四位一体迭代推进——税收学课程教学创新模式探索与构建——以安徽财经大学税收学课程建设为例

廖晓慧

（安徽财经大学财政与公共管理学院，安徽 蚌埠 233030）

随着云计算、大数据、物联网等新技术的广泛应用，社会整体信息化程度不断加深，信息技术对教育的影响也日趋显著。税收学课程作为财政税收专业最早开设的核心基础课程之一，担负着奠定专业根基，引领专业方向的重要职能，尤其需要直面时代冲击回应变革挑战，充分利用现代信息技术，重构教学体系，创新教学模式，以适应新时期财税专业人才培养新需求。

1 教学理念创新：立足时代发展，构筑“四位一体”人才培养体系

税收学课程建设面临新时代三大任务挑战：首先，课程新站位。党的十八届三中全会提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，这将财税专业教育的重要性提升到前所未有的高度。然而传统税收学教学中，或过于强调理论传授，或单纯侧重技能培养，思政育人的功能持续弱化。其次，学习新革命。在当前学习行为日益信息化、碎片化、终身化的时代背景下，专业教学需要相应习总书记号召，“主动来一场学习的革命”。但是囿于税收学通常的课程设置，课时少、任务重、大班制、重讲授，学习过程多以被动接收为主，难以形成主动建构。最后，人才新需求。日新月异的税收实践发展，社会迫切需要兼具理论功底、实践能力、创新思维的复合型税收人才。

针对三大任务挑战，课程改革提出三大解决方案。

一是以思政育人理念重构知识、能力、素养、人格目标。知识内化：深刻阐释税收学基本原理，紧密贴合最新税制改革实践，培养学生“知有所合”之智。能力进阶：依托本专业3间财税实验室、26个校外实习基地、4大类校省级涉税赛事，全方位提升实践能力。素养提升：从人民福祉和国家治理的高度看待税收问题，通过价值塑造，升华学科素养。人格养成：培养批判性精神和创新性思维，鼓励学生秉持和追求高尚情操，养成自觉、自主、自立健全人格。以此构筑“认知体系塑造→实践能力进阶→学科素养提升→健全人格养成”的“四位一体”新型人才培养体系。

二是全面实现“以学生为中心”。税收学课程以“MOOC+SPOC”方式实现翻转课堂，课前学生通过理论和实践预习任务，自行总结发布课程重难点，可由其他同学帮助解答，也可请教师在线答疑，增强自主学习能力。课中活动强化生生互动，以课堂辩论明晰核心问题、以生代师讲检验预习效果、以生问生答激发头脑风暴、以生讲众评提升课堂总体参与度。课后作业引导学生自评与互评，优选精品作业在课程讨论区进行发布，体现优质作业示范效应，帮助学生实现自我反馈机制。

三是切实践行“以需求为导向”。课程针对传统教学中实践环节薄弱问题，着力打造全域实践情境，将税收学课程涉及的各个实践主体以多样化方式引入课堂教学，以人才“需求端”诉求倒逼人才“供给侧”优化。与税务机关进行研学共建，以讲座专题等形式请政府税务人员解读税收政策，阐释效应机制等。聘请税务师事务所资深税务师、会计师担任实践导师，开设实验专班，重点强化税务实操技能。选择相关涉税企业建立实习实训基地，利用调研活动周、假期实习等形式，切实提升实践能力，全面回应社会对税收专门人才的现实需求。

2 教学活动创新：坚持底层思维，创设“四性迭代”新型课堂范式

2.1 教学模式创新

针对课程性质，构建“产学研”一体化教学模式。产：以本专业创设的“税务师方向实验班”为抓手，依托26个校外实习基地，以职业需求对接人才培养。学：利用混合式教学优势，灵活运用线上线下方式，邀请本专业数十位校外理论和实践导师参与课程教学，加强师资力量，提升学习能力。研：课程团队针对现实教学问题，总结凝练教改经验，积极进行教学研究，先后获得数十项校级、省级、国家级教学成果奖励，以教研成果反哺教学，实现教研相长。

2.2 教学内容创新

打破传统单一维度设计，以“上—下、古—今、中—外”三大维度对课程内容进行系统重构。所谓“上—下”，即“国与民”，税收是“国家治理的基础和重要支柱”，其本质是取之于民用之于民的，这是理解税收问题的基本维度。所谓“古—今”，即溯源税收历史，诠释当代税制。结合当今诸多重要税收论断，探究其历史思想渊源。所谓“中—外”，将舶来理论与本土情境深度融合，立足自身发展，应对国际纷争。以这三大维度贯穿教学内容，打开课程空间。

同时，借助信息化手段，完成课程内容模块化改造。如图1所示，传统税收学教学内容一般按照“理论—制度—效应”的单一线索组织，这种单向化的设计，往往造成后续制度、效应模块的学习与之前的理论基础相脱节。教改后课程通过MOOC等现代化手段，对教学内容进行模块化处理，使得各模块间灵活调用，从而实现理论、制度、效应学习的深度融合。例如，“第四章税收负担”制度模块，讨论“发票没有注明税额是否构成个人税负”，可调用“第二章税收主体”“广义/狭义纳税人”理论模块进行理解辨析。

图1 税收模块示意图

另外，创设多元共建的课程资源模式。师生共建：鼓励学生自行发布资料，择优纳入课程任务并进行积分奖励，激发学生参与课程建设的积极性。生生共建：课程独创“漂流书”制度，将学科经典著述请同学们传阅批注并逐级传递，形成一个具有传承力的线下资源载体。校外共建：利用线上教学的契机，请名校专家、实践导师真正走进课堂，用活校外资源，实现多元共建。

2.3 教学方法创新

传统教学囿于大班制、多讲授、重书本的特点，使得教学过程僵化呆板。初代信息化教学虽然克服了这些弊端，但是又带来了新的问题，任务多、流程长、环节细，使得整个教学过程散乱不聚焦。针对于此，课程优化升级了信息化教学模式，创新“迭代式+互动场”的教学新范式，聚合教学资源，提升教学效果。

迭代式——纵向推进：以认知构建的内在逻辑设计教学过程，实现感性、知性、理性、灵性层层迭代，最终完成知识构建。如图2所示。首先，通过预习任务积累感性经验；其次以课堂辩论明晰基本问题，通过实操训练掌握现实操作，理论+实践，完成知性构建；进一步推进认知深度，探究税收效应内在机制，拓宽认知广度，概览古今中外税收政策，深度+广度，形成理性范畴；最后以认知重新观照现实，站位国家治理、人民福祉解读十四五税收政策，通过价值引领，实现灵性升华。以“四性迭代”的方式，完成知识、能力、素养融合发展全过程。

图2 迭代式示意图

互动场——空间拓展：打破局限于具体互动方式的设计和选择，发现互动的本质是“建立关系”，结合“四性迭代”的过程构建“四性融合”的关系。课程运用美国社会学家贝尔斯的互动场理论，围绕关系，重构互动流程。如图3所示。（1）定向。教师发布任务，学生在线学习，回应要求进入情境。（2）评估。学生交流重点，教师在线答疑，评估任务建立连接。（3）控制。学生小组研讨，教师分组点评，形成团体，解决问题。（4）整合。学生作业互评，教师预警提醒，整合认知，强化联系。至此形成一个感性共融、知性共通、理性共振、灵性共鸣的“四性融合”互动场域。

图3 互动式示意图

2.4 教学评价创新

成绩评定方面，创设“多维任务”体系，考查学生不同能力层级，积极创建情境，促进学生自评与互评，帮助学生形成自我反馈机制。特别是在成绩评定中，注重过程化、动态化、个性化设置。过程化：根据艾宾浩斯遗忘曲线等理论，创设“即期—近期—远期”三阶段作业任务，远近结合难易互补，切实提升学生作业质量。动态化：运用信息化手段，实时监测学习行为与成绩，选择重点行为指标，及时预警并提供针对性帮扶，显著改善整体学习行为。个性化：利用Kolb学习风格量表，了解每一位学生学习特性，进行课程任务定点匹配，激发学习潜力，提升学习效果。

素质评价方面，采用课内课外“双向拓展”模式，将实践环节前移，在税收学这种传统的理论课程中加大实践比重。鼓励学生积极参加学科竞赛，根据学校制定的学科竞赛积分制管理办法，通过制度激励激发初涉专业课低年级同学的参赛热情，实现以赛促学以赛促践。课程依托本专业3大财税实验室，继续加大实验实训力度，专门拿出6个课时进行实验教学，同时鼓励学生参与税收夏令营、税收宣传月等各类社会实践，使学生在专业学习的最初阶段，即可保持与社会现实的密切联系。

2.5 课程思政创新

课程始终秉持立德树人的根本目标，在专业教学中全面贯彻思政育人理念。理论模块，深挖税收历史传承，尝试构建中国税收学理体系，发声中国话语，培养文化与理论自信；制度模块，紧密贴合当前国内外税制改革实践，通过中外税收政策辨析，坚持制度自信；效应模块，结合疫情防控、国际纷争等，深入探究税收政策如何助力国家治理保障人民福祉，通过切身感受践行道路自信。特别是创设“思政地图”，将四个自信的相关思政要素，结合多样化的教学内容和形式，深度嵌入课程体系中，实现“如盐入水”的思政育人效果。

3 教学创新改革成效：成果与辐射

税收学课程实施教学创新改革以来，较好解决了现有教学痛点问题，教学效果提升显著，专业人才培养质量得到有力加强。课程学生近三年在“全国本科院校税收风险管控案例大赛”“大学生财税技能大赛”“税务精英挑战赛”等省级、国家级涉税赛事中仅一等奖就获十余项，获得国家级大学生创新创业项目立项数十项，获评中国大学生自强之星、国家励志奖学金、省级优秀共青团员等各级各类荣誉称号。

税收学课程获批首批国家级线上线下混合式一流本科课程，课程团队先后获得国家级教学成果奖二等奖、省级教学成果一等奖、二等奖以及首届全国高校教师教学创新大赛一等奖等。课程已初步形成具有较强辐射推广价值的教学新方法、新范式，正逐步建设成为具有良好示范性的国家级一流本科课程。