新时代高校科研经费管理改革的思考

张梅　李浪　汤家鑫

摘 要：随着科研项目及经费的增加，科研项目和经费的管理难度加大，科研项目管理和经费使用中的问题暴露得越发明显。本文分析当前高校科研经费管理工作面临的新形势，就科研经费管理中存在的问题进行了分析，提出改进措施，以期提高高校科研经费的使用效率。

关键词：新时代；高校；科研经费；管理

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1671-0037（2018）9-76-3

DOI：10.19345/j.cxkj.1671-0037.2018.09.019

Thoughts on the Reform of Scientific Research Funds Management in Universities in the New Era

Zhang Mei 1， Li Lang 1， Tang Jiaxin 2， Tang Yan 1

（1. Zhaotong University， Zhaotong Yunnan 657000；

2. Zhaotong Yudong Reservoir Management Bureau， Zhaotong Yunnan 657000）

Abstract： With the increase of scientific research projects and funds， the management of scientific research projects and funds is getting more difficulty. The problems in the management of scientific research projects and the use of funds are becoming more and more obvious. This article analyzed the new situation faced by the current management work of scientific research funds in universities and colleges. Problems existing in the management of scientific research funds were analyzed， and improvements were proposed to improve the efficiency of scientific research funds management in colleges and universities.

Key words： new era； universities； research funds； management

習近平总书记在党的十九大报告中指出中国特色社会主义进入了新时代[1]，这是对中国发展新的历史方位的科学判断，为高校科研经费管理工作指明了方向。新时代高校肩负着人才培养、科学研究、社会服务、文化传承创新、国际交流合作的重要使命，高校作为科技创新的重要主体，承担着科技创新的重要任务。目前，国家对科技创新的投入不断增加，高校获得立项资助的各级各类项目越来越多，科研经费有了显著增长。与此同时，科研项目和经费的来源日趋复杂，管理的难度越来越大，科研项目管理和项目经费使用中暴露出来的问题越发复杂。深化科研经费管理制度和机制改革，推动科研经费的科学管理，提高科研经费的使用效率，直接影响着高校的科研水平。因此，高校作为科技创新的重要力量之一，必须不断完善科研经费的管理制度，保证项目经费有效使用，从而能推动科研工作的顺利开展、科研成果的持续产出、科研水平的明显提升。

1 新形势下高校科研经费管理工作改革的意义

1.1 科研项目和资金管理工作的改革日益深化

近年来，国家深入推进科研项目资金管理改革，连续出台了中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），中华人民共和国财政部教科司《关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》（财科教〔2017〕6号），中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化科技体制改革实施方案》。通过这些文件可以发现，国家启动了科技项目管理、科研经费使用等方面的新一轮改革。

1.2 高校科研经费管理日益复杂的现实需求

随着国家深化高等教育综合改革、大力推进创新驱动发展，高校的科学研究水平已经成为彰显学校办学水平和办学实力的重要标志[2]。为了激发高校的创新活力，国家对高校科研项目不断加大投入，从而使高校的项目来源越来越广泛，项目经费的增长越来越快，科研经费逐渐成为高校的重要资金来源之一。在这种情况下，高校开展科学研究的条件和环境得到了进一步改善，科研水平和科研能力也得到了显著提升。然而随着高校承担科研项目的数量和经费的总量逐年增加，原有的科研经费管理政策已不适应当前发展。项目经费管理过程中出现的问题日益凸显。例如，科研项目经费的管理制度不健全、落实不到位；科研项目经费预算编制过于复杂，经费支出不能合理开支；科研项目管理和科研经费管理脱节；项目检查考核机制单一或重复等。为了激发科研人员的积极性，国家应进一步完善科研项目资金管理等政策，加强对科研经费管理的规范与监督。

1.3 激发科技创新活力的内在要求

随着科技创新活动的深入推进，高校成为科技创新的主力军。新形势下改革科研经费使用与管理方式，为科技人员潜心研究创造良好的制度环境，进一步调动广大科技人员的积极性、主动性和创造性。

2 高校科研经费管理中存在的主要问题

2.1 项目经费的预算编制结构不够完善

目前，项目经费的预算科目主要采用项目申请书确定的科目，其优点是突出了经费预算的规范性，但同时编制科目缺乏灵活性，不能全面涵盖项目实施的实际需求，加之项目负责人对直接费用支出的主要用途和测算依据等过于笼统和模糊，导致部分科研项目中个别预算科目所占的比例过高或过低，偏离项目研究实际需要，如设备费、资料费虚高而人员费偏低等[3]。与科研项目资金预算编制的目标、政策的基本原则不一致，在研究过程中经常出现预算调整的现象，不利于研究人员对科研经费的有效使用。

2.2 科研项目管理和科研经费管理脱节

按照目前的科研经费管理制度，科研项目经费的使用主要由项目负责人实施，科技部门负责项目的过程管理，财务部门负责项目的经费管理。科技处、财务处、项目实施的学校二级部门、课题组之间缺乏联动机制，导致科研项目的过程管理与科研经费使用管理脱节。科技处主要关注项目的数量和经费规模，忽略了对项目经费的使用监督；而财务处不了解科研项目的具体内容，只能根据项目经费预算判断经费使用是否符合财务规定，无法对科研经费进行综合管理及有效监督。科研经费的管理流程、责任划分、内部控制没有形成配套机制，各部门的文件相互矛盾，科研人员也只注重经费使用的方便快捷，忽略了经费使用的规范性。与此同时，各部门之间的管理缺乏沟通、信息不畅，导致项目完成进度与经费使用脱节和科研经费支出的混乱。

2.3 科研经费使用监督力度不足

目前，科研项目经费的使用主要根据项目经费预算和项目实施需求由项目负责人决定，并按照经费使用的相关规定审核，科研经费的运行管理模式比较封闭[4]。由于项目研究具有很强的专业性，而科技处和财务处都缺乏相关的专业人才，这导致了科技处和财务处对于经费使用的过程监督力度不足。规范使用项目经费主要依靠科研人员的自觉性，加之二级学院等科研主体部门难以有效履行责任主体的义务，导致科研经费使用过程中经费超支、虚报冒领、挪作他用等违纪违规事件时有发生。

2.4 科研评价考核机制不完善

目前对科研成果的评价主要以考核成果数量为主，如论文的发表数量和被引次数、专利的申请量和授权量等，这些指标虽然在一定程度上可以反映科研的成效，但会导致少数科研人员产生论文抄袭、数据造假等学术不端行为。同时，同行专家对项目进行评审、验收时常常碍于情面，对项目资金预算编制的合理性、经费使用的规范性等难以进行实事求是的评价。

3 新形势下高校科研经费管理改革的建议

3.1 改进科研经费预算编制管理，建立健全间接费用管理制度

近年来，科研经费预算管理的改革力度不断加强，科研经费预算管理的重点逐渐由平衡预算管理向支出预算管理转变，预算管理日渐成为科研经费审查治理的重点。因此，我们要加强科研经费预算编制与项目研究的紧密结合，重点帮助项目负责人科学、规范地编制科研项目经费预算，合理安排直接费用和间接费用比例，按照规定提足留够间接费用，保障项目研究人员绩效支出。下大力气改革科研管理模式，切实压缩行政管理经费，把项目资金的重点投入到项目研究上。加强科研经费的管理，加大科研经费预算的执行力度，盘活存量资金，提高科研资金统筹能力，提高资金使用效益。

3.2 加强科研管理制度创新，把权力关进制度的笼子

高校科研管理工作涉及与科研工作相关的人、财、物等各个方面，没有科学、健全的科研经费管理制度，容易产生科研经费的规范使用问题。因此，我们必须坚持问题导向，结合学校实际，认真查找科研经费管理过程中的关键环节，系统梳理和分析学校现行科研经费管理制度，修订和完善科研经费的预算编制、经费调剂、间接费用、劳务费、外拨资金、结余资金使用等管理制度，弥补科研经费管理中的漏洞，提高科研经费管理的水平，把科研经费使用的权力关进制度的笼子，坚持用制度管好人、管好事、管好钱、管好物。

3.3 加强部门协作，划清职责边界，明确责任主体

科研处和财务处既要明确各自的管理职责，又要加强部门协作，打破部门管理壁垒，共同研究制定既符合科研項目需求，又适应财务管理要求的科研经费管理制度。科研处既要加强科研项目的过程管理，还要重视对科研经费使用情况的监督；财务处应当参与科研项目立项经费的预算过程，及时提供经费到账确认、预算指标下拨、经费报销、审计检查等全过程的管理服务；课题承担单位则应该配合科技处、财务处，为科研项目的立项、组织实施等提供必要的支撑，做到部门职责清晰、责任主体明确、管理体制顺畅、管理制度规范。

3.4 调整科研管理机构人员配置，设置科研会计助理岗位

科研会计助理是既懂科研管理工作又熟悉财务管理制度的专职财务人员。当前科研项目的预算编制主要由项目负责人和项目组成员自主完成。熟悉财务规章制度的财务人员没有参与，容易导致科研项目经费预算缺乏科学性、合理性以及规范性。在科技处增加科研会计助理岗位，让专职财务人员指导项目组编制科研经费预算，帮助管理项目经费支出，不仅可以减轻科研人员的工作负担，使其专注于科研工作，还可以弥补财务人员由于不了解科研项目而出现的经费管理不当的问题，提高科研经费的使用效率。

3.5 加强财务监管，简化科研经费的报销审批程序

科研经费单独核算，专款专用[6]。将严格财务监管与简化报账审核程序有机结合起来，贯穿在科研项目预算管理、收支管理、资产管理等各个环节。一是制定完善科学的财务报账审批程序，实行分级授权、分级审批、分级负责的经费报销审批程序；二是加强横向科研经费管理，严格界定横向科研经费的管理和使用范围，将横向科研经费与纵向科研经费一道纳入学校财务统一管理；三是完善结余经费管理制度，规范结余经费的使用；四是加强外拨经费的管理；五是严格执行国有资产管理规定和政府采购相关规定；六是完善调研活动、差旅会议等相关经费管理制度。做到全过程监督、全方位监管，防止违规使用科研经费等问题的发生。

3.6 加大科研经费信息的公开力度，提高科研经费管理透明度。

除了国家规定的涉密信息以外，科研经费的信息应该在学校办公系统进行公开，主要包括：项目立项文件、资助经费总额、课题组人员组成、预算编制文件及批复、经费调整申请及批复、经费支出情况、外拨经费情况、资产购置情况、科研绩效等。公开科研经费审计报告、整改情况、处理结果，接受学校纪检监察部门和广大师生的监督。

3.7 加强科研经费管理信息化建设，确保科研经费高效使用

推进数字化校园建设工程，整合教学、科研、财务、资产等各类信息，提高科研经费的管理效率。对学校的教学、科研、人力和仪器设备等资源进行优化配置，实现学校科研经费管理精细化、系统化，确保科研经费科学管理和高效使用。

参考文献：

[1] 徐崇温.中国特色社会主义进入新时代的依据和标志[J].中共宁波市委党校学报，2017（6）：5-12.

[2] 陈宜高.高校科研经费管理存在的问题与改进措施[J].经济师，2011（8）：103.

[3] 刘婉，严金海.我国科研经费管理存在的问题及对策[J].科技管理研究，2018（2）：23-27.

[4] 吕晓芹.浅论高校科研经费信息化管理[J].经济师， 2015（12）：107.

[5] 蔡植群.探讨高校科研经费间接费用实务过程管理[J].纳税，2017（3）：51.

[6] 王丽，李晓冬.高校纵向科研经费专款专用管理探讨[J].财会通讯，2015（13）：121-122.