中小企业资金管理存在的问题及解决对策

□董玉婷

（黑龙江新世成信息技术有限公司 黑龙江 哈尔滨 150000）

1 研究背景

在激烈的市场竞争环境下，很多中小企业面临严峻的挑战。由于中小企业管理层缺乏对资金管控的正确认知，使得企业无法对资金进行有效管控，对企业的发展造成了十分不利的影响。同时，由于大多数中小企业没有完善的资金管控体系，企业管理层没有意识到资金管理在企业发展中所产生的积极作用。任何一个企业想要实现持续健康发展，就要对资金进行有效管理，结合企业在发展过程中的优缺点，实现健康稳步发展。拥有较完善的资金管控体系，科学有效管理资金，是保障企业正常经营和发展的基础[1]。

中小企业作为市场经济的组成部分，具有举足轻重的作用，尤其对于二三线城市来说，中小企业的发展与当地经济发展有密切联系。同时，中小企业为我国税收和整体发展作出了重要贡献，也使我国市场经济更加完善。我国中小企业内部管控主要是财务方面的管控，也就是对资金的管控。目前，大多数中小企业无法走出投资回报率低、产生利润低、内部管控薄弱等经营困境，有的开始转行甚至倒闭。因此，中小企业想要获得长远发展，就要提升企业管理层对于资金管理的重视度，建立完善的资金管理体系[2]。

2 中小企业资金管理存在的问题

2.1 财务人员和决策人员综合素质不高

2.1.1 企业未配备专业的管理人才

目前，中小企业普遍存在的问题是管理人员的专业素质不强。企业的所有者既是投资者，也是管理者，缺乏专业知识，容易出现经营决策失误的情况，给企业造成损失[3]。

2.1.2 企业的管理结构存在问题

传统的家族式管理模式使得企业内部的管控力度不够，同时企业的财务人员专业能力不强，对财务管理的认识不清，仅会简单的会计核算，限制了企业的发展。

2.1.3 企业内部存在不公平竞争现象

很多中小企业没有科学完善的管理制度，经常是一人多岗，重要职位不能实现公平竞争，导致企业人员形成心理落差和人才流失，严重制约了中小企业的发展。

2.2 融资环境困难，渠道少

2.2.1 企业没有制定长期发展战略

企业没有长期的战略规划，对于如何有效利用资金和高效经营没有明确规定，资金管理制度不健全，缺少长期发展战略，使企业停滞不前。

2.2.2 企业缺乏完善的信息管理体系

由于缺乏完善的信息管理体系，企业无法及时获取相关的财务信息，使得财务报表质量过低，导致金融机构无法有效对企业实际情况进行评估，减少了企业的融资渠道。同时，还有些中小企业经常伪造数据，导致企业的形象和信誉受到损害。

2.2.3 获取银行贷款的难度大

由于中小企业管理制度不完善，银行的贷款门槛较高，我国对于中小企业的贷款优惠政策不健全，造成中小企业融资困难。

2.3 资金获利能力低

2.3.1 企业未制定资金审批制度

企业应制定严格的资金审批制度，审核每一笔资金的用途是否合法合规。但在实际工作中，很多中小企业并没有对资金进行严格审核，资金管控力度较低。

2.3.2 企业缺乏创新思维

随着社会发展和科学技术进步，需要将传统与现代资金管理理念相结合并不断创新，借鉴优秀企业的资金管理方式，为企业长久发展打下坚实的基础。

衡量企业的经营发展指标众多，其中盈利能力是衡量企业长久发展的重要指标。营业利润率能直观反映企业的盈利能力。营业利润率高，说明企业的盈利能力或水平较强；反之，营业利润率低，则说明企业的盈利能力或水平较弱。同时，对资金管控力度的强弱也是影响企业营业利润率和盈利能力的重要因素之一。企业的资金获利能力较低，说明企业面临经营风险，甚至可能面临倒闭[4]。

2.4 缺乏严格的管理制度

2.4.1 财务部门没有约束管理层的行为

由于中小企业的管理制度不完善，导致对企业的管理层没有进行严格约束。大部分管理层按照以往的经验或者主观臆断进行决策，对于资金的使用情况没有系统分配，降低了资金的使用效率。

2.4.2 企业缺乏明确的权责划分

大多数中小企业的岗位职责不清，许多员工身兼数职，无法确定具体的工作范畴，这就使得企业的内部控制制度无法有效实施，导致企业的经营风险和财务风险上升。

2.4.3 管理层缺乏相匹配的资金管理体系认知

由于管理层对资金管理的体系构建和认知仍有较大欠缺，有些企业盲目借鉴其他企业的资金管理体系或者模式，会出现解读错误或不符合企业实际情况的问题，不能科学合理地规划企业的资金。在这种情况下，企业的盈利能力不断降低，因此应全面提升管理层资金管理体系知识及相关技能。

3 中小企业资金管理的解决对策

3.1 加强对企业财务人员和决策人员的素质教育

3.1.1 对财会从业人员进行培训

结合当前的实际工作，按照岗位要求有针对性地开展培训。对财会从业人员专业技能的要求不能仅停留在简单的报税、做账方面，应该结合当前的管理会计政策方针，培养具有全局意识、高质量、高水平的财务人员。培训内容包含会计准则和税法知识的更新解读、管理会计的决策力和全局意识培养、对于货币的时间价值考量等，以增加知识储备，使其在日常工作中严格规范自身行为，助力企业发展。

3.1.2 完善用人机制

企业对人才的选拔要做到全面、公开、透明。如果企业内部没有合适的管理人才，就需要通过社会招聘，高薪聘请专业人才，弥补企业管理人才的空缺，扩充管理人才队伍[5]。

3.2 改善融资环境

3.2.1 加强与银行沟通，及时主动汇报真实的财务情况

企业在向银行申请贷款时，应该确保提供的信息真实完整，才能通过银行要件审核，获取银行的信任，以期获得更多借款，满足企业的资金发展需要。同时，企业应该维护自身的良好形象，主动向银行及时、准确汇报资金使用情况以及周转情况，按时或提前还款，以期能与银行达成更好的合作，提升借款额度，促进企业发展。

3.2.2 逐步完善信用管理体系，制定长期发展战略

企业要加强对信用管理体系的建设，发现自己与同行之间的差距，找出存在的问题，完善信用管理体系。从长远发展角度建设和维护企业名誉，改善企业融资环境。

3.3 提升资金获利能力

3.3.1 建立严格的资金审批制度

制度的实施不仅包含制度的建立，同时也包括制度的落地。对于每个业务流程的审批都要确保实名制，在任何环节出现问题时实行追责。未按照规定执行的，应扣除绩效奖金，严重者予以辞退。加强对各环节的管控，并安排相关人员复核，确保资金审批制度的良好落实。对于资金的分配，要求精细合理、款款落实、准确划分，强化对库存现金、应收账款、应付账款的管理。通过细化分则，强化企业对资金的管控能力。

3.3.2 结合指标分析，提升企业获利能力

列示企业近3年的盈利能力分析表，包含企业的营业利润、营业收入、营业利润率和同行业营业利润率4个指标。如果企业的营业利润率远低于同行业企业的营业利润率，说明企业盈利能力弱，面临的经营风险加大，需要提高警醒，及时把控调整经营策略。例如开发有盈利能力的新产品，在保证质量的基础上通过提升顾客满意度来增加销量，对老产品进行功能化改进以增加盈利，通过进行有效市场推广来增加订单量等。反之，则说明企业盈利能力较好。

3.4 建立严格的管理制度

3.4.1 明确部门岗位职责

对于岗位不清、身兼数职的情况予以调整，做到专人专职，各司其职，落实责任到岗、责任到个人制度，加强在岗人员的责任意识，确保工作高质高效开展。同时，要对财务部门工作人员提出更高的要求，要求其在完成本职工作的基础上参与企业的资金管理，为企业发展建言献策，履行岗位职能。

3.4.2 增加管理层的资金管理知识

管理层是企业的“引路人”，指引企业的发展方向，对于企业的长期规划布局具有重要责任和使命，因此增加管理层的资金管理知识就显得尤为重要。可以邀请成功企业的管理层分享成功经验，聘请优秀的专家学者对企业当下的资金管理政策进行深度解读，制定符合企业实际情况的发展方案，建立合理的资金管理体系，高效利用企业资金，为企业创造经济效益。

3.4.3 建立严格的管理制度

在提升管理层以及其他从业人员专业能力、资金管理认知能力的同时，也要抓好制度建设。建立严格的管理制度，把控和落实好各个环节，同时要有严格的约束机制，确保管理到位、责任到人，从而更合理地运用企业的资金。