国有企业财务内部控制问题研究

□魏英沙

（山西林业开发投资有限公司 山西 太原 030012）

随着社会经济快速发展，人们对国有企业财务内部控制提出了更高的要求。这就需要有关部门对国有企业内部财务控制提高重视，及时改进国有企业财务控制措施，确保国有企业财务管理工作的有效性[1]。

对国有企业财务内部控制中存在的问题进行研究，有助于制定财务管理方案，及时改进现有的财务管理措施，确保国有企业财务管理工作顺利进行。解决国有企业财务内部控制问题，能有效减少国有企业资产流失，提高国有企业的经济效益。

1 国有企业加强财务内部控制的必要性

1.1 加强财务内部控制是时代的要求

为了有效提高国有企业财务内部控制效率，需要工作人员对国有企业财务内部控制工作内容有一个较为基本的了解，并能够根据工作内容具体分析。国有企业资产内部控制基本工作如表1 所示。

表1 国有企业资产内部控制基本工作内容

加强财务内部控制，不仅是企业发展的需要，也是时代发展对企业提出的要求。社会经济快速发展，导致企业面临的市场竞争压力较大。这就需要企业能够提高自身的管理水平，使企业管理能够满足时代发展的需要。在企业财务内部控制中，工作人员还要对企业实际情况有较为详细的了解，从而能够制定相对合理的管理措施，有效提高企业财务管理水平。对于国有企业而言，确保财务管理控制的有效性，不仅可以保障企业正常发展，而且还能够提高企业经济效益，有效推动企业长久发展[2]。

1.2 加强财务内部控制是企业竞争的要求

加强财务管理内部控制不仅是时代对企业的要求，也是企业自身发展的需要。市场经济环境下，企业间竞争激烈。企业需要加强自身管理，从而提高企业的竞争力。加强企业财务内部控制，能够使企业合理规避投资风险，从而有效提高企业经济效益。国有企业要对现有的财务管理制度进行补充和完善，确保财务内部控制能够有效落实到具体工作中。对国有企业财务内部控制存在的问题进行分析，能在一定程度上实现企业管理规范性，有利于企业发展。在企业财务内部控制具体工作中，工作人员应当注意相关管理措施在工作中的应用，有效减少企业资产的损耗[3]。

1.3 加强财务控制是各项制度执行的需要

为了确保财务控制工作的顺利进行，需要在企业内部强化财务管理工作，使企业内部管理制度能够落实。企业发展需要各部门协同工作。各部门需要严格遵守相关管理制度，确保企业正常运转。财务管理作为企业管理工作中的重要内容之一，与企业发展息息相关。这就需要相关工作人员对国有企业财务内部控制中存在的问题进行分析，将相关管理制度有效贯彻落实到日常工作中，切实改进国有企业财务管理。同时，对当前财务管理中工作人员存在的问题进行针对性处理，尽量避免不必要的财务损失。

1.4 加强财务控制是财务数据测算的需要

加强财务控制也是财务数据准确性、全面性的需要。财务数据作为企业发展规划制定的重要依据之一，要具有较高的可靠性，从而确保相关发展规划能够符合企业实际状况。财务信息管理不准确，势必导致企业发展规划不合理，甚至会为企业造成较大的经济损失。通过对国有企业财务内部控制问题进行分析，工作人员能够及时改进现有财务管理中存在的漏洞，有效提高财务信息准确性。在这一过程中，会计部门应当对相关财务信息进行及时存储和归纳，实现对财务管理的全面监控。针对财务管理中不够准确的地方，工作人员需要尽快进行账务核查，有效避免财务管理事故。

2 国有企业财务内部控制常见问题

对国有企业财务内部控制问题的研究，能在一定程度上确保财务管理合理化和规范化，从而使企业财务管理更好地满足时代发展需求。

2.1 部分管理人员对财务内部控制不够重视

在国有企业生产经营过程中，现有财务管理控制体系不完善导致国有企业财务管理工作出现各种各样的问题。应当对这些问题进行详细研究，提出合理的改进措施。管理人员对财务管理认识不够全面，是当前财务管理中存在的主要问题之一，对于财务管理质量有较为直接的影响。部分管理人员对财务管理缺乏全面认识，对财务管理重视不够，导致相关管理措施不能被有效落实到实际管理工作中。受传统财务管理观念的影响，在具体的财务管理工作中，部分工作人员只是对财务进行简单记录，导致企业财务管理不能满足时代发展的需要。这就要求企业重视对工作人员专业知识的培训，提高工作人员对国有企业财务管理的重视程度。针对财务管理中存在的问题，有关部门应当及时改进管理制度，有效降低企业财务损失，促进企业长久发展。在财务管理中，企业还应注意对相关法律法规的落实。

2.2 内部审计独立性欠缺，没有专门的审计部门

企业财务审计缺乏独立性也是当前财务管理中存在的问题之一。企业内部审计缺乏独立性，导致企业财务管理存在着一系列问题，不利于提高财务管理的准确性。财务审计作为财务管理中的重要内容，对提高财务管理水平有着较为直接的影响。缺乏独立性必然导致财务审计不公平，不利于后续财务管理顺利进行。同时，没有专门的审计部门会对财务管理可靠性造成一定的影响。

在现有的财务审计中，相关管理措施不能有效落实到位，导致工作人员不能对财务状况作出较为准确的评价，不利于制订企业发展规划。这就需要企业重视并设立独立审计部门，从而确保企业财务管理有效进行。在这一过程中，企业还应采取较为强硬的措施，确保各部门配合企业财务管理，有效提高财务管理的准确性。在财务管理具体工作中，企业还应当注意对工作人员专业素养的培养，使工作人员能够满足企业财务管理的需要。同时，企业还应当改进相关管理措施和技术，满足企业发展需求，进一步提高企业财务管理水平。

2.3 管理层缺乏足够的风险意识

管理层缺乏足够的风险意识也是财务管理中存在的问题之一。财务管理工作作为企业风险规避的重要依据之一，对企业制订发展规划有着极为重要的作用。管理层缺乏足够的风险意识，必然导致相关财务管理措施不能有效落实到具体工作中，不利于企业财务管理水平的提高。通过对管理层风险意识的培养，使管理层对企业财务管理足够重视，有利于企业经济效益的提高。同时，增强风险意识能在一定程度上实现对企业资金的充分利用，有利于提高企业的市场竞争力。

3 提高国有企业财务内部控制的对策

3.1 提升财务内部控制意识

从思想上对企业财务内部控制给予重视，形成从上至下、全员参与、层层分工的内部控制体系。做好内部控制宣传工作，提高员工对内部控制工作的认同感，确保内部控制能够贯穿于国有企业发展的各个环节。根据企业实际情况招聘专职工作人员，构建内部控制部门，确保企业财务内部控制工作顺利进行。

3.2 完善财务内部控制制度

国有企业应结合自身特点完善财务内部控制制度，包括成本核算制度、财务收支审批制度、稽核制度、内部牵制制度、财产保护制度、计量验收制度、预算控制制度等。明确财务人员岗位职责，避免责权交叉，对于不相容岗位严格执行相互分离制度。结合企业实际需求，修订财务内部控制制度，各层级负起管理责任，形成有效的追责、奖惩机制。细化财务工作流程，明确财务内部控制潜在风险点，制定针对性的预防和解决措施。

3.3 加强财务内部控制监督

设置内部审计岗位，有效监督财务制度执行的有效性、流程的规范性、岗位设置的科学性，对资产安全、资金活动、预算执行、授权审批等情况给予严格监督。成立内部审计部门并适当下放权力，定期对财务报表进行检查，避免舞弊与错误发生。强化外部监督，对国有企业财务内部控制给予有效监管，将内部控制执行情况纳入绩效考核。

4 结束语

国有企业相关部门需要重视财务内部控制，及时改进现有管理措施，切实提高内部财务控制水平。财务管理是一项较为复杂的工作。国有企业应当加强对相关工作人员的培训，确保财务管理工作与时俱进。相关工作人员要合理调动企业内部资源，协调各部门工作，确保相关管理措施有效落实到具体工作中。

解决企业财务内部控制问题，能在一定程度上提高企业经济效益，有利于企业长久发展，间接推动社会经济稳定发展。在具体工作中，有关部门应当重视对信息技术的使用，使国有企业财务管理工作充分满足企业发展的需要。为了加强国有企业财务内部控制，可以建立独立的监管部门，确保相关管理措施落实到具体工作中。