浅议商业银行降低经营成本的途径

□ 新疆石河子 李 媛

银行是经营货币的企业，直接目的是为了获取利润，有了利润才能正常经营，扩大规模。利润的获得，概括起来就是扩大经营，降低成本。目前商业银行的产品区别不大，市场透明化程度比较高，如果仅从收入方面着手，获取利润比较有限，银行加强精细化管理，从成本控制方面切入，也是提高利润的一大途径。银行成本主要是指银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项支出。由于商业银行的业务种类较多，因而其成本的构成也比较复杂，因有的成本是固定的，不会随着银行经营方式或管理方式的改变而发生变化，例如员工费用、税金、准备金支出等。因此，本文所说的成本主要指会随着营销策略的改变而发生改变的费用及成本。

一、经营成本的分类

1.筹资资本成本。主要是指银行面向社会公众以负债的形式筹集各类资金按规定的适用利率而支付的利息。

2.基础保障类成本。维持银行业务正常运转所需的成本，该类成本的支出不能直接为银行带来利润，为纯支出。例如耗材类费用、办公用品类费用等。

3.营销成本。主要是指商业银行随着业务量的变动而变化的手续费及业务招待费支出，随着经营策略变动而变化的业务宣传费及客户回馈活动支出。

二、目前银行的成本管理与控制现状存在的问题

1.全面成本管理的理念较为缺乏。目前大多数商业银行还没有认识到成本管理对实现商业银行经营效益的重要作用，因此对成本管理方面没有给予重视和关注，花费在成本控制方面的精力和时间较少，导致成本管理融入到经营中的理念较少。虽然现在有些银行已经提出精细化管理的理念，但从理念转化为行动还是有很大的距离。

2.负债类成本结构不合理，导致负债成本过高。商业银行重视负债业务的日均时点增长，大力营销负债业务。笔者曾经在发表的《基于存款角度提高银行经营利润的探索》的文章中测算过每1万元存款，不考虑浮动利率仅用挂牌利率测算，五年期的定期存款不仅不能给银行带来利润，反而会导致利润亏损；如果考虑辅助营销费用，两年期以上的存款也不能产生利润。对某支行去年年底与今年3月末存款结构进行对比发现，商业银行为确保负债业务增长，提高同业市场占比，没有产生直接利润的存款仍旧在增长，存款结构基本没有变化。

3.考核制度涉及成本管理指标较少。随着市场竞争的激烈化，目前商业银行的考核指标主要是营销业绩的考核，涉及到成本管理的指标基本没有或者所占考核比重较轻。经过对比某分行近三年的考核指标，涉及到成本管理的指标权重分别为10.8%、11.11%、5.56%，由此可见商业银行在成本控制方面的认识还有待提高。

4.费用配置不合理，使用效率不高。大多商业银行存在资源重复投入、多头投入、低效投入，投入产出不达标；客户营销投入门槛低、回报低的“双低”现象。

三、商业银行控制成本的途径

商业银行成本管理与控制，主要是指在保证服务质量与产品质量的前提下，对银行在经营与管理中所发生的各项成本支出，通过各种手段进行管理控制，将费用支出控制在最低水平，从而获取最大经营效益、实现商业银行的经营目标。

目前市场透明度高，各银行经营的产品同质化程度越来越高，再加上互联网银行的冲击，在资源有限的情况下，银行要提高经营利润，拓展业务是获得利润的主要途径，加强成本管理是确保利润提升的有效手段。

1.调整负债业务结构。目前市场上LPR下行，银行贷款利率持续走低，负债成本使得银行盈利压力增大，发掘新储源、改善存款结构不失为一个很好的途径。商业银行发挥自身优势向资金相对活跃的区域出击，大量吸收活期存款，改善储蓄存款结构。在保证存款稳定的前提下，将长期存款转变为短期存款、定期存款逐渐向理财产品转换，减少利息支出的同时增加中间业务收入，提高银行利润。

2.基础保障类成本进行控制。第一，对各类设备及耗材合理配置，并实行计划预修制度，切实提高设备的利用效率。在设备或者耗材入库出库时，要严格执行检查制度，对有问题的设备及时联系维保，有效降低设备的闲置率，严格控制耗材的领用量，避免出现耗材浪费、闲置的情况。第二，定期开展全范围自查工作和不定期的抽查工作，对出现闲置设备和浪费资源的部门进行处罚，对节约率排名靠前部门进行相应奖励，鼓励大家养成勤俭节约的习惯，从而降低该类成本支出。

3.规范营销费用列支制度，费用配置与业务增长相挂钩，从分费用转变为挣费用。第一，营销费用是指为了促进业务发展而产生的费用，这类费用的回报率不容易预测。营销费用照零基预算，配置方面与创造的主营业务收入相关联，与业务增长目标完成情况挂钩，超额完成超额配置，没有完成减额配置。第二，严格规范各项费用的列支制度，合理合规列支各项费用，规范费用支出的事前审批、事中采购、事后报销及账务核算。费用支出部门确保费用支出的真实性，核算部门要强化费用审核力度，准确把握各项费用支出标准。第三，营销费用的使用中，尽量选择一举两得的方法。例如有的商业银行有自己的购物平台，在客户积分兑换是选择在平台上兑换，既能满足不同客户的不用需求，也可以增加客户对商业银行的了解，同时增加客户粘性。总之，强化商业银行成本管理不仅可以提高利润，而且对自身健康发展也至关重要。在当前经济形势下，要认识到成本控制的重要性，并不断寻找更适合自身特点的成本管控方式，从而推动商业银行持续健康发展。