（2019 年度农业农村部系统财务能力建设征文二等奖）“互联网+”背景下的科研事业单位财务管理创新模式

时间：2024-05-23

陈世海

科研事业单位是由国家设置的，带有一定公益性质的科研机构，是实现科教兴国战略的主要力量，科研开发、知识创新是它的组织使命，在经济全球化的背景下，各国科研领域竞争日益激烈，科研活动越来越受重视，我国逐年增加科学研究领域的经费投入，同时，陆续出台一系列科研资金监督管理办法，日益规范科研经费的管理。管理制度的频繁更新，导致制度普及成了一大难题，在科研事业单位内部，由于管理部门、科研部门信息不对称、理解不到位等，导致一线科研人员在经费预算、执行过程中存在问题，科研与财务管理部门之间的矛盾越发激烈，使财务部门服务工作陷入困境。因此，笔者通过分析现行科研事业单位财务管理存在的问题，依托日益发展的移动信息化技术，创建“财务管理微信公众号”，实现信息化与单位财务管理的深度融合模式并对该模式运行一年的数据进行分析，探讨“互联网+”背景下财务管理模式创新的优势和弊端，以期为进一步推进科研事业单位财务管理信息化平台建设、完善和提高科研事业单位的财务管理服务水平提供一点借鉴。

一、科研事业单位财务管理存在的问题

（一）财务人员信息化基础薄弱。

在科研事业单位中，由于人员编制相对稳定，很多单位大量存在老财务、老会计，他们记账经验丰富且大多成为财务管理部门负责人，但是由于竞争压力相对较小，缺乏积极主动学习、接受新鲜知识的精神和能力，更多的习惯是沿用以往的经验处理财务信息，缺乏信息化技术支撑，使得财务管理效率大打折扣，也导致科研事业单位财务管理模式滞后于现代信息化技术的发展。

（二）资金管控要点传达不到位，严重影响财务管理效率

近年来，国家、地方财政部门对科研事业单位财政项目资金的监管力度逐年加大，对资金支出规范要求越来越多。比如：《农产品质量安全监管项目资金管理办法》（农财发〔2017〕71号)第六条“农产品质量安全监管项目资金不得用于编制内人员的基本支出，不得用于基本建设支出，不得用于计提项目管理费及其他与项目无关的支出。项目主管司局组织实施的农产品质量安全监管项目资金不得用于因公出国（境)费用、公务接待费、公务用车购置及运行费和会议费支出”。《农业部所属事业单位重大设施系统运行费管理暂行办法》（农办财〔2019〕21号)第十条规定“运行费不得用于科研费用”等。对于这些要求，财务部门学习完毕后，不能及时将信息传递给科研人员，尤其是缺乏对新进科研人员的财务培训，即使进行系统的财务培训，也无法将项目资金管理要点重点传达到每一位科研人员，导致科研人员在财务报销时退单、拒单现象时有发生，致使科研与财务之间矛盾重重，大大影响了财务报销效率，无形中也拖延了财政项目资金预算执行进度，打击了科研人员研究项目的积极性。

（三）对财务管理工作存在抵触心理，学习主动性不够

科研人员普遍认为自己只要做好科研工作，完成科研任务就行了，对于财务管理工作，认为那应该是财务人员的事。对于财务管理要求的变化不了解、不学习、不接受，甚至认为在财务报销时，财务人员多方“刁难”，对于财务人员组织的财务管理制度培训置之不顾。例如，某单位组织全体科研人员参加《财务报销制度培训》，参与人员只有寥寥二三十人。但是财务组织的《新个人所得税法培训》，参与人员却能达到一百二十人之多。“科研项目申请下来，怎么执行我说了算，财务管理多此一举”的心态在科研人员心中根深蒂固，将财务报销中的报销凭证要求和分级审批审核要求视为阻碍科研执行的一大障碍。

二、财务管理微信公众号运行数据分析

为了强化财务政策宣讲，为科研和财务之间提供一个有效沟通交流的平台，“财务管理微信公众号”应运而生。公众号主要涉及五大模块，其中“规章制度”模块主要是现行的国家、地方项目管理政策原文；“报销标准”模块主要是财务人员通过对政策的阅读，从中整理的直观的标准要求，如：“出差人员乘坐交通工具等级”、“咨询费发放标准”等；“财务报销及注意事项”模块主要是单位内部报销的填报流程及注意事项；“财务通知”模块主要是财务部门的重要通知；“财经新闻”主要是转载一些较为热点的财经话题；同时公众号还具有信息交流功能。通过近一年的运营，总结分析如下：

（一）公众号关注度

自公众号2018年10月上线起，财务部门通过内部公告，关注人数74人，约占总人数42.77%，主要为管理部门人员及个别研究室负责人或者财务助理关注，之后通过平台运行，相关政策、法规、财务报销及注意事项的信息不断更新推送，大家使用后的相互转发等，关注人数达到135人，约占总人数78.03%，关注比例提高35.53%，增长部分为经费预算、执行中实际需要的运用财务管理知识的人员，说明大家对于财务政策、法规及财务常见注意事项等知识有较大的需求。截至发稿日，尚有约22%的人员未关注公众号，未能实现100%关注，分析原因有：部分人员为科研辅助人员，不涉及经费往来；还有部分人员特别是年长的工作人员，无关注公众号等信息的习惯。

（二）图文阅读量

公众号累计1296人次点击，总阅读量为2103次，人均点击阅读量为1.6次，日均阅读量7次，日均点击4.32人次，占总关注人数的3.2%。说明公众号的关注者为有选择性的阅读，与传统的大会宣讲或者培训班的财务管理普及方式比较，既能掌握自身需要的知识，又能节省大家的时间，具备时间机动性及项目的灵活性，实现针对性、有需求的推广，避免了强填硬塞式的操作。

公众号设置消息自动回复及财务回复功能，但累计会话234人次，会话次数280次，人均会话1.2次，会话次数主要集中在公众号刚上线的两个月内。该数据说明，在公众号开通之前，大家在财务管理方面的问题或意见均选择了保留或者未能找到合适的时机进行交流探讨（2018年前并无人员至财务部门反馈问题、意见及建议)。公众号平台提供了财务管理人员与科研人员的交流窗口，促进了服务方（财务部门)与被服务方（科研部门)的信息交流，通过两个月的充分沟通，大部分人所关心的问题得到解决，因此回话次数逐渐减少。会话模式使财务管理工作能够在科学的管理中，发挥更加积极的作用。

当然，本功能也存在一定的弊端，如大多数问题设置了自动回复功能，但是该回复在未能及时或真正解决科研人员实际问题时，也没有及时推送给财务人员进行人工解答，导致此功能被广大科研人员忽略。

（三）公众号文章阅读习惯

图1 阅读量分析图

由上图可知，大家的关注重点为报销标准及报销注意事项等文章，报销标准和报销注意事项的阅读量达到了536次和283次，点击人数分别为440人次和227人次，是单位总人数的2.54倍和1.31倍，因此认为与大家利益相关的财务知识是关注的关键点，也是大家最感兴趣的内容；数据还表明，该部分内容存在重复浏览的迹象，因此可知，随时可查、可追溯的标准、制度、要求等，是大家的主要需求，以后应该加强这些方面的知识更新及推送。

规章制度的点击次数和点击人数位列第三位，分别为152次和102人次，说明规章制度只与部分人员相关，并非所有人的需求，可对规章制度分门别类，有针对性和目的性地通知至关注者的手机。

上图表明，财务通知和财经新闻的关注度很低，每篇图文的平均点击人数为23.3人次，占关注总人数的17%。对于成文的规章制度关注度较低，每篇图文的平均点击人数5.6人次，只占关注总人数的4%。因此，财务部门可以减少相关信息的收集，可不做为主要信息进行推送，以减少信息频繁更新对关注人员的影响。

公众号上线以来，虽然起到了一定的政策宣传作用，但是由于缺乏人才、资金、团队的支持，导致公众号内容较为匮乏，更新速度较慢，广大科研人员的财务报销疑问无法得到及时回复，使得公众号能达到的效果大打折扣。同时由于公众号功能的局限性，无法形成良好的沟通交流平台，比如科研人员的会话只限于自动回复和财务人员回复，在解决此类问题之后，其余人员无法查看并学习，导致财务人员必须针对不同的人员对象进行重复的解释工作。

三、“互联网+”背景下财务管理创新模式的工作要点

（一）重视管理创新，加快信息化平台建设

财务管理理念对于整个财务管理工作来说，有着方向性的指导意义，财务管理模式的每一次创新，都能提高财务管理效率、降低财经风险，因此，每一次管理创新工作都应该得到单位管理层的认可、鼓励和支持。财务管理工作是以财务制度为基础、财务工作模式为实践途径，单位只有基于自身需求，对财务相关数据收集与分析，才能达到优化、创新财务管理模式，保证财务管理职能的实现，才能进一步加快财务信息化平台的建设。

（二）提升管理、维护信息化平台能力

在“互联网+”的时代背景下，科研事业单位财务管理创新的核心在于“以人为本”，高精尖的财务管理人才对于财务管理模式创新和财务管理工作的重要性日益突出。单位要充分重视财务管理方面人才引进和现有财务人员能力培养。首先，应该打破老规矩、旧习惯，认真检查、审视每一个财务管理流程，查找影响和制约财务报销效率的关键环节，借助“互联网+”模式，寻找解决方案。其次，应该欣然接受新鲜事物，对于“互联网+”日新月异的变化，应本着了解、学习和使用的心态接受它，利用它。最后，还应强化对事业单位财务人员的信息化技术培训，充分利用现代化信息技术，解决因“跑腿”所消耗的工作时长。

（三）做好信息化平台的咨询服务

现阶段，财务人员对于制度的解释，通常都是在发现问题的时候，与经办人进行对接，与之沟通，但这只是“点对点”的交流模式。在财务人员举办的宣讲、培训中，也只能达到“点对面”的强行灌输和被动接受。只有充分利用信息化平台的交流功能，才能真正达到“发散性”的沟通交流，在信息化平台上，每个科研人员都可以基于自身的疑问发起咨询或讨论，同时也可以参照其他的问题解答进行自我比照，从而避免了财务人员疲于解释的现象发生，也可以加深科研人员对同类问题的认知，避免出现同样的问题，真正实现信息化平台的财务咨询和交流的功能。