“放管服”审计的探索与研究

侯增才

一、“放管服”审计背景研究

（一）党和国家对“放管服”审计要求的探索与研究

党的十九大报告指出，转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式，增强政府公信力和执行力，建设人民满意的服务型政府。这是以***同志为核心的党中央作出的重大战略部署，全国各级各部门都应认真抓好贯彻落实。审计作为党和国家监督体系的重要组成部分，更应该履职尽责，全力推进“放管服”改革政策的落实。

1.对“放”的审计。“放”是简政放权，中央政府下放行政权，减少法律法规没有法律依据和法律授权的行政权；理清多个部门重复管理的行政权。行政审批改革、投资审批改革、清费减负改革、商事制度改革这都是“放”的内容，判断“放”的政策是否执行到位，审计应该牢牢盯住企业往来审批部门的数次，财政部门的非税收入是否减少，各级政府及其部门废止了多少地方或部门规章等。通过对“放”的审计，提高改革效率，使审计成为促改革的“加速器”。

2.对“管”的审计。“管”是放管结合，是指政府部门要创新和加强监管职能，利用新技术新体制加强监管体制创新。审计部门本身就是监管、监督部门，因此，对“管”的审计应放在每一个审计项目中，在对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任开展审计的时候，都要关注政府职能履行情况，结合国家重大政策落实情况，发现问题，提出审计建议，促进整改，使审计时时成为政府改革的“助推器”。

3.对“服”的审计。“服”是优化服务，这个包含的内容比较多，即转变政府职能减少政府对市场进行干预，将市场的事推向市场来决定，减少对市场主体过多的行政审批等行为，降低市场主体的行政运行成本，促进市场主体的活力和创新能力。“服”的改革目标是营造良好的市场投资环境，通过行政审批改革等系列改革，达到减少政府对市场进行干预的目的，同时也通过对个别不法行为的监管，达到促进市场健康发展的目的，放、管之间的平衡是调动市场活力和保证市场公平的保障。审计工作可以通过对政策落实的审计，对“放”和“管”进行调节，使其形成良性互动，通过审计刺激创业，带动市场活力，成为调节政府服务能力与管理水平的“平衡器”。

（二）河南省实施的“放管服”审计

为推动河南省“放管服”改革政策措施的进一步落实，2019年10月28日，河南省审计厅组织全省审计系统164个审计组近1500名审计人员分赴河南各市县，对全省“放管服”改革政策措施落实情况进行全覆盖专项审计调查，全省“放管服”专项审计调查工作全面启动。

1.审计目标。此次审计的主要目标是全面摸清全省“放管服”改革工作总体情况，找准“放管服”改革的堵点，促进破解“放管服”改革的难点，总结反映“放管服”改革工作亮点，为省委、省政府决策提供参考依据，为优化全省发展环境，推动经济高质量发展作出贡献。

2.审计调查内容。此次审计调查主要围绕以下五个方面开展：一是精简行政审批情况，包括取消、下放、调整和承接行政职权事项落实情况、权责清单制度落实情况和投资审批制度改革和工程建设项目审批制度改革情况；二是优化营商环境情况，包括深化行政审批中介服务改革情况、清理规范涉企收费情况、工程招标和政府采購领域营商环境情况等；三是深化商事制度改革情况，包括工商登记便利化改革情况、推进“证照分离”“多证合一”改革情况、“双随机一公开”监管制度落实情况和涉企执法情况；四是改善民生服务情况，包括开展“减证便民”行动情况、优化不动产交易登记专项改革和推进审批服务便利化情况；五是“互联网+政务服务”建设情况，包括推行审批服务集中办理情况、推进信息系统整合和数据共享情况、政务服务网应用和提升审批效率情况和审批服务标准化情况。

二、“放管服”审计方法研究

（一）突出做好审前准备

由于本次“放管服”审计调查在全省前所未有、尚属首次，审计人员对“放管服”工作不太熟悉，审前准备工作显得尤为重要。审前准备工作能否扎实到位直接关系到审计工作进度的快慢和质量的好坏。从获悉全省开展“放管服”审计开始，就注重做好人员筛选、审前调查等工作。特别是抓紧了进点前的两周时间，突击做好审计人员的业务学习，坚持提前介入，充分准备，为进点后快速进入审计角色、高质量完成审计任务奠定了坚实基础。

1.审计工作安排部署到位。进点前，全体参审人员参加省厅的视频培训会，对“放管服”审计有了初步的理解，随后召开专题会议，由主审按照《某县“放管服”改革政策措施落实情况专项审计调查实施方案》的安排，对此次审计调查工作进行全面安排部署，对人员进行合理分工，切实做到各司其职、分工合作。同时由本次审计现场负责人通过现场提问的方式，每块明确1人进行回答，并作详细解释。

2.《审计指南》深入学习到位。围绕审计调查内容的五个方面，学习时，审计组采取集体研讨、分块领学的形式进行，每块内容都明确1名审计人员负责领学，对该块主要内容、审计思路方法进行介绍，确保审计工作开展人人有思路、扎实有序推进。

3.《政策法规汇编》了解熟悉到位。审计组采取自学为主，集中学习为辅的形式进行。审计组人员围绕审计调查内容的五个方面，对涉及本块的法规进行梳理认领，并利用业余时间抓好自学。召开政策法规梳理认领会议，每块明确1人，对梳理认领的情况进行汇报。

（二）突出党建龙头引领

审计是党和国家监督体系的重要组成部分。审计机关不仅是国家机关，更是政治机关。要按照***总书记的要求，提高政治站位，深刻理解和准确把握新时代的新特点、新使命、新部署、新要求，切实担负起新时代审计工作的职责和使命。这是新时代新形势下党和国家对审计的定位。党建在审计工作的地位越来越高，党建促进审计工作发展的效果越来越明显。这就要求全国各级审计机关必须把党建工作与审计工作有机结合起来。河南省审计厅提出了党建与审计融合抓、双提升的工作举措，要求全省审计系统认真抓好落实。

在本次“放管服”审计中，林州市审计局赴某县“放管服”审计组紧紧抓住党建工作这个龙头，充分发挥党建的引领作用，以党建活力促审计合力，实现了党建业务“融合抓、双提升”。

1.建立健全组织。该组成立了临时党支部，局党组书记、局长担任临时党支部书记，出发前组织全体审计组成员举行了授旗仪式，全体党员进行了宣誓。

2.抓好政治理论学习。审计调查实施过程中，该组扭住党建这个牛鼻子不放，与当前开展的“不忘初心、牢记使命”主题教育活动紧密结合起来，将“学习教育、调查研究、检视问题、整改落实”贯穿审计调查全过程。如学习教育上，注重与活动安排同步进行，通过领学、提问、轮训等方式学习固定篇目，同时在星期天加班之余，组织审计人员到当地红色教育场所开展学习活动，现场开展宣誓活动，做到外出学习不断线、离家不离学；注重与审计调查同步进行，确保审计组人员对调查工作涉及的业务知识学习到位，做到工作要求了然于胸、工作安排运筹帷幄。

3.注重学用结合。调查研究、检视问题、整改落实上都充分与本次审计调查紧密结合、充分对接，切实做到贯穿其中、活学活用。该组开展了“守初心、担使命、找差距、抓落实”大讨论。每个人结合本次审计调查工作实际，结合自己的工作任务，说出了自己对本次审计调查意义、目标等方面的认识，进一步明确了自己要做的具体工作，找出了目前工作中存在的主要问题，汇报了落实工作的举措和下步如何改进工作等。该审计组通过创新党建活动载体，激发了党建活力，形成了推动审计调查的合力，达到了“党建龙头引领审计兴”的良好效果。

（三）突出制度约束保障

为确保此次“放管服”审计实现“审计人员齐心合力、审计团队凝心聚力、审计结果十分给力”的目标，审计组建立健全了一系列制度。

1.实施“135”工作制度。针对本次审计调查工作时间紧、任务重的工作特点，把任务具体到人，工期具体到天，创新实施了“135”工作法，即在审计调查中坚持小组内一天一碰头，做到时时互动、合力推进；在各组间三天一协调，做到天天交流、分工合作；全体人员五天一汇报，做到认真有总结、不断改进。审计期间审计组共召开8次会议，对审计发现的重大问题和问题处理、审计报告起草以及廉政、安全、保密等事项进行了集体研讨。

2.实施文明廉洁审计制度。严格按照专人交接资料的要求，联系被审计单位均通过现场联络人联系。针对各组都会对同一个单位调阅资料的情况，审计组明确专人负责统计各组第二天需要被审计单位提交的材料，一并告知现场联络人，减少被审计单位人员往返次数。尊重被审计单位，做到礼貌待人。在审计组设置廉政和行风监督员，定期开展廉政教育和廉政谈话，并向被审计单位公布监督员电话，确保文明审计、廉洁审计。严格执行《审计八不准工作纪律》和《审计四严禁工作要求》，坚持干字当头，严字为基，展现林州审计队伍的良好形象。

3.实施提醒工作制度。为确保各项工作任务同步进行、同步开展，审计组建立主审定时提醒工作制度，主审在做好分配审计任务的基础上，对各条各块要审计任务建立台账，跟踪问效，适时提醒，确保达到预期审计效果。这就要求审计组的每一位成员对自己分管的工作、分领的任务做到心中有数，对自己负责的每一项工作，都要有一个清晰的工作思路，如要被审计单位提供些什么材料，通过什么途径核实资料的事实性和合法性，有什么更好的审计方法可以提高效率，能不能达到预期的审计效果等等，决不能有浑浑噩噩跟着走，“天黑了住店”“走到哪里算哪里”的懈怠思想。

（四）突出审计方法创新

1.强化一个认识。“放管服”审计效果的好坏关系到民生政策能否落实到位，此次“放管服”审计也是省厅在全省首次大范围开展的一项重要工作，开展好“放管服”审计，其意义十分重大。林州市是红旗渠精神的发祥地，林州人走到哪里，就要把红旗渠精神发扬到哪里，审计中要始终保持高昂的士气、饱满的热情。审计组要把审计质量作为检验审计成果的重要标志，继续巩固和保持安阳第一的优势，力争取得全省一流的业绩。

2.用好一套方法。深入学习贯彻省厅“放管服”审计的各项要求，了解熟悉各项相关政策。在此基础上，深入审计一线，充分运用咨询、走访、巡查、调研、座谈、数据比对等审计方法，把各项工作的实际开展情况与其标准进行比照，找出差异，并对形成的问题作进一步核实。审计中该组召开座谈会5场，涉及人员70余人。

3.搞好一个沟通。一方面注重和省厅、安阳市局的上下联动，及时沟通，及时汇报，确保各项工作信息和任务上传下达到位、问题反馈到位。注重纵横联动，主动借鉴其他地方“放管服”审计的成功经验，主动学习“放管服”审计方法，为此次审计取得良好的效果奠定基础。另一方面要与被审计单位充分沟通，确保被审计单位如实反映工作开展情况，并对审计发现的问题进行认可认领。

4.抓好一个深入。各项工作提前介入，先行一步，确保在省厅要求的时间节点前完成审计任务。同时在全面整体反映被审计单位工作情况的同时，切实抓好个性问题、热点问题的深入研判，全力发现歪曲国家政策、侵害群众利益的“重量级”问题，形成审计特色，凸显审计成效。

三、“放管服”审计的一些思考

（一）关于加强审计自身建设方面的思考

1.加强培训与交流。建议以后将审计中发现的问题内部交流，更有利于审计人员瞄准目标，节约时间，提高效率。再者就是将审前培训落实到每一个审计组，使每一个审计组都能直接了解熟悉政策的运用。

2.加强学习与指导。这次审计，审计组成员充分感受到了学习的重要性，一是要加强政治理论学习，提高站位，以党建工作统领审计业务；二是要加强业务学习，熟悉审计涉及的每一个行业、每个单位的业务工作，紧紧围绕该单位的业务工作开展审计。

（二）关于加强“放管服”改革工作方面的思考

1.加大宣传力度。“放管服”工作牵涉千家万户，但很多人对其知之甚少，建议政府加大宣传力度，在地方电视台设置专栏进行宣传，分单位分事项介绍办事指南、办事流程等，切实提高群众对政务服务网的知晓率和使用率。

2.加大培训力度。政府在对平台运用系统进行培训时，应该对平台服务的企业对象一并进行培训，让企业了解、知道如何办理事项、如何进行系统操作，这样才能真正服务到位。

3.加大监管力度。政府应赋予政务服务和大数据管理局更大的监管力度，对各环节予以监管，同时将办理结果与“好、中、差”评价在办事大厅设置显示屏，督促各单位按承诺办理。

4.加大监督力度。在“容缺办理”及“取消前置条件”后，各相关单位应加大监督检查力度，确保有“放”有“管”，不是“放”而不“管”。

5.加大分析研判力度。由政务服务和大数据管理局牵头，对目前政务服务网存在的不便民问题开展集中研判分析，问题原因在本级各单位的，要书面向本级政府报告，并组织各相关单位积极整改，消除不便民因素；问题原因在省市的，要形成专题报告，积极向上级主管部门反映。

6.加大建立大厅受理、网络处理“日同步”机制力度。积极推进国家、省市信息系统（平台）与政务服务网无缝对接，能够网上办理的，绝不线下办理。由政务服务和大数据管理局每日负责督查，确保办理事項当日受理、当日上网，实现办理事项“日同步”。

7.加大中介机构改制力度。对于和政府部门有关联的中介机构，要分清原因，从社会稳定和社会改革两个角度考虑，一要解决人员有编制无工资的问题；二要把中介机构推向社会，确保政企分开，改革到位。（作者单位：林州市审计局）

参考文献：

[1]胡泽君.审计机关不仅是国家机关，更是政治机关.审计署网站.2018年7月.

[2]李鹏.河南全面启动“放管服”改革专项审计.新华社郑州记者站.2019年10月.

[3]***在召开中央审计委员会第一次会议上的讲话.新华社.2018年5月.

[4]张淇.“放管服”审计随笔.吉林省审计厅网站.2017年5月.