企业财务内控精细化管理的要点分析

庄霏斐

企业财务工作的核心是注重精细化管理，精细化财务管理工作具有明显的延续性与创造性，能将企业财务工作细分为各个子模块，是保障企业长远发展的重要基础。企业进行内控精细化管理的过程中，一定要遵循我国的财务政策，制定详尽而准确的财务方案，并对其作为后续财务预算编制的重要依据，从而更好地掌控企业财务的全局合理性收支状况。财务内控精细化管理工作是影响企业资金使用情况以及运营效益的重要因素。在当前竞争激烈的氛围下，市场对企业的财务内控工作提出了更高要求，如何实现财务内控管理的科学规范化以及如何制定并实施有效的财务精细化管理策略，是很多企业财务管理工作者需要考虑的问题。笔者重点探讨企业财务内控精细化管理的要点，以期为企业提升财务管理水平，促进企业可持续发展提供一定的借鉴作用。

一、企业财务内控精细化管理的主要意义

一方面，有利于不断提高企业财务管理水平。企业财务内控引入精细化管理是提升财务内控质量与企业经营效益的重要举措，可进一步确保财务内控管理人员更好地将各项业务进行精细划分，促使管理者能各司其职，将业务的各个环节均能做到最佳状态，从而为企业的经营发展提供支撑。另一方面，有利于实现企业财务内控管理的透明化。精细化财务内控业务能促进财务管理工作的公开化。财务管理者在具体的精细化管理实践阶段，应以认真负责的态度进行业务的处理，实现企业财务控制的革新发展。

二、企业财务内控精细化管理存在的主要问题

1.企业财务风险预警机制并不完善。目前，一些企业内部的财务工作者对于财务风险的防范意识相当薄弱，对于风险内容的关注度不够，从而造成精细化管理措施的实施效果得不到有效显现，也不易推动企业财务管理模式取得有利进展。有相当一部分企业已经建立了财务风险预警机制，但机制的建立缺乏对企业财务工作项目可行性的有效研究，从而不利于财务风险的全面防控。有些企业虽建立了较为完善的风险预警机制，但在实施精细化管理策略时，未能准确根据风险性因素对预警机制进行合理化调整，从而不能很好地为企业运营秩序的创新提供支持。

2.企业内部基础性会计工作的质量不高。有些企业在制定财务内控精细化管理方案的过程中，过于注重方案的优势，忽视了企业基础性会计工作的重要性，未能对现有会计信息质量加以完整性考察，造成了基础性会计工作停滞不前，质量不高，继而不能有效推动财务内控工作的有序进行。有些企业不仅认识到财务精细化管理方案的重要性，也认识到基础性会计工作的重要性，但对于基础性会计工作中的单据核查工作重视不够，从而阻碍了基础性会计工作的进一步改良，精细化管理策略的指导性作用也未能得到有效发挥。

3.内控精细化管理人员的综合素养有待提升。企业的发展离不开人，人是企业实现可持续发展的核心力量，企业财务内控精细化管理工作对于人才的要求很高。相对于发达国家而言，我国企业的管理模式相对滞后，财务内控重视不足，人才配备也有一定欠缺。有些企业的财务内控精细化管理人员的专业知识薄弱，业务水平较低，在具体的工作中采用传统的工作方法与个人经验进行处理相關财务内控问题，缺少创新性，从而未能发挥企业财务内控精细化管理的实际效用。

4.财务人员存在认知偏差与职责不明确。企业的部分财务管理人员，其注意力有时会关注于销售额层面，忽视了精细化管理方案的具体条例内容，从而导致在工作的开展过程中，未能完全根据机制进行落实，也极易造成忽视财务层面的风险，从而使管理工作流程模糊，漏洞百出，从整体上限制了企业的发展。此外，虽然目前不少的企业已经意识到财务内控工作的重要性，也在实施精细化管理策略，但问题是效果不佳。究其原因，是由于财务管理与工作岗位职责不够明确，内控缺乏规范，如此一来，实施效果自然会大打折扣。

三、提升企业财务内控精细化管理水平的关键点

1.进一步完善企业成本管控制度，增强内部审计功能。企业成本管控制度的完善与否直接关系到企业整体的财务控制水平，是企业财务改革创新的基础。首先，企业是一个完整的整体，在运营过程中应优化资源，加强开源节流，并对企业各项业务进行种类化分析，积极引导企业内部每位员工都能参与到财务控制工作中去。其次，根据明确的管控制度，企业相关负责人应查明企业所有的固定资产账目，注重一些闲置资产的充分利用，并通过信息化技术搭建科学规范的信息化管理平台，进一步实现企业资源的共享与企业资金的合理化分配。另外，企业采用精细化管理手段时须重点增强内部审计的功能，这样才能更有效提高企业内控管理的质量与水平。而企业内部审计功能的提升，并不是一蹴而就的，不仅需要提高企业领导与管理层对内审工作的重视程度，而且需要提升内审工作的权利与深化各部门内审工作，通过企业各个职能部门间的通力协作，才能更好地实现企业内部资金的有效控制与利用。

2.不断增强企业预算管理作用，提高财务风险预警机制的建设水平。企业财务预算管理与企业内控精细化管理两者是息息相关的，预算管理作用落实到位，精细化管理就能更好地发挥其作用。具体的措施分析如下：①预算管理制度应科学规范而全面，企业的业务类型不同，相关的预算管理制度也是有差异的，必须将不同业务的预算管理条例分别加以严谨制定，明确预算程序、预算指标以及预算调整方案。②进一步加强预算管理的宣传力度，提升各位员工的预算控制意识，定期组织员工进行相关内容的培训，提升员工尤其是预算编制人员的素养与财务水平。企业的财务管理者须进一步提升对风险预警工作的关注度，深入研究财务内控精细化管理方案中的各组成内容，确保预警机制可以为企业财务内控工作的实施提供坚实的基础。其一，明确企业管理模式，在预警方案中制定有助于财务内控措施创新的策略，保障财务内控精细化管理策略与企业整体的财务工作发展趋势相协调同步，合理地规避财务风险。其二，对财务内控策略及预警方案进行细节化分析，从风险预警的角度优化内控举措，及时有效地识别财务管理工作中遇到的各种风险与隐患，实现财务内控精细化管理的优化创新发展。

3.提高企业基础性会计工作质量，促进信息技术的应用。在落实财务内控精细化管理工作的过程中，财务管理者应深入分析并总结精细化管理体系建设的各项需求，从基础性会计工作着手，制定具体化的策略与流程，这不仅可为基础性会计工作提供支持，而且能更好地满足精细化管理方案建设的实际需要。其中一是基础性会计工作应对企业财务制度起到一定的指导作用;二是应保证各类凭证齐全，有助于推动精细化管理方案的有效创新，实现基础性会计工作中往来账款的清晰明了。为了更好地推进企业财务精细化管理工作，信息技术的应用也是至关重要的。财务工作离不开信息化系统，信息化系统的性能高低在很大程度上影响着内控精细化管理的质量。因此，企业要在财务精细化管理中引入先进的信息技术，实现对信息技术资源的普及使用，从而保证信息技术的应用能够精准全面地适应企业财务内控工作的有效开展。

4.进一步明确企业财务内控职责，加强财务资金管控。基于企业的长远发展，财务管理者应先制定完善的财务内控计划，然后将计划内容进行细化后分配到相关财务管理人员身上，从而提升企业财务内控管理水平，实现财务内控精细化管理的目标。同时，企业领导人员应当合理规划与部署内控任务，使管理人员能够不断落实内控任务，禁止出现任何管理责任问题，优化内部管控效率，树立精细化管理意识，使财务管理水平得到显著提升。此外，要想不断提高资金的使用效率，企业就应当加强对资金的管控工作，发挥实际价值。企业要对资金进行集约化管理，设立单独的结算中心，开展资金管理工作，秉承融资成本要低、资源配置要合理的原则，采取有效的解决措施，加速资金的周转效率。财务部门在开展精细化财务内控管理工作的过程中，务必要保证企业的资金链正常运转。

四、总结

企业通过财务内控精细化管理策略，能有效减少企业资金成本的实际投入，增加企业自身经济效益，降低企业财务方面的各类风险，规范企业财务管理模式，从而推动企业更和谐有序发展。此外，企业财务管理工作者要以精细化管理策略为基础，将机制真正落实到日常工作中，实现科学有序的财务内控管理。这样一来，企业的整体发展才会变得更加合理，促使企业在竞争激烈的市场氛围中实现创新突破，整个产业得到更高层次的发展。

（作者单位：上海艾融软件股份有限公司）