会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究

谢小雨

摘要在会计电算化发展之下，会计工作产生重大转变，比如，集合关系、数据管理形式等。此种转变使得以往趋于成熟的企业内部会计控制出现漏洞。因此，企业要完成财务管理相关工作，就需要注重内部控制，以及会计电算化的各项资源。本文主要结合实际状况，对会计电算化基础之下，对企业内部控制遇到的困难进行分析，以便找出有效的解决措施。

关键词会计电算化 企业内部控制 问题

一、基于会计电算化的企业内容控制遇到的问题

（一）工作内容繁多，且缺少协调性

基于会计电算化的发展，企业内部管控出现不协调现象，比如，内部管控内容越来越广泛。因为计算机技术和互联网技术的发展，使得企业财务产生一些弊端，这些弊端致使新的财务问题产生，从而导致内部掌控的失衡。

（二）财务监管制度缺失，违规问题时有发生

因为企业内部会计管控需要一定的权力，而此类权力要求企业管理工作者或者财务管理者进行相关授权，因此，在财务工作者进行会计操作或者管理时就需要向上级申请。但是，因为此类授权在实际生活中无法找到可参考的痕迹，使得工作者是否获得上级的认可的证明，从而减弱了财务工作的严密性，相反的，提升了会计工作的随意性。比如，少数财务工作者被他人所收买，在进行操作时故意绕开有关流程，越级处理，这些违规的操作对外称已经授权，然而无法找到违反痕迹，使得财务工作出现灰色地带。

（三）财务工作者素质偏低

在会计电算化发展之下，大多数财务工作者的素质都无法适应其基本要求，再加上对新技术的陌生感，使得财务管理的风险递增。此外，因为财务数据和文件极容易被他人的篡改和修改，且此过程也不会产生任何证据，使得某些道德缺失的工作者为了实现某些目的，而走上违法道路。可以说，财务工作者的素质将直接确定犯罪行为的发生率。

（四）财务软件依赖度太高

在会计电算化发展之下，因为软件运用的便捷性，使得大多数工作者已经成为无软件不工作的状态。但是，众所周知，软件本身是靠人来编写的，因此其稳定程度有待考虑。再加上软件运行时可能存在一些不确定、不稳定、不安全等因素，导致软件一旦出现故障，将可能导致整个财务数据的丢失、错误等。出现这类问题的主要原因有：第一，软件本身的问题；第二，财务工作者自身知识和技能，又或者不细心，使得出现漏洞等问题。

二、基于会计电算化解决企业内部控制遇到的问题的措施

（一）创建符合自身发展需求的会计电算化组织结构

基于会计电算化发展，解决企业内部掌控问题的首要工作就是创建满足企业发展需求的组织结构。此结构不仅仅要切合会计电算化基本特点需求，还需要满足企业发展要求，以此才能获得财务管理最终目的。

（二）创建健全的监管机制

因為会计电算化本身具备的特征，使得上机工作者需要严格按照规定操作和运用。此外，还需要依据会计电算化安全和保密工作的要求，所有工作者工作之前都要求进行审查，以确保人一机一方式的——对应。

（三）设定严格的责任制度

对于组织结构内部而言，需要明确各项职责的管理机制，尤其是对会计工作者和财务管理管理者，明确的责任机制，有助于区分岗位和责任。此外，也在一定程度上防止产生一人多职、一岗多人的问题。值得注意的是，企业可以实施轮岗机制，以优化内部人员配置。

（四）健全财务档案管理

加强企业财务内部管理，因为会计本身产生的数据较多，所以需要设置相应的档案管理。然而在会计电算化发展之下，以往的档案管理将无法满足现有的财务管理要求。此时，企业就需要结合自身发展需求，适当调整档案管理工作，以提升内部控制效率。

（五）注重企业内部审计

不管是哪一家企业，其都需要内部审计工作，以此才能确保企业正常的运营的同时有效面对各项检查工作。内部审计主要针对的是公司内部各项工作和财务工作，其精确性和有效性都需要内部审计的支持。

（六）注重该数据和程序的监管

在进行财务管理时，数据对于企业管理意义重大。企业内部管理需要根据内部财务管理状况做出针对性的数据掌控和程序监管，以此才能降低数据丢失、篡改等现象发生。此外，加强数据和程序的监管，首要工作就是清晰登记各项财务数据。

什么是程序的安全控制？其主要指的是将所有程序进行有效操作，以提高其安全度。换句话说，在程序运行时要确保其不被有害病毒、木马等入侵。在实际工作中，程序控制主要使用的方式是对文件和信息进行加密处理，尤其是对一些关键性数据，要利用特殊的方式加以保护。另外，还需要做到定期检查、扫描、查杀等操作。

三、结语

随着电子信息工程的发展，会计电算化水平越来越高。然而，在实际操作中，由于专业性人才的缺失、财务数据的纂改、信息的泄密等时有发生。因此，在这样的背景之下，只有做好内部管控工作，才能最大程度发挥会计电算化效率，使得财务管理更加精确、有效。