转变财务职能推进业财融合

刘有娣

探究如何转变财务职能，推进业财融合，需了解业财融合的概念、原则以及意义，分析其存在的难点问题，以此为基础促进业财管理理念转变，搭建业财平台，完善业财制度，实现对业财融合过程的全过程把握，为企业创造更大的效益。

业财融合的基本概念

业财融合，顾名思义，即业务发展与财务管理融合，从企业整体发展思考相关业务的开展能否满足相关发展目标。就业务部门来讲，要求业务开展的各个阶段都需具备风险意识、经营思维，清楚了解到业务开展的根本目的是创造更大的利润、价值，规避可能出现的风险，降低经济损失；就财务部门来讲，需深入各项业务活动中，注重将财务管理活动前移到业务前端，借助对相关数据的挖掘、预测、分析、应用，反馈到企业决策层、业务部门，提升管理决策的科学性，并需把握整个业务流程的潜在风险点、关键控制點，督促业务部门对其进行针对性的调整、改进，降低经济风险。

业财融合转型的基本原则及意义

一、基本原则

基本原则主要体现在：一是团结协作原则。业财融合过程，需财务部门管理与业务部门活动融合，若是各个部门间难以保持团结协作关系，进行相关业务、活动的相互交叉，信息的共享，很难完成融合转型过程，故而遵循团结协作原则，实现全面的融合，必不可少。二是制衡原则。制衡原则指的是财务部门与其他部门间的相互制衡关系，在推进业财融合转型进程中，需财务部门对业务部门的相关经济活动进行监督管理，而业务部门亦可对财务部门的相关管理活动进行反向监控。

二、意义

一是提升效益。通过业财融合转型，可全面分析各项业务活动的各个经营环节，并结合各个环节的实际推进情况制定优化对策，为财务部门获取真实信息提供保障，确保财务部门在提升企业经济效益方面发挥积极的作用。二是利于风险预警。业财融合转型进程中，可让财务部门参与到企业的业务管理中，利于财务部门对企业各项业务数据信息的获取，从而为企业相关决策的制定提供可靠的数据支撑，并能让财务部门掌握企业当前的内控现状，分析其中可能存在的风险因素，结合风险特征制订完整的应对方案，以此来实现风险预警、提前处理。

影响财务职能与业财融合转型的难点分析

一、预算管理难点

预算管理方面的难点主要集中在：一是架构调整，预算、考核难同步。业务和组织的分拆与合并等动作，对预算、预测、考核的实时反馈提出了巨大挑战。二是事前事中事后，管控分析困难。预算目标制定好后，事前支出控制、事中实时监督、事后复盘及分析比较难。三是编制流程烦琐，跨部门协同难。预算编制和跟踪涉及众多部门，分工协调、成本控制、预算流程优化等实现困难。四是数据填报费时费力。数据的来源多、质量参差不齐，需要对其进行格式整理、校验核对、分析等，工作量大。

二、经营分析难点

财务职能与业财融合转型进程中，企业在经营分析上存在较多的难点问题，主要集中在：数据分散在不同系统，采集过程需要大量手工预处理，时效性差，无法为业务决策提供支持；指标计算逻辑复杂，计算过程耗时且容易出错，企业管理层人员时常无法获取关键决策信息；财务数据与业务数据尚未互通，经营分析不能直达业务深处，无法高效地赋能企业经营管理。

转变财务职能与推进业财融合的有效策略

一、转变业财管理观念

财务职能与推进业财融合进程中，企业财务部门、业务部门的工作、活动形式已经开始发生变化，若不能及时转变业财管理观念，可能会让融合过程停滞不前，难以取得应有的效果。可从以下数点落实：

（一）转变业财管理观念，发挥财务部门主动服务意识

一是基于业务活动视角，以财务管理工具方法服务整个业财活动的开展过程，形成财务、业务管理合力，确保实现财务、业务的整体化管理，避免因管理分隔、信息孤岛等造成的管理效果下降。二是分析业财融合进程中财务转型内在需求，更新财务管理人员的服务意识，促使财务人员能够积极地参与到相关业务活动中，了解业务基本信息，包括业务流程、业务特性、成本投入、预算管理等。三是需将业务活动始终放置于财务管理之前，打破传统财务管理桎梏，引入相关案例分析、资料收集等方法，让财务人员在具体的工作中提升自身的业财融合意识，为业财融合的稳步推进奠定人才基础。

（二）业财融合要求财务学会用数据说话

一是财务部门既是企业价值信息枢纽，也是各项管理数据来源，企业经营各个阶段牵涉的数据都会汇聚到财务部门，以数据说话是财务价值彰显的有效途径。二是推进业财融合，需发挥财务部门数据中心优势，打通业财融合通道，标配价值信息业务标签，整合各项业务数据建设企业数据库，以此来实现各项数据的灵活、整体化应用，要做好该项工作，需根据业财融合中涉及的数据，进行各项数据信息的分类、存储、应用，加强对各项数据信息的监督管理，保证其可靠、真实、全面。三是融合中间环节需根据实际管理所需，建设数据分析模型，借助数据挖掘完成数字―数据、数据―信息的转换。四是后续还需搭建分级分类数据信息展示平台，健全内部信息分享、传递机制，满足决策层、业务部门信息需求。五是数据监测。可选择通过下钻、上卷、旋转、联动等OLAP多维分析功能，支持众多的图表类型和样式，能够迅速地帮助用户洞察数据背后的问题，分析问题成因，制定针对性的解决对策，或者是直接以柱形图、折线图、散点图、雷达图、GIS地图、甘特图等可视化图表展示数据信息，如此才能真正地做到以数据说话。

二、完善业财融合平台

完善业财融合平台，灵活利用大数据技术、云计算技术、计算机互联网技术、数据分析技术等，按照“产生―治理―应用”的数据驱动路径，提出基于交易大数据的新一代业财数据分析架构，助力企业构建“全景业财+决策中枢”的业财数字化应用体系。按照模块化结构搭建平台，具体包括以下功能：

（一）战略规划功能模块

中长期战略投资预算，支持计划预算联动模型、多版本模拟测算、目标求解等；投资决策管理，支持投资测算模型、投资项目全周期管理等；企业价值评估，支持企业价值估值模型、模拟企业收购兼并等财务测算；流动性资本规划，包括投资收支、成本等，通过预测现金流缺口做出融资决策。

（二）合并报表

合并数据驾驶舱：真正实现合并全流程监管和业财数据的集中管控，帮助用户进行任务监管和催报，一键下钻进行数据追踪，全局掌握合并进程和报表进度。自动化数据采集平台：异构ERP单据级数据自动采集，支持在线补录及Excel批量导入，极大减轻合并前的数据准备工作，保证数据准确性，真正做到“数出同源”。实时对账与调查：支持关联交易对账、科目余额级和明细级的数据对账，自动提示差异原因并进行調整，可联查明细数据，数据自动校验让每一笔合并有章可循。报表分析可视化：可按照多种维度配置财务分析体系，在指标预警的同时实现数据下钻追溯；内置多种BI图表组件，轻松拖拉拽即可满足可视化要求。

（三）经营分析模块功能

数据建模，梳理从业务到财务的数据关系，分主题建立业财数据模型，提供数据底座；指标管理，将不同主题领域与应用的业财数据指标建立指标库，支撑分析报告调用；自定义报表，根据财务及业务人员需求，可自主提取数据，建立分析报表；固定主题分析，建立分主题的固定分析报告，如盈利能力分析、现金流分析、销售效率分析、生产效率分析等；敏感性分析，支持What-if分析测算，实时输出财务结果，找到不同变量对损益的影响；多维分析，支持渠道、区域、产品、利润中心等多视角多维度分析，可下钻差异原因，支持经营决策。

（四）业财融合模块功能

销售业财：按销售合同计算分版本报价，对定价规则进行管理，输出报价单，并对成本价格与客户价格进行有效管理；针对销售人员与岗位频繁变动情况，提供到销售订单的业绩共享和结算平台，保障业绩数据核算准确；根据领地对应的年度目标，制定具体销售指标，对每个销售人员需完成的指标进行计算和分配。人力业财：可快速搭建岗位职级体系，岗位和职级自动匹配到员工并支持动态调整和数据可视化；建立计划、预算、核算、测算、评价、分析的绩效全过程管理体系；对员工入转调离全生命周期数据进行跟踪，从投入产出的角度对人力资产进行衡量和评价，有力支持管理决策。资产业财：从ERP导入资产卡片、组织机构数据、仓库地点人员数据等，实现资产分类维护、资产分类模板配置、科目映射管理、流程管理、用户及权限管理、组织机构人员管理等；以资产卡片/台账管理为基础，实现资产购置、资产入库/退库、资产领用、资产调拨、资产维修、资产盘点及处置；通过资产报告和资产效益评价，实现资产分布的可视化管理、资产账实差异对比、资产财务报表以及资产生命周期效益评价等。

三、转变财务职能，提高业财融合发展水平

（一）风险管控职能

直接参与企业各项重大决策，将风险管控从业务末端延伸到业务前端、业务过程中，提升对风险全过程的管控；对风险事项发出预警信息，将风险事项传递到业务部门、决策层，结合决策层要求制定应对措施，降低风险事项带来的负面影响；完善风险管控体系，在决策层支持下确保所有人员参与到风险管理中，形成风险管理合力。

（二）沟通职能

要求财务人员摒弃财务专业词汇，从业务角度，以比较接地气的方式联通财务、业务部门以及管理部门，搭建良好的沟通局面；就决策层制定的各项发展战略，起到沟通桥梁的作用，将其传达到各个部门，以此来保证相关战略落实结果，并就其中的重点、要点进行解析，以此来推动财务部门与业务部门的有效融合。

四、完善业财融合管理制度

（一）全面预算管理制度

战略规划：进行快速准确的战略模拟测算与推演，将多版本、多方式的预算目标分解到部门、产品、员工、客户等维度；预算编制：搭建填报、审批流程，以多种填报方式满足用户习惯，提供数据校验、通知提醒等服务；预算预测：建设智能化预测模型，支持多种预算逻辑的编辑和处理，满足企业各种复杂场景的测算需求；预算合并：引入预算－合并一站式服务，按企业多层级架构进行逐层的财报预算合并；预算审批：进行多版本、多层级的审批管理，配置多角色审批流程，提供灵活的权限设置、消息通知等功能；执行控制：预设预算控制策略，并对接费控、采购等系统，实时监控预算执行情况；预算调整：进行预算追加、调拨、分析等预算变更处理，测算变更执行后对后续分析考核的影响；预实分析：搭建满足不同层级部门分析需求的仪表盘，提供多场景、多版本预实对比分析，逐层下钻预算偏差原因，推动业务执行和战略落地；预算考核：设定考核指标库及考核权重，提供多维度分析，帮助管理者直观把控预算指标达成情况。

（二）岗位责任制度

业财融合进程中，需推进岗位责任制度，以此来厘清业务部门、财务部门各需承担的责任，如此才能保证融合的稳定推进，应把握以下要点：根据业财融合需求，设定业财融合目标，进行目标的分化、细化，确保业务部门、财务部门承担合理的责任，并在相关目标的指引、规范下开展系列管理工作；在业财融合进程中可能会面临诸多的问题、阻碍，该种情况下，需根据问题、阻碍的基本特征，明确其具体责任人，督促其在相关时间段内快速解决问题，并对造成的影响负责，以此来保证岗位责任制度落到实处。

综上所述，推进业财融合，需从企业当前的实际情况出发，总结各个难点问题，制定发展对策，为融合过程提供一个良好的环境，如此才能保障财务职能的快速转变，推动企业的稳定发展。（作者单位：中山市开关厂有限公司）