当前时期下汽车预算现状及对策探析

时间：2024-05-25

□周净

(广州风神汽车有限公司郑州分公司河南郑州 450016)

当前时期下汽车预算现状及对策探析

□周净

(广州风神汽车有限公司郑州分公司河南郑州 450016)

现阶段，汽车企业预算管理中还有一些问题存在。本文首先论述了预算管理的特点及作用，其次分析了汽车企业预算管理现状，最后提出了加强汽车企业预算管理的对策。

汽车企业；预算管理；现状；对策

1 预算管理的特点及作用

1.1 特点

预算管理通常涉及三方面的特点：一，战略性；预算管理应高度重视企业战略，满足战略要求，从而推动企业向战略性方向发展，贯彻落实战略目标。二，系统性；从纵向角度上看，预算管理的系统性涉及了预算编制、预算执行控制、预算考核及奖惩各环节，这些环节之间具有密切的联系，共同促进预算的刚性；从横向角度上看，预算管理的系统性指的是各部门之间的工作内容具有一定的关联性，如果一个部门未及时完成预算目标，那么其他部门的预算执行就会受到影响，需要有权部门按规定的权限批准。三，全面性；指的是全员性、全程性及全方位。所谓全员性，指的是预算管理与企业各部门都存在联系，要求全体员工都要参与，共同配合协作完成任务，一个环节出现问题，都将削弱整体效益。所谓全程性，指的是将预算编制、预算执行控制、预算考核分析、绩效评价及奖惩融入企业经营活动全程中，进而实施全过程的预算管理。所谓全方位，指的是预算管理涉及了企业经营、资本、筹资、财务各环节的预算。

1.2 作用

首先，促进各职能部门的协调一致；企业各职能部门之间应做到协调性、一致性，共同努力完成企业预算。由于各职能部门的权利义务不同，因此矛盾冲突不可避免。企业过去采用的预算管理模式主要根据职能部门来划分板块管理，各职能部门的管理未进行有效整合，引起本位混乱问题。其次，促进企业决策层对经营管理的有效控制；认真分析预算执行偏差，可以及时反映企业经营问题，受到有关部门的重视，进而采取措施有效解决。此外，对企业所属单位业绩有效评价；对预算实施科学合理的编报，在计划前期阶段清晰划分各责任中心实际应担负的责任，当预算执行期结束后，系统分析预算执行成效，同时由专业的预算管理部门实施必要的考评，并在此基础上对该预算单位作出相应的惩处。由于预算具有奖罚分明的考评功能，对调动企业各单位、各部门实现预算目标的热情十分有利。

2 汽车企业预算管理现状

当前，汽车企业在预算编制上不够详细，预算分析涉及面窄，预算考核手段不够先进，这些问题的存在不仅直接影响了预算管理工作的顺利实施，而且对企业的持续稳定发展也极为不利。

2.1 预算编制现状

具体体现在两个方面：一，观念陈旧，认识错误；现阶段，我国仍有一些汽车企业忽视了财务预算管理在自身发展中发挥的重要作用。财务预算涉及了企业的风险控制、绩效评价、长期发展规划等核心内容，然而企业却将重心放在了财务预算控制上，对这些内容关心度不够。企业如果缺乏战略性目标的科学指导，那么财务预算编制将困难重重，预算编制效果不理想，致使企业长期发展规划无法及时有效实现。二，预算编制手段陈旧，编制流程缺乏科学性；首先，大部分汽车企业都以增量或者减量的手段来实施预算编制，只是对历史数据进行一番加减；预算时间花费太长将使预算经济项目情况与实际完全不相符，从而制约了业绩考核作用的全面发挥。其次，与众多企业一样，汽车企业也主要以自上而下的方式为主，由于没有民主参与环节，所以提供的会计信息往往缺乏真实可靠性，极大地削弱了预算的准确率。同时，应积极听取下级的意见或建议，科学制定预算编制流程，确保与实际相符合，只有接受来自基本的意见，最终的预算才能算得上精准无误。

2.2 预算分析现状

首先，忽视了核心项目的专项分析；汽车企业加强核心项目的专项分析是促进预算管理有效运行的关键。在汽车企业中，汽车销售预算、汽车加工预算等属于核心项目，然而，企业对这些项目缺乏必要的专项分析，由于专项费用的需求量较大，是企业监控的重点费用，受营销资金管理的局限，超预算问题严重，必须有针对性的分析，并采取措施有效解决预算执行偏差问题。其次，预算考核体系有待健全，信息化未落实到实处；作为预算管理不可忽视的重要一环，预算考核的作用是对整个企业的预算执行最终结果（也就是企业的经营业绩水平）进行科学合理地考评。大部分企业未将员工的薪资报酬和预算执行结果紧密联系起来，如此一来，企业预算考评制度就缺乏清晰度，或不涵盖员工个体利益内容，预算执行情况对企业带来了一定的影响。有的汽车企业未建立健全信息化的预算管理平台及预警机制，无法第一时间发现预算风险，致使企业产生了较大的损失。

3 加强汽车企业预算管理的对策

3.1 保证预算编制的科学合理性

首先，构建完善的预算管理机制；汽车企业应尽快构建一套涵盖优化预算编制手段、整合预算管理流程的预算管理机制。根据当前预算管理现状，清晰划分各责任人的职责权限，明确有利于企业发展的预算目标，做好预算的编制、汇总、执行、管控以及差异判断等各类工作。并且预算执行过程中，应及时发现问题并修改，争取制定一套与企业实际情况相符的成本费用标准。其次，企业文化中应涉及全面预算管理内容，提高全员的参与积极性；全面预算管理是企业预算工作的必然趋势，将预算管理渗透到企业文化中成为了企业未来发展中的主流方向。当前，企业应积极开展内部培训，要让全员都充分认识到预算管理和企业文化之间的关联性，员工是企业经营发展中的中坚力量，预算工作不仅需要财务人员参与，还需要企业全员配合预算执行，推动全面预算管理的有效运转。同时，只有企业员工积极参与到预算管理工作中，才能避免决策者的信息与其他员工信息不对称的问题，最终明确具体的管理目标。

3.2 加强预算分析

首先，构建基于信息化的完善预算考核体系；预算考核体系是预算工作的重要保障，对预算工作的执行情况进行准确评价。将ERP系统融入到汽车企业中，通过信息化平台对企业现有的各类资源进行优化整合，为管理层的正确决策提供有利的资料依据，因此ERP系统对预算管理具有一定的服务作用。将ERP系统渗透到汽车企业预算管理中，不仅能及时有效掌握企业运行过程的动态数据，而且在预警作用下降低了决策失误率，维护了企业资产安全。其次，加强预算执行分析，构建完善的全面预算分析制度；认真分析预算执行情况，举例说明，上海大众汽车企业组织安排了预算委员会，通过委员会来培养全体员工的预算意识，以提高预算管理整体水平。预算委员会的职责任务是全面分析、总结企业的月度、季度预算执行状况，及时反馈预算执行结果。建立健全预算分析制度，为决策者提供真实可靠的全面预算执行信息，针对全面预算执行过程中出现的问题提出相应的解决对策，将全面预算执行在企业决策中的作用充分发挥。

3.3 确立综合规划预算

当前，随着汽车企业之间竞争的日益激烈以及国家实施宏观调控政策后，汽车企业应注重自身发展的长远性，进行科学详细的策划，切实实现预期的预算目标。由于汽车企业存在较大的投资风险，并且投资金额高等特征，所以要想处于市场不败之地，就必须进行综合筹划，在制定规划内容过程中，应确立具体的发展战略目标及详细的规划，建立适应企业持续稳定发展的整体预算目标。