新和应用信息技术，保持技术优势，以免被其他企业淘汰。同时，也要求企业员工不断提升专业能力，降低内部控制的风险。

（四）对信息沟通的影响

新零售模式下，企业在运用互联网等信息技术开展业务的同时，也提高了企业信息的传递速度，提升了企业的信息沟通能力[4]。但是部分企业对信息沟通的重要性认识还不够，部门之间的沟通协调效率不高，降低了企业内部控制的有效性。同时，部分企业也不够重视信息化建设，在信息沟通方面没有投入较多的资源，没有把信息沟通融入到企业的日常经营和管理活动当中，降低了信息沟通的效率和效果。当企业管理层的决策不能有效地传递时，将会导致员工接收到指令受到影响，进而影响决策的价值。此外，企业存储海量数据的数据库也需要有专业人员进行管理，如果数据库管理人员无法明白所有的信息，也会增加企业的内部控制风险。因此，新零售模式下，企业应该注重内部信息化的建设，保障信息沟通的安全和效率，提高企业的信息与沟通水平。

（五）对内部监督的影响

新零售模式对企业的内部监督提出了更高要求。新零售模式下，由于企业需要通过信息系统来开展业务，所以要求企业的内部监督制度必须要包括企业的所有业务流程，同时还要有专业人员来维护和运转信息系统。在这种情况下，就需要企业优化内部监督机制。但是，新零售模式下的内部控制，漏洞比较隐蔽，若企业的内部监督体系不够完善时，可能难以识别的潜在的风险，从而降低了企业内部控制的有效性。因此，新零售模式下，企业应该不断完善监督体系，营造良好的环境氛围，对企业的业务进行全过程和全方位的监督，提高内部控制的有效性。

二、新零售模式下优化企业内部控制的建议

（一）内部环境方面

为了确保企业的新零售业务能够顺利开展，企业应该加强员工培训，提高新零售工作人员的专业素质和综合能力。部分企业在开展新零售的过程中，还存在员工不了解新零售和不懂新零售的情况，新零售的业务流程不够完善，同时部分员工还不具备应用信息技术的能力。因此，企业应该不断加强员工培训，提高新零售工作人员的专业素质和综合能力，对新零售模式的业务流程进行完善，促进企业的新零售业务能够持续发展。此外，为了促进企业的新零售业务能够持续发展，企业可以成立专门的新零售业务部门，并对员工进行系统性的培训和指导，使企业的新零售业务更加专业。

（二）风险评估方面

与传统的零售模式相比，新零售的风险模式更加隐蔽与复杂，难以识别存在的及潜在的风险。因此，企业应该强化员工和管理人员的风险管理意识，明确新零售模式风险管理的重要作用，根据企业内外部的环境，科学选择风险识别方法，建立风险识别体系，最大程度识别出新零售模式的风险。在识别出风险以后，企业应该充分利用信息技术，综合运用定量和定性的分析方法，对相关风险进行分析。此外，企业在对风险进行数据收集和分析以后，应建立专业的风险管理流程和风险应对措施体系，明确各个风险的责任归属和岗位职责，并利用信息技术构建风险预警系统，设置风险预警指标，一旦出现异常信息，企业应该及时反馈，并采取相应的风险处理措施。

（三）控制活动方面

新零售模式下的筹资活动更加复杂，对于投资者而言，需要綜合考虑企业的新零售业务发展前景。因此，企业在进行筹资的过程中，应该制定更加详细的筹资计划，充分体现出新零售模式的优势，同时在获得筹资资金以后，应该建立专门的投资制度，制定详细的投资计划，记录投资的相关数据，为以后开展新零售业务的投资提供参考。此外，企业应该重点关注一些比较关键的环节和风险点，如供应链。新零售模式通过融合线上和线下，并运用现代信息技术记录消费者的消费习惯等信息，注重运用全产业链的协调来满足消费者的各种需求，提升消费者的体验，所以新零售业务中的供应链非常重要。

（四）信息沟通方面

新零售业务所产生的数据能够帮助企业更好地识别消费者的消费习惯和行为偏好，进而帮助企业更好地开展新零售业务。因此，企业应该利用现代信息技术，建立信息收集和处理系统，收集企业的各种信息。同时，企业也应该利用现代信息技术提高信息沟通效率，完善沟通体系。此外，保障信息的安全也十分重要。与传统零售模式相比，新零售模式更加容易发生数据信息泄露问题，而一旦发生数据信息泄露，将会给企业带来严重损失。因此，企业应该组织专业的人才队伍，定期对信息系统和其他软件进行安全排查，并借助信息安全监督系统，保护企业新零售业务的信息安全。

（五）内部监督方面

新零售模式对企业的内部监督提出了更高要求，同时也使其变得更加重要。新零售业务的数据主要是存在信息系统中，为了更好地开展内部监督，企业也应该重视监督系统的信息化建设工作。同时，也可以采用权限设置的方式，通过设置不同的权限和不同的岗位职责，降低财务舞弊行为的发生。