内部控制在公路财务管理中的应用分析

【摘 要】 2013年9月7日习总书记提出“一带一路”宏伟蓝图，在“一带一路”国家战略中，公路交通基础设施建设处在基础与先导的地位。为我国交通建设发展提供了良好的契机，国家重大工程关系国计民生，在公路建设中财务管理是首要问题。改善公路财务管理的内部控制在当前具有重要影响和意义，我们应高度重视公路财务管理的内部控制。

【关键词】 内部控制 公路单位 财务管理 改革创新

引言：国家发改委在十三五规划中提出，到2020年，城际铁路运营里程达到3.6万公里（其中新建城际铁路约8000公里），覆盖98%的节点城市和近60%的县（市）；新建和改扩建国家高速公路约1.3万公里。到2030年，我国将基本建成城镇化地区城际交通网络，核心城市之间、核心城市与周边节点城市之间实现1小时通达。随着立体交通网络的建设逐渐成熟，世界各国的联系越来越紧密，为经济发展做出突出贡献，世界各国对交通越来越重视，加大了对交通的投资力度，作为内陆国家公路是我国最基本的交通方式，公路交通是我国一直都非常重视的一项管理工作，公路财务管理当中的内部控制作为公路管理的核心，改善我国公路财务管理当中的内部控制环节尤为重要，本文就此问题进行了简单的分析。

一、正确认识内部控制在公路财务管理当中的作用

内部控制即作为调节各个单位和组织之间工作上的问题，在一定的条件下，提高各个单位的工作效率，使各种资源和生产资料能够充分的利用，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。这就意味着，内部控制就是整个系统当中的血液，对整个系统当中的工作进行调度，改善工作环境，确保整个工作环境的良好氛围，使整个工作更加具有科学性和经济性。

二、我国公路财务管理中内部控制环节的现状

1.内部控制的概况

我国公路的财务管理系统在我国的公路交通当中具有极高的地位，然而在我国经济的高速发展过程当中，公路财务管理当中的内部控制环节出现了较大的问题，导致我国的公路管理也随之出现了危机，从而对我国的经济发展产生了较大的影响。内部控制在公路财务管理当中具有核心地位，其可以在最大程度上影响我国的公路财务管理的健康性和合理性，我国的内部控制在很多方面还有很多的不足，其各个公路单位的内部控制存在不公开，不明确等问题，而内部控制是为了实现公路单位可以更加健康合理的对我国交通的管理，这一现状在我国产生了极坏的影响。

2.固定资产的管理缺失。固定资产也是高速公路单位管理的重要内容，随着管理和组织制度的日趋完善，公路单位对于资产的管理的重要性已经有了重视，在大部分单位内部，为了更好地做好自身的管理工作，已经建立了内部控制制度。对固定资产进行管理是内控制度的重要内容，但是从当前各个事业单位的执行情况来看，对于资产管理依旧流于形式，并没有将其在日常的管理工作中明确下来。导致一些部门或者单位因为宽松的审批手续随意的购买各种资产，同时缺乏监管会导致资产大量的外流，这是国家财产的损失。

3.我国内部控制管理者的意识不足

内部控制的好坏决定着我国公路单位财务管理的好坏，作为我国公路财务管理内部控制环节的管理者，其管理经验和管理意识的好坏对我国公路财务管理有巨大的影响。目前，我国的内部控制环节的管理者大多数都对这些事情都不上心，其认为内部控制只是自己的日常工作，并没有认识到内部控制对我国公路财务管理内部控制的重要性，而且他们的安全意识不足，没有居安思危的思想，对内部控制当中的各种风险认识都不到位，使内部控制当中的很多问题一直没有得到有效的处理。由于管理者的意识不足，造成了内部控制起不到其应有的作用，也造成内部控制信息控制不流通、管理效率低下，以至于对公路财务管理的工作的开展造成了极坏的影响。内部控制的各种机制不完善，导致很难将内部控制的作用完全的发挥出来，没有对公路的财务管理起到约束作用。

4.制度不健全

内部控制作为各个公路单位的之间的调节单位，是强化公路建设的保障，健全的内部控制制度可以很好的提高内部控制机构的工作效率，改善我国公路财务管理的现状。然而，我国公路财务管理内部控制系统一直没有一个完善的制度来规范工作人员的行为，各个单位和组织之间的联系不明确，在正常的工作当中没有一个良好的工作环境，对工作人员的约束机制不完善，深深的影响了各个单位工作人员在工作当中的出错率，使工作漏洞百出。对于这样的现状，我们必须要建立完整的内部控制制度，提高公路部门财务管理中内部审计的作用，创造良好的工作环境，降低工作人员在工作当中的出错率，使内部控制可以在公路的财务管理当中起到良好的作用。

三、改善公路内部管理制度的措施

1.建立完善的工作制度

公路属于一种具有两种性质的产品，即公路具有公共性和经济性，公路是国家建立起来为方便人们的交通而建立的公共设施，同时他也具有经济性，即公路可以加快我国交通运输也的发展，从而促进我国的经济发展。正是因为我国属于经济大国，我国必须要加强对我国公路单位的管理，完善我国公路财务管理的内部控制环节的制度，在当下的情况是十分必要的。建立一套严格的规范内部控制的制度，提高工作人员对内部控制工作的积极性，减少工作人员在工作当中犯错误的概率，将每一项工作的具体责任明确到每个人的身上，同时制定相应的管理制度，如成本费用预算制度与内部报告制度等。对成本费用的支出情况进行实时监控，查看实际成本与预算成本之间的误差值，并及时进行分析与处理。

2.加强对管理者的管理监察力度

如今我国各个国办单位当中经常性的出现挪用公款、收受贿赂等贪污腐败现象，作为一个财务管理单位，如果出现了贪污腐败现象，那么这个单位存在的意义就不复存在了。现在的公路财务管理的内部控制当中不仅有着贪污腐败现象，而且内部控制的工作人员和管理者的工作态度也出现了问题，他们除了在一定程度上的收受贿赂，对工作也不够上心，对各项反馈回来的信息处理不到位，单位的整体反应速度慢，致使工作效率低下，对公路财务管理不够好。鉴于这样的现象，我們要加强对内部控制的工作人员和管理者的监察力度，定期对他们进行培训，提高其责任安全意识，为所有的管理者制定一个严格的标准，督促其安全可靠的进行工作，明确各个岗位的责任，将每一项的工作的责任具体到每个人。

3.对现有的人员招聘方式进行改革

我国的公路部门属于比较偏冷门的国家部门，所以大部分人对这种部门都不够重视，对于人员招聘和新鲜血液的引入的方式是采用子弟式的招聘办法，即其内部人员的子弟可以优先进入这些单位，对于那些不是子弟的人才会选择择优录取的方法来进行引进。这种招聘方式确实是有利于单位的管理，然而却对单位的革新和发展带来了很多弊端，譬如，引进的子弟人员由于其在单位内部属于根底比较硬朗，但是其素质良莠不齐，很容易利用裙带关系将那些素质低下，没有真材实料的人给招聘进去，这就容易产生“一只老鼠坏了一锅好汤”的现象。对于这样的招聘方式，我们要加强对子弟人员的筛选力度，对于那些确实是不够格的人鱼一律排除在外，绝对不聘用这些人员，择优录取，多多聘用那些具有一定专业知识的技术性人才，使整个单位更加具有活力。

四、结语

公路部门在一个国家，乃至全世界都具有不可忽视的地位，然而由于公路具有公共性质，所以大部分人都认为公路单位对国家的影响不大，实则不然，一个国家交通水平的高低决定着一个国家经济水平和国家的经济的发展潜力。公路的单位部门是否能够良好的运行，决定着一个国家的经济的发展速度，所以加强对公路财务管理当中的内部控制环节对我国的社会主义市场经济发展具有重要的意义，对内部控制建立一个完善的规章制度，加强内部管理是我们公路单位部门亟须解决的问题。

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作者简介：杜英，女，1971年9月10日，汉，桐柏县，中央党校經济管理本科，桐柏县公路管理局，中级会计职称，主要从事财务管理，预决算。