中小企业财务危机成因分析

郭楠

摘 要：随着市场经济的发展，中小企业成为国民经济的重要组成部分，对经济进步以及社会稳定都有重要作用。但是2008年金融危机之后，受到金融危机以及后金融危机的影响，大批的中小企业陷入经营困境，甚至破产倒闭。分析导致中小企业财务危机的各种因素变得由为重要，以便有针对性地治理。

关键词：中小企业；财务危机；影响因素

自2008年全球金融危机爆发开始，导致大批中小企业在经营管理方面面临着财务风险，陷入严重的财务危机之中，甚至破产倒闭。由于财务危机是一个逐步显现的过程，因此研究中小企业财务危机成因是十分必要的。

据资料统计，截止到2015年，我国中小企业的数量已经占我国注册企业总数的99%，提供了75%的就业机会。为了进一步帮助中小企业发展，我国政府也出台了一系列的优惠政策，不断加大支持力度。尽管如此，中小企业在不断向前发展的同时，也面临着一系列的难题，有来自外部大环境的，也有来自中小企业自身的，准写都在一定程度上制约着中小企业的发展。

1中小企业财务危机的内部因素

相对于企业整体外部环境而言，内部的大部分因素都是能够由企业管理者控制的。因此导致企业财务危机的内部原因来看，正是由于内部因素不协调，缺乏竞争力造成的，集中表现为企业管理的无能。

1.1治理结构不健全

在我国，大多数中小企业是典型的合伙制、家族制或业主制，这样的结构使所有权和经营权高度统一。尤其是在家族制的企业中，各个机构的设立大多只是一个空壳，到头来还是由家族内部人员控制。这样就使企业的制度建设不够严格、职责不分，也使各机构之间的制衡关系丧失，这样必然会影响企业目标和价值的实现。在许多的中小企业中普遍存在者领导者凭个人主观经验进行决策的现象，一些管理者一旦取得的一定的成功之后，就会盲目扩大生产，增加投资，追求更大的利润，而忽视了市场的需求和产品的生命周期，最后使自己陷入财务危机之中。

1.2缺乏现代财务管理观念

企业管理者的管理水平高低不同，中小企业的管理者大多将重心放在生产和销售上，忽视财务管理的地位和作用，而且很多财务人员没有受过专业的、系统的财务知识教育，缺乏全方位的会计知识和现代财务管理观念、技术和方法，这就导致了财务信息的失真和落后的财务管理方法，使企业缺乏长期的财务管理战略，不能对企业的筹资投资结构、资产结构等做出长远的定位和科学的规划。这制约着企业的可持续发展。

1.3筹资困难导致缺乏资金

我国的中小企业一般规模较小、发展成熟度不高、经营风险较大、信用等级较低、国家的扶植力度较小、国家的信贷优惠政策缺乏，加之中小企业缺乏系统的、完善的融资体系，而且中小企业大多为私营企业，有些银行受到传统观念和行政干预的影响，不愿为中小企业提供贷款，而中小企业的投资渠道又相对单一，使得中小企业筹资能力差、资金缺乏，很容易导致在经营过程中资金链断裂，给企业的可持续发展造成了重大的影响。

1.4缺乏科学的投资观念

对于中小企业来说，由于自身的规模较小，贷款投资所占比重较大，承担的风险也相对较大，这样它们就会以尽快收回投资为主要目标，缺乏长远的规划。另外，由于经营权和所有权都集中在管理者手中，他们主要通过主观的经验来进行决策，而财务人员很少参与到决策的过程当中，这样就缺少对投资项目的规模、建设周期、资金結构以及资金来源的规划，使投资带有盲目性，这样很容易导致投资失败，甚至是企业破产。

1.5会计机构的设置不健全

由于大多数中小企业都是私营性质，且规模比较小，因此只设立简单的会计机构，财务人员也只要满足最基本的费用报销、现金收支等会计要求，财务知识不全面，专业的财务信息分析能力缺乏。财务制度落后、缺少详尽严格的财务章程，影响企业运营。

另一方面，由于中小企业各方面因素的限制导致其很难吸引高水平、高素质的财务人员，其原有的财务人员也得不到重视，基本没有机会参与企业的财务管理，只进行简单的记账工作，难以发挥财务管理的职能。

1.6财务控制薄弱且风险意识淡薄

我国中小企业的财务控制薄弱主要表现在：现金管理水平低，经常性的现金短缺或闲置，使资金周转率下降，影响使用效率；应收账款周转缓慢，赊销政策不合理，特别容易形成大量的坏账和呆账；存货控制薄弱，缺乏采购计划和定期检查制度，使生产率下降；对固定资产管理不够重视，一些设备常年运行，却极少进行检修和改良，使固定资产运营效率下降，甚至引发安全事故，导致的巨额赔款可以拖垮企业。

2中小企业财务危机的外部因素

导致中小企业财务危机的因素除了来自企业内部的，还有来自企业外部的。外部因素大都是不可控的，主要有国家经济、政治或社会生活方面的政策或问题所带来的系统性影响。

2.1国家宏观经济状况

国家的宏观经济状况直接影响着中小企业的经营和财务状况。如果某个行业正处在繁荣期，那么从事该行业的企业的经营就能正常进行，资金的周转速度也就比较快；如果某个行业正处在衰退期，那么从事该行业的企业的运营就会遭遇困难，企业也随时都可能陷入困境。例如2008年的经济危机就给中小企业带来了沉重的打击。

2.2国家宏观政策

企业的运营是在一定的宏观政策下的大环境中开展的，国家的宏观政策不仅影响着宏观经济状况，也影响着企业自身。近些年来，尽管我国政府多次采取有利于促进中小企业发展的调控政策和措施，但是，与大企业相比，中小企业在融资贷款、税收等方面都存在着许多不平等的政策。此外，中小企业由于有很多的限制，使得其获得相关政策信息具有滞后性，制约着中小企业及时做出调整。

2.3竞争对手

当今市场竞争越来越激烈，各个中小企业随时面临着来自竞争对手的威胁和挑战。竞争对手可能会利用新技术提高生产效率，增加利润；也可能开发新产品来淘汰市场上的老产品；还可能改变生产工艺，提高商品的质量等等。

除了以上所述因素外，还有其他因素，如：自然环境、消费者趋向、产业结构等，这些都能对企业的经营产生威胁，从而诱导财务危机的发生。外部环境是每个企业都要面对的，外部环境变化不能通过自身的努力消除，企业只能时刻做好准备、审时度势，及时根据外部环境的变化做出相应对策、调整财务活动。

参考文献：

[1]黄永清.后金融危机时期我国中小企业应对财务困境探究[J].财会研究，2010（16）：49-51.

[2]金亚芳.中小企业财务预警系统研究[J].财经界（学术版），2012（4）：157-158.