施工企业加强资金管理的可行性建议

杨大伟

当前，我国建筑业在处于快速发展的市场环境下，但由于其入行门槛较低，且各种新型建设模式也在不断实行，因此各企业间的竞争压力较大。在这一背景下，资金保障能力已成为企业发展的重要因素，对于提升施工企业的资金管理能力具有十分重要的作用。

一、施工企业做好资金管理的意义

1.资金管理是企业内部管理的重中之重。资金管理就是企业管理的中心。企业是否有健全的资金管理制度和能力，关系到企业能否在激烈的市场竞争中生存和发展。所以，加强对企业资金的管控，可以从根本上提升企业的管理水平和风险管理能力，以保障自身的持续与健康发展。

2.强化资金管理，可以明显降低企业风险。施工企业的每个运营步骤都需要大量的资金来支撑。因此，如果施工企业无法在项目开工前筹措必要的资金，来保障开工所需要的建筑材料和设施采购到位，那么项目就不能如期开工，从而造成工期风险。另外，施工企业如果无法按期支付人工的费用，也可能会导致现场工人消极怠工，甚至造成集体讨薪的事件，造成项目进度被耽误。不仅如此，施工企业流动资金不足，无法按期偿还贷款，除需承担罚款外，还会给企业社会信誉度造成严重影响。所以，施工企业必须强化资金管理，保障资金平稳流动，降低企业风险。

3.强化资金管理，可以全面提升企业竞争力。随着国家的发展，各项新政不断变化，施工企业所处的大环境更加复杂，PPP等各种垫资施工类项目越来越多，而公招项目逐步减少，这对企业的融资、投资、资金管理水平提出了更高的要求。对此，企业要保持持续发展，就必须合理分配与有效利用资金，从而降低成本，帮助企业提升自身综合实力，以更好地在市场中保持强有力的竞争能力。

二、施工企业资金管理中存在的一些问题

1.资金管理意识不强。对我国的施工企业进行资金管理方面的调查可以发现，大部分施工企业的资金管理工作不够完善。资金管理是企业管控的核心，对企业的可持续发展起到至关重要的作用。但是，当前我国大部分施工企业的资金管理人员都普遍缺乏科学管理的意识，管理办法及观念陈旧，甚至对于资金管理存在误解，造成的资金管理缺位和错位。

2.未能建成完善的资金管理体系。完善的资金管理体系可以保证资金有效流通，是保障资金管理发挥作用的重要一环。目前，我国许多施工企业的资金管理体系不够完善，从根本上分析，企业财务管理以及生产、经营、统筹等企业活动，都是依靠资金才能顺利实行。若企业缺乏资金管理的规章和制度，或是制度不够完善，或各项资金管理制度不能得到系统、全面落实，都会导致资金管理不能完全发挥作用。

3.工程项目垫付工程款现象泛滥。近几年，施工企业市场的竞争压力加剧，新的承包模式不断变化和更新。许多施工企业为了吸引客户、留住客户，提升市场竞争力、扩大自身的市场规模，通常都会垫付大额工程款，打乱了企业的资金管理模式，导致资金管理混乱。如果垫付的资金数目过大、回流期过长，很可能造成企业资金链断裂，使企业陷入瘫痪，严重时会出现破产的情况。

4.部分业主履约能力差，清收清欠困难。隨着建设项目的大干快上及垫资类项目的增多，部分工程项目建设单位发展过快，摊子铺的过大，筹融资金不到位，造成履约困难，不能严格按合同履约的情况逐步增加，甚至出现工程已交付使用多年，建设单位以各种理由仍不予决算付款，导致清收清欠困难重重，而施工单位垫付资金长期不能收回，被无偿占用。

三、加强施工企业资金管理的可行性建议

1.重视资金管理。若想使施工企业的资金管理工作平稳推进，在实际管理过程中发挥最大作用，必须对资金管理高度重视，只有思想上重视，工作中才能落实到位。企业的管理者在对企业进行管理时，要做到：①时刻存有“现金为王”等理念，充分认识到资金管控的重要性。②主动地研究企业在资金管理方面的优势和短板，尤其是企业资金管控效率以及执行力方面，认真思考、积极改进，发现问题后，第一时间结合市场情况和自身特点，有针对性的汲取优秀经验，制定有效措施，进而加强对企业资金的管控。③始终秉持认真严谨的态度对待资金管理工作，在问题发生之前预判风险，第一时间消除对企业资金管控产生影响的因素，以帮助企业更好地发展。

2.不断健全资金管理体系。健全资金管理体系，对提升企业资金管理水平起关键作用。对此，施工企业要做到：①重视健全资金管理体系、资金管理制度建设、资金管理日常工作。②通过对资金管理的科学管控和积极落实，不断提升自身的资金管控水平，从而提高企业资金运转速度，将企业的资金活力激发到极致，为企业注入活力，推动企业更好的发展。③对于大额度资金的支出和核查，严格执行“三重一大”工作制度，对支付的大额资金事前上会研究，过程进行实时跟踪，确保支付的资金是按照原定途径使用的。

3.实行资金预算管理。企业资金预算管理，必须遵循的原则有：①量入为出的原则。资金支出的安排必须以收入为基础，在能力范围之内，安排资金支出，避免出现超出能力范围的资金计划，确保资金计划能够落实。②分清主次，刚性支付必须全力保证，即重点资金支出要确保，次要资金支出尽力保证，不重要的资金支出灵活调剂，并在条件允许的情况下预留一定量的资金，以备紧急情况。③严格落实资金预算，严格按照资金收支预算开展收支工作，做到无预算不支付。④加强业财融合，提高资金预算编制质量。同时，摒弃资金预算是财务部门一家事情的观念，要根据业务开展的需要编制资金收支预算，业务部门和财务部门通力配合，编制出切实可行的资金预算，使资金预算真正可行，并发挥出应有的作用。⑤定期开展资金预算执行情况的分析工作，企业应至少每月对资金收支预算执行情况进行分析，找出偏差和发生偏差的原因，根据原因修订资金预算。⑥将资金预算的执行情况与个人工作考核挂钩，并根据增加预算分析，找出发生偏差的主客观因素，因对客观因素进行规避，对主观因素造成的偏差对责任人进行奖惩，激励全员更好地发挥其资金管理的积极性。

4.加强清收清欠工作。资金收入是资金管理的源头保障。从目前施工企业的现状来看，清收清欠困难，资金回笼慢、周转效率低等，是困扰施工企业的老大难问题。对此，施工企业必须树立清收清欠工作的理念，以确保施工企业的投入能够及时回笼，从而加快资金周转，提升资金使用效率，在合理的投入范围内，收到应有的投资效果。

5.丰富支付手段，延长付款期。资金收付实行“急收缓付”原则，尽可能的将资金留在企业，作为施工企业资金管理的一种手段，可在一定程度上缓解资金的压力。但是，施工企业要意识到，“缓付”不是无原则的拖延，更不能因“缓付”造成违约，增加风险。

6.把控资金风险，确保企业运行。①做好筹划，对刚性支付的资金提前做好计划，如税金支付、归还贷款、国家政策有明确规定的资金项目等，提前做好筹划和预案，确保不因此出现违法违纪，被相关部门处罚或给企业造成不可挽回的信誉等方面的损失。②对资金回收做好风险预控，在合同履约过程中，及时清理，及时发现问题，及时采取措施，及时止损。③做好资金预算，量力而行，把握好资金杠杆风险等，做好资金风险事前控制，确保企业平稳运行。

7.严格资金支付审批手续，确保资金安全。①制定严密、科学、合理的资金支付审批流程，并严格落实，确保企业的每一分钱都有迹可查，明明白白。②严格执行互相牵制制度，杜绝一个人可以办理款项支付全部流程的情况发生，并定期盘点，核对银行账户等，把风险消灭在日常过程中。③加强对相关人员安全管理教育，加强安全意识，杜绝泄密、丢失等情况给企业造成损失。

8.激活沉淀资金，充分发挥资金集中统一管理。施工企业受行业特性影响，工程项目遍布全国各地，甚至是在比较偏远的地方，对施工企业的统一管理带来了一定的困难。因此，施工企业要激活沉淀资金，统筹规划，从而充分发挥每一笔钱的效能，这是资金管理工作的重要组成部分，也是解决相关问题的有效手段之一。

四、结语

综上所述，资金管理对施工企业至关重要，可以说是施工企业运行发展的核心。企业必须分析自身情况，有针对性的对自身资金管理方面存在的问题进行改正，结合可行的建议制定行之有效的政策，帮助企业创造更大的经济财富。

（作者单位：中铁长安重工有限公司）