煤炭企业全面风险管理现状及对策研究

□ （山西大学商务学院山西太原030031）

一、目前煤炭企业面临的主要风险

（一）煤炭企业外部风险分析

煤炭企业外部环境风险因素是指由外部环境引起的给企业带来损失的可能性，企业只能通过调整自身将可能带来的损失降至最低限度。具体包括以下几个方面：

1.宏观环境风险。目前煤炭企业面临的宏观环境风险主要来源于国家能源政策的调整，根据我国目前的能源产业政策的调整，提倡节能减排，提倡新能源的开发利用，控制煤炭资源开采。新能源政策势必会对煤炭行业的规模、产业结构和生产经营模式产生影响。同时，煤炭企业面临的法律风险也逐渐加大，目前某些煤炭企业在经营中存在不遵守法律规则，内部法律审查和法律监管不严格、导致造成的经济纠纷，给企业带来了重大的经济损失。

2.行业市场风险。煤炭企业所面临的行业市场风险主要包括价格变化风险、替代能源风险，监管风险等。价格变化风险原因是随着国内煤炭市场与国际煤炭市场不断接轨，产品市场价格波动较大，导致客户愿意签订现货合同，长期合同数量不断减少，使能源市场煤炭价格更不稳定，直接影响到煤炭企业的正常经营，增加煤炭企业市场风险。替代能源风险是指国家鼓励油气能源以及水电能源开发利用，对煤炭企业产生了一定影响，煤炭在能源系统中的主体地位呈削弱趋势。核电能源系统的利用也冲击了煤炭企业的市场占有率。此外，各种新型能源和洁净能源的开发和使用也会对煤炭企业产生一定的影响。

监管风险主要是煤炭企业受到国家煤矿安全监管部门、各级煤矿安全监察机构与煤炭行业管理部门的多重监管。我国政府针对煤炭企业的安全性做出一系列的规范，此前国家发展和改革委员会公布的《煤矿生产能力核定标准》《煤矿生产能力管理办法》《煤矿生产能力核定资质管理办法》等共同构成新一轮煤炭监管体系，开启了煤炭行业新监管方式的大幕。

（二）煤炭企业内部风险分析

煤炭企业内部风险源自企业内部的生产经营，这类风险多属于操作风险，是企业的可控风险。煤炭企业内部风险主要包括以下几个方面：

1.人力资源管理风险。目前，煤炭企业在人力资源管理方面存在的主要风险是：企业对员工的重要性认识不到位，没有充分利用员工所蕴含的资源和智力，这使得企业人才开发相对落后、高质量人才严重流失，导致人力资源配置不合理。

2.安全生产风险。对于煤炭企业来说，安全生产因素对整个企业的影响是不容忽视的，煤炭行业安全生产风险主要在于企业的安全管理意识和对安全生产设施的投入，企业要在容易发生安全生产事故区域会安装监测系统、摄影系统和录像监控系统，高度重视安全生产，这是一个很大的风险因素。

3.财务风险。随着国有煤炭企业规模的不断扩张及外部经济环境波动的日益加剧，煤炭企业投资需求大，投资回收期长；生产运营成本高；产业集中度低等特点，企业所面临的财务风险越来越大。目前，煤炭企业主要面临的财务风险包括：一是预算控制风险。目前，煤炭企业存在预算编制简单，投资项目预算不完整，对其预算的缺乏严格监控，缺少项目资金的年度及分月实施计划等风险；部分企业未实现内部资金使用集中化管理模式，无法集中调控使用资金，资金合理使用缺少的有效规划。二是资金回收风险。在价格竞争激烈的市场条件下，煤炭企业为了扩大市场占有率，在未审核客户信用情况下，盲目赊销，导致应收账款回收率下降，企业资金利用率下降，严重影响企业资产的流动性及安全性。三是融资风险。煤炭企业为了扩大经营规模，提高矿井生产安全性，进行多元化的发展，需要大量的资金支持，但是煤炭子企业项目产生效益所需时间长，整个市场环境较差，企业融资的比较困难。并且煤炭企业一般都采取借款或贷款的方式融资，所筹集的资金需要定期归还，在资金使用效益不佳的情况下，会给企业带来不能到期偿还借款本息的风险，从而产生信用危机，给煤炭企业造成威胁。（4）营销风险。目前，煤炭行业中大部分企业在营销方面仍然缺乏长期的战略，一旦企业的产品质量不符合其要求或在售后服务及其他方面不能满足用户的要求，会导致销售滑坡、产品滞销，进而带来其他一系列的问题。此外，煤炭企业营销力度不够，营销力量薄弱，对客户缺乏信用分析，也会产生由于用户信用不佳或经营不善而带来的故意拖欠货款、拒付货款问题，增加了回款风险，引起呆账、坏账等问题。（5）多元化经营风险。随着国家能源产业结构的调整，煤炭行业也进行资源整合和大力发展煤电、煤化工等下游产业。煤炭企业的兼并重组必然使企业面临的组织结构风险增大，特别是大型煤炭集团企业的组织结构必须进行变革，要从相对集权式向集权与分权相结合或分权转变，实行不同的组织结构，这样会加大多元化经营的风险。

二、煤炭企业全面风险管理现状

（一）风险评估流于形式，未严格执行

一些煤炭企业由于在风险评估方面流于形式，未针对企业风险采取有效的应对措施，导致企业经营亏损，甚至倒闭。煤炭企业全面风险控制不力的主要原因是公司相关内部控制没有发挥其应有的作用，企业治理层风险意识单薄或存在侥幸心理，并且部分人员专业的风险评估知识和相关经验本来就比较欠缺，这样企业内部未起到强有力的制衡作用，从而导致管理层不按公司业务流程行事。

（二）企业缺乏良好的风险管理环境

由于缺乏足够的风险意识和风险管理文化，煤炭企业普遍对风险评估重视程度不够，企业及其高管很少具备进行风险管理所需要的科学知识结构。煤炭企业风险管理失败的重要原因之一是风险意识比较弱或虽知道存在风险仍抱有侥幸心理，加强企业风险评估力度是进行企业风险管理的重要前提。

（三）缺乏有效的风险评估体系

目前大部分煤炭企业风险管理中风险评估的主观性大、评价标准不统一、风险评估体系不完善，没有形成一套有效的风险评估体系来对风险进行评估。对风险的识别和衡量更多依赖经验，模型分析和量化分析较少，找不到关键控制点，这导致企业风险管理有名无实，给企业运营带来了严重后果。

三、完善煤炭企业全面风险管理的建议

（一）强化风险识别和风险评估程序

现代企业面临着激烈的市场竞争，风险无处不在。煤炭企业面临来自企业外部、内部的各种各样的风险和挑战，煤炭企业要在挑战过程中寻求生存和发展的机会。因此，风险评估贯穿于煤炭企业经营的全过程。《企业内部控制基本规范》第二十条规定：“企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。”因此，煤炭企业应分别针对安全目标、经营合规、合法性目标、资产安全目标、财务报告及相关信息真实完整目标，全面、系统、持续地收集内外部相关信息，及时进行风险评估。在明确风险评估范围的基础上，密切关注煤炭企业内外部的主要风险因素，确定相应的风险承受度。在煤炭企业生产经营过程中，应将这些风险进行分类整理，制定企业风险分类标准，形成风险分类清单。

（二）详细进行风险分析

煤炭企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别出的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。

在风险评估过程中，如果遇到有关风险的概率和损失无法估计，或获得数据可信度不高，通常采用定性分析法。定性分析法可采用问卷调查、访谈、研讨会等形式进行，依靠专业人员的经验和直觉，或标准及惯例等，对风险相关要素的大小或高低程度进行定性分析。不同风险种类的评估维度也不尽相同，企业可结合实际情况进行设计，如下表所示。

影响企业声誉的风险评级标准表

定量分析采用将风险及其影响予以量化，运用熟悉模型判断风险的重要程度，通常可以运用标杆对比法、敏感性分析法、风险价值法、压力测试法、情景分析法等。煤炭企业进行风险分析时，应由专业人士组成风险分析小组，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。

（三）风险应对

煤炭企业根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，采用集体讨论决策的形式确定风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。煤炭企业还应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。