全面预算管理下企业资金管理问题研究

[ 作者简介 ]

宋平，男，浙江绍兴人，中电海康集团有限公司，财务与投资部总经理、会计师，研究生，研究方向：财务管理。

[ 摘要 ]

全面预算管理是现代企业发展过程中的关键，可以优化企业的发展机制，提高企业的发展效率和发展质量，资金管理作为其重要分支也要得到重视。基于此，本文从资金管理工作价值入手，明确发展方向，结合实际案例分析资金管理工作的优化措施，以此提高资金管理的有效性。

[ 关键词 ]

全面预算；资金管理；财务管理；综合发展

中图分类号：F27

文献标识码：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.16.046

新常态背景下，企业转型工作进入了新的阶段，内部控制管理工作也在不断优化。从财务管理角度出发，财务预算作为一种事前手段，在控制风险、提高效益方面优势突出。借助全面预算管理工作，企业能够实现资源整合，而这一管理体系囊括了一套完整的资金管理体系，还需要深入分析。

1   全面预算管理下资金管理的重要价值

在全面预算管理工作不断落实的今天，企业的全局性、长远性得到增强，认识到了资金的可持续发展对企业综合发展的核心价值。全面预算管理工作的重要性不言而喻，而资金管理对企业发展的重要意义也逐渐凸显。所谓资金管理，主要指的对是资金量、资金流入流出情况、资金利用效率等的管理，以此帮助企业对自身的发展情况形成充分的了解，为下一阶段的发展决策提供参考。如果资金出现问题，企业很可能面临破产、重组等问题，科学地分配资金是现阶段重点，是提高企业利润的核心关键。全面预算管理和资金管理之间相辅相成、相互促进、相互影响，资金管理是全面预算管理的基础，全面预算管理是资金管理的保障.在企业开展资金管理的过程中需要同时落实全面预算管理，完善全面预算管理的体系，以优化内部资源配置，确保企业能够在有需要的情况下开展对应的经济活动。新时期，企业还需要从多角度出发，针对内部管控、全面预算等重要的管理模式、管理体系展开分析，明确其中涉及的资金管理部分，从而最大程度弥补企业发展过程中存在的风险漏洞[1]。

2    全面预算管理下资金管理的发展方向

从目前来看，企业在开展全面预算管理工作的过程中，需要朝着集约化、精益化的方向发展。尤其是在经济新常态下，如果预算编制无法和市场发展、企业发展相契合，在实际发展过程中就会出现诸多漏洞，企业很可能出现资金浪费情况，预算编制数据的准确性也无法保证。在集约化、精益化的发展背景下，资金支持得到有效控制，审批流程更加顺畅，资金使用情况和预算状况之间的误差缩小，企业的经济效益空间增加，社会效益也会得到相应的提高。另外，全面预算管理下企业资金管理的过程中，部门之间的协调性进一步增强，借助信息系统等线上线下沟通模式交流信息、分享数据、共享进度，对资金管理质量也是一种保证。业财融合的管理理念得到了大面积推广，全面预算管理工作也在不断落实，资金管理问题自然也需要得到有效保证，通过部门之间的有效沟通，可以最大程度避免资金流失。对于企业而言，管理工作和监管工作存在一定的区别，想要避免企业出现内部问题，就要打造出相互监管的效果。资金管理作为能够影响企业未来发展的存在，还需要通过完善的管理制度提高监管效果，避免徇私舞弊、虚假汇报等情况的出现。全面预算管理覆盖了企业业务的事前、事中、事后三个阶段，监管工作也要如此，不断完善审计部门，针对企业财务资金的流动进行监控，定期抽查、清查资金数据，能够确保企业资金的安全性、稳定性。另外，配合监管工作，企业还需要完善的考核评价体系，实现指标量化、权重合理，借助奖惩、绩效、晋升等工作手段，为企业提供更大的发展驱动力。

3    全面预算管理下资金管理的发展措施

3.1  打造完善的财务资金管理工作框架

新经济状态下，预算管理工作需要得到重视，尤其是科技型、创新型的企业，想要保证项目自身的成功率，就要高质量、高效率推行项目预算工作，还可以结合企业发展情况、内部流程、客户需求等内容，提高企业本身的经济效益。在业财融合背景下，财务资金管理工作的开展需要和实际业务紧密结合在一起，明确具体综合考量目标、投资情况，科学地配置企业资源。传统的预算管理已经无法满足企业目前的发展需求，必须要对具体的管理理念、管理方式进行改革，才能为企业战略发展提供必要的帮助首先要确定财务资金管理的思想和原则，从而有效弥补预算管理工作中存在的不足。从组织架构的角度来看，财务资金管理可分为职能设置、预算编制、预算审批、预算执行控制调整、预算分析、预算考核等方面。以某企业为例，遵循合法合规、战略性、效益性、可行性、分类控制等多方面原则，最大程度确保财务资金管理工作顺利实施。综合考虑到公司实际情况，对操作流程和操作管理进行完善，让业务效率得到提高。该企业设计了预算决策、预算协调、预算监控、预算考评、预算执行。該公司作为电子科技类企业，结构复杂、组织规模庞大，完善组织架构，就可以让财务资金管理工作得到更好落实。在构建组织结构的过程中，需要赋予不同部门、不同人员不同的责任权限，一旦发生问题可以在第一时间追责处理。业财融合背景下，财务资金管理组织需要形成多维体系，覆盖机构、业务线、产品、科目、客户等维度，不同维度还可以进一步划分，以业务线为例，根据企业的发展方向可以分为企业线条、零售线条等；而结构则可以分为集团责任中心、下属企业等；产品维度也可分为高端智能产品、常规电子科技产品等。在完善的架构下，可以更好地分析对比不同的数据，让后续的预算管理工作得以进一步开展和落实。财务资金预算管理体制、组织框架的建立，可以提高企业的经济效益。在实际发展过程中，按照层级流程实现审批，降低财务风险，一旦发现资金大量超出预算也可以实现层级问责。

3.2  构建优化的财务资金管理工作流程

在完善的财务资金管理架构基础上，需要对不同的资金管理环节展开分析处理，包括资金预算编制、资金管理执行、资金使用评价等方面内容。预算编制环节中需要综合考虑到企业的长期目标、短期目标、发展方向、所在市场等多方面因素，最为关键的是要考虑到企业在发展业务中可能面临的风险，这些工作的开展依靠大量的数据，根据数据信息进行分析，让财务资金管理工作沿着企业经营战略目标得到深度融合[2]。在编制过程中经常会出现意外情况，需要由业务部门提出申请，财务部门在接收到相应的信息后，展开综合判断进而提交给上级部门展开分析判断，审批通过后才能够进行调整。资金管理、执行就是根据具体的预算数据对业务工作进行控制，一般情况下，根据业务的开展分为三个阶段，在财务资金管理体系中，强调的全面就是要贯穿企业发展全过程，也是要贯穿业务发展全过程，在执行过程中需要收集业务过程中所产生的全部数据，根据数据展开深层次的分析，作为本次预算执行的参考，也是对未来的资金预算编制、决策管理、发展方向提供参考。从资金使用评价角度来看，数据信息在其中的作用也不容忽视。因此，在实际发展过程中，企业要配合组织架构搭建形成信息系统，科学稳定处理数据，强化数据集成管理，自动调配数据，同时也可以实现数据监控、数据分析，甚至还可以实现预测功能。信息系统的落实可以让管理效率、管理质量得到提高，实现实时性的跟踪审批，实现财务资金管理的透明度和严谨性，借助大数据和云计算技术可以更好地完成预算工作。企业建立统一的信息平台是业财融合发展过程中的核心关键，在提升从业人员工作效率上效果突出，对评价工作的开展也具有辅助作用。企业可以借助现代化数据技术深入挖掘企业外部的数据信息，确定具体的指标、权重。比如：某企业配合常用的平衡积分卡分析工具围绕着财务、业务等不同的工作环节进行评价，搭建公平、公正、良性的绩效晋升机制。

3.3  设计出规范的财务资金管理信息收集

无论是预算编制、预算执行还是预算评价，都需要认识到数据分析、汇总工作的必要性，不仅是内部信息数据，还需要考虑到外部信息数据的问题。在经济新常态背景下，市场变化较快，信息也在不断更新，充分掌握外部信息资讯对企业财务资金管理工作具有重要的辅助性意义。信息收集应该是一个动态化、全面化的工作，企业的相关工作人员要全面收集内外部数据，针对异常的信息数据进行报告预警。网络信息时代背景下，数据收集的广度、宽度很容易保证，但数据分析的深度还需要进一步增强。尤其是科技类企业，工作内容技术性较强、复杂程度较高，如果资金预算编制、资金管理执行、资金使用评价机械化，很难保证预算效果。因此，在实际发展过程中，还需要不断加深数据的深度。以某电子科技企业为例，其成立了专职的财务资金管理机构，并且聘请了外部第三方会计师事务所，以最大程度发挥出财务资金管理的独立性、专业性。第三方审计可以起到内部监督的作用，完成工作对接后，第三方企业对企业内的资产财务状况形成初步了解，在风险管理、内部控制等方面作用突出。这也符合市场监督对企业提出的要求，充分提高企业审计工作效率和监督作用。预算审计监督机构的管理，可以确保财务信息的真实可靠，让预算审计和财务审计得到全面落实，最大限度提高资本效能，实现集中管理、动态监控、调剂余缺、盘活沉淀，切实提高集团对单位的财务监控力度。

在这个过程中，企业借助功能完善的大数据平台不仅可以筛选出有价值的数据，也可以对部门的数据信息进行提炼，根据具体的数据分析结果，提出切实可行的发展方案。从财务资金管理工作来看，可以打造出资金池，根据内外部环境变化展开分析，提高资金链的弹性，让资金管理工作得到更好落实，这种财务资金管理方式充分满足了市场环境、竞争态势、业务等多方面特点，为企业战略落地保驾护航。该企业在发展过程中根据具体的项目进行财务资金管理，根据具体的数据判断项目的投入产出情况，确定项目的价值，在后续的发展过程中，淘汰投入产出比不高的项目，新项目在预算中如果不能够达到相应的标准则不会被立项。这种深层次挖掘利用数据的工作模式，让企业可以更好地聚集优势资源，项目成功率也会得到提高。以预算假设信息系统这一功能为例，在确定了相应的工作内容后，根据战略目标、发展指标、预设目标、外部假设等方面入手，综合考虑过往业务数据、预算价格、采购成本、政府正常等信息数据进行预算假设，为财务资金管理提供参考。比如该电子科技类企业借助ERP系统，完善了财务资金预算管理板块，并且和企业其他业务板块信息相结合，各项信息目标得到有效传输，通过特定的资金管控功能设计，实现信息监控，让资金运用更加透明化、清晰化[3]。

3.4  提高财务资金管理工作效率

财务资金管理工作旨在帮助企业得到更好的发展，提高企业的经济效益，从企业顶层设计体系表内容来看，工作效率是非常重要的内容。而预算评价工作目标的开展情况并不乐观，导致财务资金管理工作实际效用较弱，对企业的帮助效果并不明显。预算评价工作不仅需要完善评价体系，还要优化责任制度，搭载激励结构。财务人员作为实施财务资金管理工作的核心主体，其专业素养、工作意识非常关键，将财务资金管理工作和绩效、制度相结合，可以使财务资金管理工作得到更好落实，切实强化企业驱动力，让企业的经营发展目标得到实现[4]。财务资金管理要设计出科学的考评方案，包括财务、业务两大方面，确保财务部门和其他部门的员工都参与到财务资金管理工作中，提高其工作的主动性、积极性，挖掘员工的自我效能。

综上所述，全面预算管理工作作為现阶段的重点，在实际发展过程中，得到了广泛落实，目前大部分企业都已经形成了这一管理模式，资金管理作为其中的核心重点也得到有效管控。在未来的发展过程中，资金管理工作还需要进一步提高，才能创造出更高的经济效益，提高企业本身的风险承担能力。

参考文献

[1]丁顺英.业财融合背景下企业全面预算管理存在的问题及对策[J].投资与合作，2022（01）：67-68.

[2]崔丽丽.大数据背景下企业全面预算管理存在问题及对策[J].商场现代化，2021（24）：141-143.

[3]纪虹芳.基于全面预算管理的施工企业资金管理问题探讨[J].企业改革与管理，2021（05）：171-172.

[4]施玲玲.跨法人治理模式下企业全面预算管理的问题及对策[J].大众投资指南，2021（03）：157-158.