当代企业信用管理环境建设的路径探索

许冠群 叶陈毅 刘雷欣

[摘要]在我国经济迅速发展过程中,当务之急是加快企业信用管理制度的建设,而建立整体良好的信用环境则是必须解决的重要问题｡文章探讨如何优化企业信用管理的制度环境,即道德环境､法制环境､技术环境､社会环境等外部环境,以减少道德风险,降低交易成本,提升企业核心竞争力｡

[关键词]信用管理;制度环境;优化

[中图分类号] F273.4[文献标识码] A

[文章编号] 1673-0461(2009)12-0023-03

改革开放后,中国经济的迅猛发展加速推动了社会转型,也给政治､法律､文化与道德等领域带来剧烈冲荡｡因为旧的信用观念在中国传统文化长期熏陶中已根深蒂固,而此时顺应新体制的信用制度尚未建立起来,致使社会变革中发生许多失信行为,并日渐变成阻扰这场变革的极大障碍｡要遏制中国社会失信的浊流,尤其是企业信用的严重短缺,就必须在不断发展市场经济的同时,致力为新的国家信用体系提供良好的发育成长环境｡

一､营造良好的道德诚信环境氛围

企业信用很大程度是构建在企业间信任和诚信的理念基石之上,借助市场经济条件下的信用道德规范加以维护｡讲究信用伦理已经成为社会经济生活中的基本公德｡因此应注重对企业的信用观念与信用道德的宣传､教育培训,加强企业信用伦理建设｡坚决摒弃互不信任和银行的钱不用还的错误思想,将信用道德作为社会主义市场经济的内在力量,增强员工的信用意识｡要全员积极参与,加快把信用观念转化为各自行为准则｡引导企业采取积极有效措施和开展更富针对性的活动,加强企业自身信用建设,增强企业信用建设责任感,建立新时期符合社会主义市场经济要求的价值观､伦理观和信用观[1]｡建立完善“守信光荣､失信可耻”的信用道德评价和约束机制,为企业信用制度建设创造良好的道德环境｡

企业信用制度建立的最终主体依赖是企业自身｡企业要遵守道德,应正确把握自主､求利､竞争这三个导向:首先应坚持正确的自主导向,自动地按有形的手(法律､法规和政策)和无形的手(道德价值观念)来约束､调节｡其次,经济主体在市场经济运行中,除追求各自特殊利益外,还要关注社会共同利益,不能重利轻义,更不能唯利是图,而要树立“义利共生”的经营理念｡最后,竞争是社会主义市场经济运行中最为显著的特点,其实质是科技与道德的竞争,引导经济主体提高自己的道德品位竞争力｡

二､加强有效监管的信用法制环境制衡

目前我国缺乏建立和完善企业信用市场的法律基础和环境,立法尚未对企业信用进行具体､系统的规定｡对信用的管理还停留在原始水平,仅靠社会舆论和道德去约束,缺乏对信用的经济制裁､法律制裁等强制性的外在约束｡改变目前信用约束软化的局面,加快立法,用法律和经济手段管理信用市场是市场经济的客观要求｡

1. 加强信用立法,创造良好的法律环境｡当前迫切需要制定遵守企业信用,维护公平竞争,保护商业秘密等有关信用的法律法规｡在中国的信用管理立法初始阶段,应分两部分着手进行｡一修改现行的相关法律和法规,为征信数据的开放和实施对提供不真实数据者进行惩罚做准备｡二尽快出台关于征信数据开放和征信数据使用规范的新法案｡与此同时,关于企业信用的法律法规建设,当前急需重点在企业市场准入制度､企业行为规范和惩戒准则､企业退出制度这三方面加以完善｡

2. 加大执法力度,切实抓好法律责任的贯彻落实｡在诉讼审判方面,法院要提高审判效率,规定受理审结的时限,以在尽可能短时间内采取法律行动,维护胜诉人的权益｡政府部门要突出公正原则,避免地方保护､人情关系干扰案件审理的弊端;司法机关和政府管理机构还要大力加强执行力度,保护债权人合法权益､追究债务人违约侵权责任,维护法律的权威｡此外要正确处理法律与政策的关系,保证政策与法律的充分一致,使政策成为加强法治､强化信用关系的有力武器｡

3. 鼓励并重奖公民举报,保护消费者权益活动｡进一步健全投诉举报热线､消费者协会以及政府执法部门联络网,设立案件举报奖励制度､商业信用评价制度､合同信誉公示制度等,建立和完善快速反应机制､执法协调机制､社会参与机制,形成全社会信用监管合力[2]｡总之,要多方通力合作,齐心协力形成一种诚信的社会道德氛围,营造市场公平的诚信社会｡而诚信机制是最好的利益保护机制｡

三､创造安全有序的市场环境体制

在社会转型期,信用失范的泛滥成灾与现有经济体制､政治体制的不完善密切相关,以往的经济体制､政治体制与市场经济运行的抵触冲突,导致了信用状况的日趋恶化｡有关结果表明,企业假账的首要根源不在企业行业之内,企业假账有着深层次的社会政治､经济根源｡所以,如要根本上祛除信用失范现象,必须及时推动经济体制､政治体制改革,杜绝信用失范产生的体制漏洞｡

1. 推进政治与经济体制改革,尽快转变政府职能｡推行政企分开和行政审批制度改革,取消和减少政府审批事项,为经济发展营造公平､公正的良好环境｡加强政府廉政建设,堵塞一切寻租腐败现象,切实维护经济环境｡其中最迫切任务是提高政府的公信力,树立高效､廉洁的政府形象｡应实行决策､行政与考核的民主化和政务程序化,增强政府工作透明度,提供“阳光政策”,改变信息不对称状况｡重点加强国有企业的现代企业制度建设,国企产权多元化应落实到位,减少“国家信用”,抵卸“权利信用”,使国有企业真正成为市场竞争中的自主经营､自负盈亏的法人实体,真正按市场规则参与市场竞争;健全国有资产经营的监督机制,加大对经营者行为约束力度｡还要关注民营企业的现代企业制度改造,从根本上规范民营企业不良经营行为,培育合格的市场经营主体｡

2.重视市场体系的培育和健全,确使各类市场真正发挥资源配置的基础作用,为经济活动规范化运作创造条件｡为了确使各类市场真正发挥资源配置的基础作用,要充分利用计算机网络等先进技术和现代化工具,创建国家企业信用征信体系｡国家有关部门要加强宏观指导和前瞻性规划,对征信主体和业务流程进行确定和规范,并制定配套法规文件｡要把政府政策引导与信用担保市场化运作结合起来,为中小企业发展创造支持环境｡规范政府行政行为,建设诚信政府,营造相对稳定的社会环境,必定是促进企业克服短视行为,增强生命预期,共建信用机制的战略选择｡

3. 加强企业信用监督,培植企业良好信用,整顿规范企业信用秩序｡塑造良好的信用关系,需要广泛有力的社会监督,需要加快形成鼓励诚实守信､惩戒失信行为的社会氛围｡为此要加大行政执法和监督的力度,强化法律､金融和经济部门的各项监督,严厉查处违法失信企业,违者必究,严格审查经济业务的合法合理性,防止弄虚作假,打击各种经济犯罪,维护国家经济安全｡

4. 建立信用行业协会,发挥行业协会等民间机构的自律管理作用｡完善信用市场体系的核心是积极发展包含信用调查､信用评估和信用担保等内容的信用中介服务体系｡建立行业协会等民间机构,是加强企业信用自律的基本措施｡当前我国信用服务行业在逐步发展过程中,也应及时成立行业协会,建立社会信用中介机构的民间管理组织,加强行业自律管理,创造有利于中介机构公平竞争的市场环境,鼓励中介机构在政府信息基础上深度开发,逐步向有规模､有影响的征信公司集中,形成素质高､规模大､信誉好的中介服务公司[3]｡

四､健全优良齐备的技术环境保障

现代金融业的发展越来越离不开信息及网络技术的支撑,必须加快社会信息化建设步伐,为企业信用制度提供先进优越的技术保障｡计算机互联网技术在金融业中的应用,使得传输技术不仅大幅度提高,传输成本也大大降低｡因此我国要建立企业或个人信用制度,重要内容就是要进行高效率传输网络的技术建设｡

首先,推进我国企业信用专用网络的建立,通过企业信用专用网络实行专线采信,提高数码保密技术水平,防止网络盗取和泄密等违法行为发生,维护网络安全｡其次,抓紧“政府上网”工程的建设,开发企业或个人社会记录大型数据库,为企业或个人各自建有一份电子化档案,同时开通会员专线网上查询服务,实现社会管理的信息化[4]｡最后,大力普及电子化支付手段,推行金融电子化建设,有效地减少社会上的现金流通,提高全社会的信用程度,起到支持企业或个人信用交易发展及提高信息透明度的作用｡

五､强化完善稳健的企业信用风险环境控制

企业是信用风险的主要承担者,引导企业加强企业内部信用管理就成为有效发挥信用功能､防范信用风险的必然选择｡企业作为经济活动主体,其信用状况决定着企业自身的命运,也直接关系银行信贷资金使用好坏和效益高低,对银行信用风险有重要影响｡我国企业信用活动的风险多由独家主体即银行来承担,对银行预期收益已经直接产生了巨大的影响｡因而必须对企业信用风险进行社会化管理,强化企业信用制度风险控制的效果｡

1. 政府机构联手治理,多管齐下,共同支持企业信用管理体系建设｡建立企业信用管理系统和企业的信用评价系统,积极培育多元化社会信用中介机构,规范信用服务中介机构的发展,向客户提供所需的信用报告帮助其防范信用风险,通过中介机构特有的信息传递机制,促进社会监督惩罚机制的有效形成,使企业的失信成本远高于失信所获的“收益”,促进社会信用秩序根本好转｡

2. 健全我国企业的担保抵押与信贷保险制度,发展和完善中小企业的信用担保体系｡加大对中小企业信用担保机构的扶持力度,在财政预算中安排补偿资金,建立紧急补偿机制｡大力发展企业互助担保机构､信用再担保机构,探索建立由政府全额出资的“中小企业信用保险公司”,逐步形成分散中介机构担保风险的信用辅助体系｡培育规范的抵押品二级市场,使各类贷款抵押物能够迅速变现,为银行提供保障｡

3. 完善社会保障体系,降低企业还款能力的风险系数｡目前必须加快社会保障制度､住房制度及保险制度的改革,以解除企业的后顾之忧｡其中,尽快健全社会保障体系的任务尤为紧迫｡应当建立企业养老保险､医疗保险､失业保险基金的统筹机构,提高管理水平,形成基金筹集､运营良性循环的社会信用保障体系,分散信用风险｡基金经办机构在保证正常支付和安全性､流动性前提下,可依法将社会保障基金用于购买国家债券和证券基金组合投资,以保证社会保障基金的保值增值,防止因顾虑社会稳定问题而引发企业失信风险｡

4. 加快信用工具创新,建立和完善企业的信用服务工具体系｡有效利用先进的信用工具,扩大企业融资渠道,提升其市场竞争能力｡应积极开展商业票据融资,大力发展多种信用形式,提高资金使用效率｡推行信用工具创新,探索建立信用证券化制度,推行资产证券化,以满足市场经济各种信用活动的不同需求｡应加快实现信用工具的票据化､电子化,使信用工具的发展与当代信息化的步伐同时前行｡

六､发挥自律高效的信用服务环境作用

完善信用市场体系的核心是积极发展包含信用调查､信用评估和信用担保等内容的信用中介服务体系｡建立行业协会等民间机构,是加强企业信用自律的基本措施｡行业协会的主要功能在于联系本行业或本分支的从业者,从事行业自律方面的建设,同时为同业者提供交流的机会和场所,参与政府公共或议会的院外活动,替本行业争取利益｡行业协会还提供信用管理的专业教育､举办从业执照的培训和考试,举办会员大会和各种学术交流会议,发行出版物､募集资金支持信用管理研究课题等｡

当前我国信用服务行业在逐步发展过程中,也应及时成立行业协会,建立社会信用中介机构的民间管理组织,加强行业自律管理,提高社会信用中介机构的组织化程度,创造有利于中介机构公平竞争的市场环境,鼓励中介机构在政府信息基础上深度开发,提供信息增值服务,引入优胜劣汰的竞争机制,使其业务逐步向有规模､有影响的征信公司集中,形成素质高､规模大､信誉好的中介服务公司｡

建立社会信用中介机构与其它社会中介机构如会计师､律师事务所的联通互补机制,动员和组织履约守信的企业､个人或社团组织积极参与,成立信用联盟｡通过发展区域性中间机构管理协会,通过行业自律提高信用中介机构自身信用,为企业在资信调查和信息咨询方面提供更多更好服务,进而为企业信用建立提供良好的服务环境｡

[参考文献]

[1]叶陈毅.企业信用制度论[M].北京:中国财政经济出版社,2006,(7): 56-59.

[2]沃键,徐晔.会计信用评价信息的开放与共享[J].生产力研究,2008, (2): 12-16.

[3]华宇虹,王关义.信息不对称环境下信用体系建设构想[J].商场现代化,2009 ,(6): 31-33.

[4]王引.美国的社会信用管理体系及其借鉴[J].商业研究,2009,(3): 25-27.

[5]Valarie A. Zeithaml, Mary J. Bitner. Ethics Commmerce Marketing.McGraw-Hill Companies, December 6, 2007: 77-80.

Probe into Environmental Construction of Credit Management of Contemporary Enterprises

Xu Guanqun1,Ye Chenyi2,Liu Leixin2 (1. Investment & Development Department, Baoye Group Co., Ltd. Beijing 100029, China; 2. Accounting School, Shijiazhuang University of Economics, Shijiazhuang 050031, China)

Abstract: In the course of Chinas rapid economic development, it is imperative to speed up construction of management system of enterprise credit, while establishing a good credit environment as a whole is the important issues needing to solve. This article discusses how to optimize system environment of enterprise credit management, namely moral environment, legal environment, technological environment, social environment and external environment, in order to reduce moral hazard, decrease transaction costs and enhance the core competitiveness of enterprises.

Key words: credit management; system environment; optimization

(责任编辑:张静一)