税网恢恢 跨境企业合规经营是正道

蓝海亿观网 （微信公众号 ID：egainnews ）

最近，杭州市税务局稽查局接连破获偷税漏税的案件。知名主播薇娅（本名黄薇）偷税漏税被查处13.41 亿元罚款。近日，某跨境电商企业也被杭州市税务局第一稽查局查出，存在偷税漏税的事实。不断加大的监管力度和强大的税务数据让许多偷漏税企业和个人难以遁形。对于跨境电商来说，清楚了解国内外相关税法，合规经营才是正道。

内外两账也难逃法网

杭州市税务局前不久收到匿名举报，杭州某跨境电商企业，通过设立内外两套账的方式，隐匿收入，少缴税款。举报信中，还附上了该企业的内部电子邮件截图及报表。

收到举报信后，稽查局立即组织检查。检查组通过网络上有关该企业的新闻，及其公开披露的年度销售情况，与该企业在征税系统中的申报数据做对比后，确定该企业确实存在隐匿收入的嫌疑。同时，通过上述信息，检查组找到了该企业的合署办公地点，进行了突击检查。该公司财务人员面对突如其来的检查组，曾试图通过“断电”“转移记账资料”等方式拖延、阻拦检查，但检查组最终依然查到了一个U 盘，其中不仅存有举报信提及的涉案资料，还有“内账”“外账”两套完整的报表。通过比对该公司在速卖通、亚马逊等6 个平台的14 个店铺销售记录，检查组最终确定了该公司存在“账外收入”的事实，再结合前期的举报、有关该公司的新闻报道等内容，形成完整的证据链。该公司最终被依法追缴税款及滞纳金，共计210 万元。

所谓“内外两套账”，类似于娱乐圈盛行的“阴阳合同”。表面上，签订合作合同的双方，共同走一套用来报税及应对检查的“外账”，而实际交易额度，则被记录在用于企业内部核算的“内账”。通常，外账数据相较于内账，会比较小，以便于双方企业少纳税。但因为涉及到不同目的，外账未必都会比内账低，比如涉及到外贸出口退税，政府对高新企业、外贸、跨境企业的补贴等等。设置内外两套账，看似复杂，本质上就是企业为了获得更高的利益，减少向国家缴纳税款，或者“骗补骗退”，铤而走险，在“账”上动手脚。

跨境电商要合规经营

2021 年3 月，跨境电商大卖家泽宝旗下的子公司，就被法国税务局狠狠“罚”了一笔。

根据泽宝母公司公告显示， 二级子公司Sunvalley (HK) Limited，在2015 年1 月至2019 年8 月期间，未足额申报税收，总计欠税288.23 万欧元。被处滞纳金206.85 万欧元，总计补缴补罚约495.09万欧元，折合人民币约3561.97 万元，根据3 月份汇率，实际补罚款约3834.91 万元。一位资深VAT（一种在欧盟各国广泛使用的售后增值税）业内人士向《蓝海亿观网egainnews》反馈，当时欧洲正在统一完成税制改革，欧盟成员国的税收依据，开始了“从海关报税到平台代缴”的革新，对泽宝子公司的追缴，只是开始，陆续还会有更多卖家被追查追缴。

2020 年6 月，日本名古屋税务局突击调查了9家有中国背景的日本公司，发现这些公司截至2019年为止，数年期间隐瞒收入约5.5 亿日元（约人民币3071.2 万元），借此逃税约1 亿日元（约人民币558.4 万元）。而这些公司实控人都是中国人，其中有几家公司是从中国采购移动电源，放在日本电商平台上出售的。该事件被日本朝日新闻报道了出来。

在更早的2019 年8 月，意大利政府就要求电商平台提供销售数据，并根据平台提供的数据核对卖家的报税数据，以此来杜绝卖家偷逃漏税的行为。在以往，卖家可以通过国内公司“0 申报”，境外报关“低申报”的方式逃避税款。尤其是中小跨境电商公司，收款账户为个人账户，注册了公司，收入却不走公账，工资、提成等都通过微信、现金等私人方式逃避税务监管。境外报关，则通过压低产品价格、拆包分批过关、高低税率产品搭配过关等方式，来实现低申报，甚至是“0 申报”。

但如今，无论是国内公司做“0 申报”，还是在境外海关做“低申报”，这些手段都将被严厉打击。不难看出，无论是欧洲税改，还是国内的税务系统升级，都在向更加数据化、透明化的方向发展。面对日趋完善的税务系统，卖家“作弊”的手段将越来越少。如今在行业大数据面前，一年成本多少、利润多少、转化率多少，都无从遁形，数据有异样，税务系统立马会向当地税局报警。不过，有专业人士向《蓝海亿观网egainnews》反馈，目前跨境电商的免征、定征政策，因为细节尚未完善的缘故，还未落地。在这种情况下，对卖家税务是否合规的界定，是比较模糊的。他表示，除了税务问题以外，还有些企业管理者，可能会忽视资金管理漏洞等问题，加强财税管理的健康、合理性，避免、杜绝任何偷漏税行为，成为了与合规运营同等重要的事情。

税务系统升级监管更有力

此番薇娅迅速“陨落”，杭州跨境电商公司被“突击检查”的背后，国家税务系统提供了强有力的支持。在税务系统还处于“金税三期”的时候，就能够实现“票据统一”的功能，开票方和收票方数据必须完全一致。这就杜绝了有些企业通过“购买发票”来“滥竽充数”的可能性。但是，金税三期存在一定的漏洞，许多企业依然有空间做一些灰色操作，比如上述跨境企业，就是通过“多套账”的方式，实现偷逃漏税的操作。这样的手法，在系统还是金税三期的时候，或许还能有些作用，但是到了金税四期，几乎失去了效果。因为金税四期除了涉及到税务相关数据以外，还涉及到了“非税”业务。

简单举例，比如通过大数据比对行业的整体利润、成本等数据，同时对企业相关人员手机号、银行信息等将进行共享，从而升级对在案企业的监督力度。一旦某个企业的利润数据、成本数据等等，有严重的偏差，系统就会发出警告，税务工作人员可以依据系统警告，针对性地对企业进行核查。加上金税四期跟各部委、银行之间数据相互打通，卖家想要通过“隐匿收入”的手法偷逃漏税，也变得不现实了。除非外汇不转成人民币，或有一定的操作空间。

在如今强大的金税四期系统监督下，想要靠各种手段偷逃漏税，等同于玩火。所谓“常在河边走哪有不湿鞋”，希望各位跨境电商行业的同仁，能够提高警惕，提高法律意识。