基层商业银行财务会计工作规范化管理

时间：2024-04-24

李钰

(农业银行新疆分行,新疆乌鲁木齐830000)

随着全球经济一体化进程的不断推进,各国都在与国际接轨,以此适应市场经济发展的需要。基于此,我国制定实施新的会计准则。对于商业银行来说,在新会计准则面前,为了实现自身的发展,需要尽快适应社会经济体制改革发展的需要。在激烈的市场竞争中,基层商业银行需要树立全新的经营理念,不断创新经营模式,同时对传统的管理体制、治理机制等进行创新,建立健全现代企业制度,进一步巩固和强化自身的市场竞争力。在银行经营管理过程中,财务会计管理作为其中的重要组成部分,需要转变经营观念,明确服务方向,通过实施规范化管理,切实丰富自身的职能。

1 基层商业银行财务会计工作规范化管理存在的问题

在我国,受计划经济体制的影响和制约,基层商业银行财务会计工作规范化管理依然存在一些问题,主要表现为：

1.1 财务数据缺乏真实性

当前,受美国次贷危机的影响和制约,基层商业银行普遍存在内部控制缺失、失效等问题,进而在一定程度上造成财产损失,财务舞弊、经营失败等现象时有发生。面对国际国内复杂多变的严峻形势,我国基层商业银行要化危为机,必须苦练内功,强化风险控制,从维护自身的合法权益,确保财务报告目标实现的角度看,有必要加强风险控制,尤其是确保财务报告数据真实性、可靠性的财务报告风险控制。

1.2 会计从业人员素质偏低

在激烈的市场竞争中,为了与国际接轨,我国的金融企业正在实施一系列的改革,受计划经济体制的英系那个,基层商业银行普遍存在人员冗余、年龄偏大、专业知识储备不足等现象,进一步增加了推行现代财会制度的难度,对于一些年龄偏大的员工来说,受自身知识结构的制约,一方面不能从事柜台业务,另一方面又不能做基层管理,甚至放不下架子从事简单的工作,进一步制约了全体员工整体素质的提升。

1.3 分配体制打击了会计人员工作的积极性

在市场经济环境下,为了实现自身的发展,一些商业银行首先实施了改革,建立了市场经济薪酬制度,但是由于分配制度、绩效考核等处于起步阶段,进而难以量化一些工作业绩,例如高层与基层、前台操作与后台管理等人员,由于服务贡献度、劳动强度等难以量化,这些因素在一定程度上打击基层员工工作的积极性,进而制约了基层财务会计工作规范化水平。

1.4 规范化管理考核标准缺乏合理性

为了适应市场经济的发展,各金融机构都实施了规范化考核,但是考核模式都是采用扣分方式管理,根本没有综合考虑业务量等因素,同时,这种考核方式并没有真正拉开风险管理、基础管理的扣分标准,甚至一味地侧重工作绩效,在管理方面没有给予高度重视,在这种情况下,导致考核结果难以准确反映所属机构真实的规范化管理水平。

2 基层商业银行加强财务会计工作规范化管理的具体措施

在激烈的市场竞争中,基层商业银行需要对财务会计工作加强规范化管理,以此提升自身的市场竞争力。

2.1 加强财务报账源头控制,提高财务会计数据的真实性

财务报账的源头是指财务报账的发起端,对于每位发起财务报账的员工来说,都要确保报账资料的真实、有效性,最大限度确保财务报账事项的真实性、合理性、合法性;确保影像信息与实物资料的一致性。对于基层商业银行来说,加强财务会计管理,制定决策等需要依赖真实、准确、全面、完整的财务会计数据。因此,基层商业银行组织开展财务会计管理工作需要高度重视财务数据的真实性,甚至要将财务数据真实性工作提高到整个银行的日常管理日程,同时采取必要的措施,最大限度地确保财务会计数据的真卖性,一方面要高度重视财务会计数据真实性的重要性,能否完成计划指标不重要,关键需要深入研究分析没有完成计划指标的原因。通过深入研究分析,才能有效地发现问题,调整工作计划,进而才能对计划执行者的业绩给予准确的评价。如果对计划指标只是进行简单的管理,往往只能掩盖问题、推卸责任,不利于财务会计工作规范化管理。从实际情况来看,与不严格执行计划或突破控制指标相比,弄虚作假产生的危害更加严重。另一方面对基层商业银行财务会计数据的真实性进行检查,全面了解真实情况,例如,(1)全面核查登记营业办公用房、职工宿舍等账内、账外固定资产,为管理固定资产奠定基础;(2)全面深入的核查各项收入、支出核算的准确性,对于虚增、虚减性收入进行认真清查,进而最大限度确保损益结果的准确性。

另外,将基层商业银行财务会计数据真实性检查作为制度化和常规化,进一步明确检查要求,通过打造检查人员队伍,加大查处力度,进而对基层经营管理者的业绩进行准确考核,从根本上确保财务会计数据的真实性。

2.2 对财务会计人员加大教育培训的力度,帮助员工提升业务技能和财务集中管控水平

首先,通过对财务会计人员进行教育和培训,帮助其优化知识结构,同时推广实施内部退养制,对不适应现代财务会计工作需要的人员(年龄偏大、知识结构有限等)实施规范化管理,通过内部退养制让出岗位,同时安排优秀员工到岗。

其次,通过对财会人员进行教育和培训,在人员内部实施竞争上岗机制,通过市场化机制,帮助财务会计人员树立忧患意识,同时强化竞争意识,从根本上确保会计业务规范化操作。

最后,财务集中管控是防范财务开支风险的有效手段。要提升财务集中管控水平,具体要做好五个方面的工作：一是做好报账资金的管理与控制。二是做好财务周转金的管理与控制。三是做好财务应收应付款的管理与控制。四是做好费用存款账户的管理与控制。五是做好支付要素,也就是印件、重要空白凭证等的管理与控制。

2.3 推进分配制度改革,完善分级审查机制,激发财会人员工作的主动性

在市场经济环境下,基层商业银行在推广财务会计工作规范化管理时,需要秉持效率优先、兼顾公平的原则,一方面考虑出错率,另一方面需要考虑业务量,在考核过程中,需要平衡基础工资、岗位工资和绩效工资三者之间的关系,其中,基础工资要保证员工的基本生活,对于岗位工资,需要综合分析职务、岗位技能、风险,以及工作量等因素,适当拉开距离,对于绩效工资,主要考核员工的业绩,可以通过分层的方式实施管理。对于基层商业银行来说,通过建立三级制衡的财务审查体系,实现财务合规和风险防控由分散向集中转变,建立“分级审批、上级审查”的制衡机制,支行、二级分行的审批权受一级分行审查权制约。

2.4 调整规范化管理考核标准,提高财务集中审查质量

对于基层商业银行来说,在对财务会计工作实施规范化管理的过程中,同一级别的机构,如果业务量相差很大,在这种情况下,可以采用差错率扣分方式或者差错率与差错笔数相结合考核方式,不管采用何种考核方式,需要真实地反映管理水平,最大限度确保财务会计工作规范化管理。通常情况下,要想提高财务审查质量,首先要提高各支行集中报账初审质量。其次严格按照职责范围开展财务审查工作,除对重要或大额财务开支事项可以进行扩大审查范围以外,对常规性财务开支要避免出现审查职责交叉。最后要按制度统一审查标准。

2.5 强化财务制度执行,严肃财经纪律

在激烈的市场竞争中,基层商业银行要全面贯彻落实党中央的八项规定,严肃财经纪律,加强和完善财务管理,进一步规范收支行为和经营行为,首先要加强合规管理,防范开支风险;其次要完善管理机制,落实制度执行;第三要加强监督检查,严肃财经纪律,发现问题及时处理,从根本上最大限度地确保财务会计工作规范化管理的顺利进行。