内部审计在企业财务风险控制中的作用分析

方建

摘 要：企業的内部审计工作对于企业的财务风险管控具有积极作用，能够显著提升企业的风险管控能力。随着市场经济体制的深入改革，企业的经营理念不断创新改革，企业的经营和发展面临着较大的挑战，在激烈的市场竞争下，企业承受的各类风险逐渐增加，尤其是财务风险，企业为了确保能够顺利经营，对财务风险控制的相关要求进行深入研究，对内部审计的作用进行分析，充分利用内部审计工作，确保内部审计的作用能够有效发挥，提升财务风险控制质量。本文主要对内部审计在企业财务风险控制中的作用进行分析论述。

关键词：财务风险控制;内部审计;财务管理

中图分类号：F23     文献标识码：A      doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.20.062

1 内部审计与风险管理概述

1.1 内部审计与风险管理定义

内部审计工作是监督和评价企业内部的财务收入、经济活动的合法性、产生实际经济效益的活动。内部审计主要是为了协助企业强化内部管理，实现经营目标，对于企业的经营发展以及财务管理具有着重要作用，也是企业规范经济行为的关键手段。随着企业发展规模的扩增，企业的业务覆盖的范围逐渐扩大，在发展过程中面对的风险类型和数量不断增加，企业为了降低风险的不利影响，进行风险管理工作，有针对性的解决风险，风险管理也包括风险控制制度、措施以及有效避免风险发生的举措。风险管理主要是为了促进企业长远健康发展，优化企业的内部经营环境，有效规避企业经营过程中的风险。

1.2 财务风险的特点

企业在经营发展过程中面临的风险类型较多，风险给企业带来的后果也较为严重，财务风险在企业发展过程中发生频率较高，其具有以下特点：第一，客观性，财务风险一直都是客观存在的，不会凭空产生和消失，企业在经营过程中会因为管理失误或者员工行为不规范等因素诱发财务风险，企业只能通过相应的风险应对措施对其进行解决控制，财务风险不可能自主消失，处理不及时就会像滚雪球一样，越滚越大，最终给企业造成不可挽回的损失。企业在展开财务工作时，产生财务风险的可能性是非常大的，风险管理人员对财务风险要提前识别控制能够将风险带来的不利影响降到最低。第二，变化性，财务风险是随着企业的经营不断变化的，而且财务风险容易受外部经济环境的影响。第三，损失性，财务风险和经济损失是一体的，财务风险会给企业带来较大的经济损失，为了降低这一损失，企业开始实施风险管理。若是企业财务风险失控，则会对企业的经济、管理造成恶劣影响，严重者甚至会导致企业无法正常经营，所以企业在经营过程中必须要提升对财务风险管控的重视程度。

2 企业目前面临的财务风险

现阶段企业在发展过程中面临较多的风险，主要表现在以下几个方面：首先，财务人员的能力素质较低，财务部门是企业中的重要部门，财务人员要能够从源头上控制财务风险，但是由于财务人员的能力素质不足，比如部分企业的财务人员短缺，有部分员工是新人也有从其他部门调用，其对财务工作的熟悉程度较低，导致在工作中难以发现财务风险，并对其进行控制。其次，企业的财务决策脱离企业的战略规划和实际情况，而且管理层人员对于企业的业绩较为重视，忽略了财务风险，虽然企业的业绩会得到快速提升，但是财务风险得不到及时控制，给企业的发展造成较大的威胁。再者，企业的投融资活动存在较大的风险，企业在投资活动开始之前对投资项目缺少全面了解，导致投入的资金因项目失败被占用，在融资活动中，未能充分考虑企业的实际需求，通过借贷方式筹集资金，导致企业的负债增加，内部资金运转出现问题，诱发资金风险。最后，财务内部控制机制不完善，企业的财务工作缺少有效监督，财务人员忽视了对企业经营的全程监督，缺少风险应对方案，财务风险难以及时控制。

3 内部审计在企业财务风险控制中的作用

3.1 在财务风险战略评估方面

通过对企业的财务风险类型、影响范围、影响后果进行分析，诱发财务风险的因素主要集中在投融资活动和资源配置方面，大多数企业已经意识到财务风险控制的重要意义，并且开始采取措施对财务风险进行控制，内部审计则是可以控制财务风险的有效方式。企业相关人员就内部审计工作对财务风险的作用进行全面研究，发现内部审计工作能够对财务风险进行详细分析，并且能够将风险根据等级进行分类，根据风险的等级展开评估，为企业的风险管理打下坚实基础。例如在企业制定融资战略规划时，企业将内部审计作为控制财务风险的关键，针对融资活动确定风险战略，指导企业的具体融资方向，加快企业实现融资。内部审计工作对融资活动进行全面且详细的调查，使融资战略与企业的长远发展计划相融合，从而确定企业短时间内和长远的经营目标，发现企业经营过程中的问题，提升企业的财务风险控制效果。综合上述情况可以发现，通过高质量的内部审计工作能够有效协助企业进行财务风险战略评估工作，及时防范财务风险，提升财务管理质量。

3.2 财务风险识别预警

内部审计部门通过分析企业的财务管理实际情况，对财务数据进行检查和筛选，充分发挥内部审计的监督评价功能，及时发现财务数据中的异常信息，发现潜在财务风险，根据企业的相关规章制度，制定有效的解决防控措施，解决潜在的财务风险，防患于未然。审计部门为了提升审计质量，对审计人员严格要求，使审计人员在工作过程中要注重财务风险识别和预警，不断提升企业的风险防控能力，降低风险发生频率，避免企业受到更加严重的经济损失。企业在经营过程中，要对投融资过程中产生的财务风险按照控制管理风险的措施进行管控，而且内部的风险等级必须要结合企业的财务战略以及诱发风险的实际因素，比如上文提到的融资活动需要进行全面的风险评估，然后再制定融资战略，保证企业内部资金正常运转。内部审计人员对投融资活动计划进行分析，及时识别其中存在的风险，也可利用内部信息管理系统，通过大数据技术对各类财务数据进行比对分析，保证财务管理工作存在的问题能够得到有效解决，最大程度的控制财务风险，降低其对企业经营的不利影响。

3.3 具有财务风险咨询作用

内部审计部门主要对企业的经济活动、财务收入进行监督评价，因此和其他部门相比，内部审计部门对企业的经营情况和资源配置情况都非常了解，审计人员对企业的融资活动、经营管理模式以及投资战略规划提出的建议具有一定的参考性，因此内部控制在财务风险控制中具有财务风险咨询作用。内部审计部门通过企业的信息管理系统收集内部各项经营数据，通过信息技术将数据与往年的数据进行整合，鉴于企业所处的市场发展趋势，对企业内部实际情况进行深入研究，同时通过工作咨询的方式来和业务部门进行工作跟进对接，加快相关管理对策的制定，有效优化企业内部的经营环境。在企业的不断努力下，内部审计部门的财务风险咨询作用越来越显著，企业的投融资活动能够得到更加准确的指导，使企业有效防范财务风险。

4 结束语

随着市场经济的快速发展，企业的经营规模不断扩张，同时企业财务风险的发生频率也有所提高，内部审计对于企业的财务风险管理乃至于企业的长远发展都有一定的促进作用，企业应当提升对内部审计工作的重视，提升内部审计工作质量，强化内部审计的监督和评价职能，使其能够在财务风险控制过程中发挥真正作用。

参考文献

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