财务共享服务模式下企业资金管理探究

冯灵芝 舞阳钢铁有限责任公司

引言

资金是一个企业稳定经营与建设发展的坚实物质基础，直接影响着一个企业的生死存亡[1]。而资金管理工作可以提高企业资金配置合理性与有效利用率，对于提高企业经营效益与社会效益具有重要意义。财务共享服务模式是当前企业进行资金管理的有效手段，可以帮助企业集中进行支付、结算、资金配置、银行对账等工作，便于企业将资金管理、使用、监管等权利进行有效分离，降低各类风险的发生概率。但是从当前国内各大企业资金管理现状来看，仍然存在较多问题尚未解决。基于此，相关企业应当把握好财务共享服务模式的特点，然后针对现存问题制定解决策略，从而提高资金管理水平及使用效益。

一、财务共享服务模式的相关概述

（一）财务共享服务模式的内涵

财务共享服务模式，简而言之就是财务信息共享。主要是借助集中管理与财务共享理念为企业各部门提供财务数据支持与服务的工作模式。财务共享服务模式，对于提高企业综合管理水平、财务运作效率、防范各类财务风险等具有重要意义。此外，运用好财务共享服务模式，还可以降低企业经营成本，对于企业稳定经营及高效发展具有积极意义[2]。在企业日常经营管理活动中合理运用好财务共享服务模式，要求相关企业依据实际情况构建统一化的财务管理中心或者财务共享服务中心。而企业下属分公司或者各业务部门则需要将一定时期内所产生的业财务数据、资金需求、资金使用问题提交给财务共享服务中心，共同配合财务共享服务中心制定财务管理策略及问题方案。

（二）财务共享服务模式的特点

财务共享服务模式作为新兴财务管理手段，与传统财务管理模式相比，其具备一些特别之处。这些特点极大程度上提高了企业财务信息共享效率、资源配置合理性、财务管理实效性。具体特点如下：

（1）管理与服务集中性特点。财务共享服务模式将企业所有财务活动归集起来进行统一化管理，以此为企业下属分支机构、各业务部门提供统一口径的财务管理服务。

（2）资源整合特点[3]。企业通过财务共享服务中心可以将分散于下属分支机构、各业务部门的财务数据信息进行归集整合，从而提高财务数据信息共享效率，不断提高企业内部资源的配置合理性与有效利用率。

（3）运行专业性特点。新形势下企业所构建的财务共享服务中心一般情况下，是交由财务管理人员进行专职管理的，可以及时发现当前企业财务管理不足、业务经营潜在的财务风险等，并制定专业化、针对性的财务管理方案。

（4）管理标准化特点。与传统的财务管理模式相比，财务共享服务模式更多将侧重点放在了财务管理流程优化、规范各部门财务资金使用行为、简化融让的管理步骤上，以此提高财务管理效率与质量。

（5）信息技术高度支持性特点[4]。财务共享服务模式是基于各类现代化信息技术及先进设备基础上形成发展起来的，因此可以实现财务数据信息全面收集、实施监控、财务报表自动化生成。

（6）运行成本低的特点。财务共享服务模式具备集中管理与资源整合的优势，这样在一定程度上精简了重复岗位，从而提高企业人力资源运营成本，增加企业运营效益。

二、财务共享服务模式下企业资金管理问题

（一）资金收支管理制度不完善

当前，我国各大企业资金管理过程中普遍存在资金收支管理制度不健全的问题。究其原因，第一，由于多数企业长期受到传统财务管理模式的影响，所制定的资金上缴与划拨流程过于冗长，需要提交书面申请报告，经过层层审理以后方可划分资金；第二，部分企业虽然设立了分层签字确认机制，但是由于尚未建立规范化的资金收支管理制度，因此存在分层签字确认工作执行不到位的问题，从而影响企业整体资金收支管理成效；第三，部分企业的资金管理组织框架也对最终的资金管理效果具有直接影响[5]。如果企业内部存在岗位权责划分不明晰的情况，那么势必会制约财务共享服务模式的作用发挥。

（二）资金周转效率低下

现阶段，多数企业在财务共享服务模式下推进资金管理工作，还暴露了资金运营效率低下的问题。第一，现代企业尤其是大型集团企业其内部组织架构、业务类型较为复杂，并且为了提高工作精细化程度，多数企业所设置的下属分支机构、业务部门数量较多。如果仍然使用传统财务管理模式，势必会影响财务信息上报的时效性，引发处理及时、信息收集不全面、分析不透彻等问题，进而增加了各类财务风险问题的发生概率；第二，企业各分支机构开设了独立银行账户并进行单独核算。这一资金管理模式下，企业各分支机构及下属业务部门之间的财务信息收集口径不一致，无法进行集中管理，降低了企业资金管理运营效率与质量；第三，企业财务中心尚未对资金使用与管理制定统一规范的管理方案、投资计划不足，也在一定程度上降低了企业资金运营效率[6]。上述三种情况都是影响企业内部资金流转效率的关键因素，导致大量闲置资金长期分散于各银行账户中，无法实现整合与有效利用，造成企业资金浪费。

（三）资金监督管理不到位

企业在实际经营发展进程中由于受到内部及外部因素影响，不可避免地会面临各类风险问题，而资金风险就是现阶段企业资金管理中由于对资金配置与使用行为监管不到位，所引发的危害性较大的一类风险问题。当前部分企业在实际工作中所设置的资金管理标准及使用流程不具标准性与规范性，与企业实际经营情况及发展需求相脱节，因此实施难度较大。上述因素制约下，企业往往无法顺利推进资金管理工作，同时也无法对分级机构及业务部门的资金使用行为进行实时动态化监管。这不仅会增加资金风险的发生概率，还会增加企业经营成本，给企业带来不必要的经济损失。

三、财务共享服务模式下企业资金管理策略

（一）建立健全资金管理制度

任何工作的顺利开展都需要科学可行的制度作为基础保障与工作依据，企业资金管理工作也是如此[7]。故此，企业应当在财务共享服务模式下，结合当前经营状况、发展需求建立健全资金管理制度。

（1）建立资金授权审批制度。为了发挥好财务共享服务模式的作用，切实提高资金配置合理性与使用效益，企业总部的财务部门或者财务共享服务中心应当结合内部资金总量及各部门的资金使用需求建立资金授权审批制度。该制度需要明确好企业分支机构及各业务部门的资金往来流程，从而实现资金集中规范化管理。此外，企业还应当建立全面预算管理制度，结合企业经营情况及各部门业务属性开展预算编制，确保分支机构及业务部门可以严格遵照预算编制使用资金。这样不仅可以提高资金配置合理性与使用效率，还可以减少不必要资金浪费风险。

（2）建立资源风险管控制度。进一步做好资金风险管理工作，借助风险管控制度切实提高企业的风险防范能力[8]。企业需要针对现阶段各项资金管理活动明确好潜在及可能发生的资金风险，然后精准把握风险控制的关键节点，利用内部控制体系及控制制度，定期对各部门资金使用情况进行审计。这样就可以提高各部门的资金往来规范性及科学性，确保资金支付的真实性，帮助企业合理规避虚假报账、私自开设小金库等违法现象。

（二）精简企业资金业务管理流程

针对现阶段各大企业资金运营效率低这一问题，可以通过精简资金业务流程可以有效解决，从而提高资金管理效率与质量，促使财务共享服务模式发挥好最大化效能。

（1）精简费用报销流程。当前部分企业费用报销流程较为烦琐，需要业务部门向财务部门提交报销原始凭证及费用使用明细、报销申请等，然后财务部门、审计部门、纪检部门进行层层核对审批，确保信息真实无误以后方可给予报销。冗长的报销流程降低了资金运营效率。基于此，企业可以利用财务共享服务中心将分散于下属分支机构、各业务部门的费用报销业务进行整合，统一放置共享平台上处理。这样不仅可以提高费用报销活动的高效性，同时还可以减少违规报销的情况发生。除此之外，借助电子信息化系统、图像扫描技术等提供费用审理与报销效率，减少传统人工报销模式下原始凭证丢失的风险，提高资金运营率[9]。

（2）简化往来账款管理流程。要想充分发挥好财务共享服务模式对企业财务管理工作的积极作用，相关企业还应当精简往来账款管理流程，以此提高资金运营效率。第一，企业分支机构及各业务部门需要及时开展应收账款审核工作，并将最终审核结果上传至财务共享服务中心。这样就可以省去不必要环节的成本损耗，最大限度上提高企业应收应付账款管理效率。除此之外，企业财务管理部门还应当结合实际情况构建信用管理体系，对供应链上游企业及下游客户群进行信用评估，针对可能发生的财务风险制定应急预案，确保应收账款如期到位，提高资金流转效率；第二，企业财务部门还应当利用财务共享服务中心简化应付账款工作，将其统一归集到共享中心进行处理。财务共享服务中心利用电子数据扫描技术扫描电子附件，精简应付账款审核流程，提高资金运营效率。

（三）加大资金使用监督力度

要想合理规避各类资金风险，则应充分发挥好财务共享服务模式的应用效能，进一步落实好资金集中管理工作，企业还应当加大银行账户监管力度，对各类资金使用行为进行动态化监督管理。

（1）按照企业总部的财务部门或者财务共享服务中心的资金管理政策要求，择优选择银行战略合作伙伴。若不线下没有适合的银行作为战略合作对象，企业还可以在选择可以提供线上服务的银行进行合作，开设银行账户。

（2）成立专项审查小组，对银行账户开设、变更、取消等流程进行严格审查，并将最终审查结果提交给财务共享服务中心，为其资金支付行为提供数据支持。

（3）及时整合或清理银行账户，定期取消一批长期闲置的银行账户。企业可以从开户银行、开户单位、账户清查等方面着手，进一步加大银行账户监管力度。企业应当加强与战略合作银行的沟通交流，与银行签订企业资产管理协议，以此规范企业资金使用行为，提高资金使用效益[10]。

（4）持续优化监管流程。一方面，企业应当做好预算监管工作，加大初期审核审批管理力度，确保预算精准度与真实性；另一方面，企业应当对资金集中支付及现金流预算方案加强监管，从而减少预算偏差，提高资金管理精准度与规范性。

（四）培养复合型资金管理人才队伍

财务共享服务模式下，企业资金管理工作离不开专业人才的支持及助力。基于此，企业需要结合财务共享服务模式应用要求、资金管理需求等加强复合型资金管理队伍建设，为资金管理工作的高效运行提供人才保障。

（1）定期开展人才专业培训活动。企业在应用了财务共享服务模式以后，财务管理工作模式发生了很大变化，财务会计逐步转型为管理会计。基于此，相关企业应当定期对财务人员开展专业培训活动。如通过邀请会计师事务所、财务领域专家对在岗财务人员进行专业培训，不断更新其知识体系，提高业务能力。培训内容应当包含财务管理、风险防范、大数据技术、管理会计等理论知识及实操技能，从而提高企业资金管理队伍质量，促使财务人员可以充分利用好财务共享服务模式推进资金管理工作。

（2）加大复合型人才引进力度。企业可以充分利用好当地政府的人才引进机制、大学生就业创业帮扶政策等进一步完善人才福利待遇，并通过与专业院校进行定向人才培养合作，以此为企业资金管理队伍注入新鲜血液，提高资金管理质量。

结语

综上所述，财务共享服务模式下企业资金管理工作呈现出一些新变化，要求企业及时更新管理理念、优化管理制度及管理手段，以此最大程度上发挥好财务共享服务模式的应用效能。基于此，相关企业应当把握好财务共享服务模式的内涵及运行特点，然后对当前资金管理中存在的问题进行深度分析。通过建立健全资金管理制度、提高各管理流程关联性、精简企业资金业务管理流程、建设复合型财务管理队伍等措施，切实发挥好财务共享服务模式对企业资金管理的作用。但是在这一过程中，企业也需要注重资金管理模式在财务共享管理模式中的变化，合理规避新财务风险及经营安全隐患，真正提高企业财务共享性，增强企业的经济效益与社会效益。