金融的未来与CFO角色新视角

摘 要：本文简要介绍了三种金融领域内颠覆性新技术，即人工智能、机器人处理和云技术，深入分析了它们对AIS、财务功能和CFO角色的影响及带来的挑战。

关键词：金融;新技术;CFO角色

会计信息系统是一个支持收集、存储和分析企业财务会计活动数据的系统，早已广为使用了几十年。随着技术的飞速发展，特别是AIS技术的飞速发展，作为企业重要组成部分的财务职能发生了自动化、全球化和社会责任化的变化。此外，首席财务官的角色已经从亲自编制财务报表转变为进行战略分析，从而让高管做出正确的决策。因此，最主要的问题是技术的改进对企业来说是机遇还是风险。毕马威全球保险CEO调查（2017年）显示，61%的保险CEO认为技术颠覆是一种机遇，而36%的CEO担心这是一种风险。因此，本文将介绍三种新技术（人工智能、机器人处理和云技术），并分析探究它们对AIS、财务功能和CFO角色的影响。

一、人工智能

技术颠覆在许多领域改变着我们的生活。例如，在生活中，10%的汽车将在美国的道路上自动驾驶。在企业中，人工智能将取代30%的审计，区块链将用于收税，第一台人工智能机器将在2025年进入企业董事会（Schwab，2016，第26页）。人工智能就是人类智能制造出来的机器利用大数据来做一些简单或复杂的工作，比如切食物、捡报纸、自动驾驶汽车等。因此，随着人工智能技术在这个数字时代的发展，许多简单、重复、易操作的人工位置有很强的可替代性。这将迫使工人承受更大的压力，因为人工智能产品的自动化将导致许多工人失业。然而，对于企业来说，人工智能可能会产生积极的影响。如果生产规模较大的企业能够减少部分劳动力，用智能产品代替人工劳动，那么就能降低劳动力成本，增加利润。这将有利于整个公司。例如，公司的首席财务官决定使用会计信息系统来记录财务交易和账目，并自动生成财务报表。这笔费用会比聘请人力便宜得多。此外，它还迫使员工主动学习更多的新知识，参加更多的培训课程，以进行自我提升并被重新安排到其他岗位上，从而为企业带来额外的利益。

二、机器人处理技术

第二种技术是机器人处理技术，它是一种基于软件程序和人工智能的业务过程自动化技术。与传统的工作方法相比，该方法通过任务的自动化，降低了人工成本，提高了工作效率。这一创新方法适用于那些大批量的手工生产线和标准化产品，它可以在有效性和精确的产品质量方面帮助员工降低支出，提高工厂的整体绩效。例如，一家大型银行选择使用机器人流程自动化，购买许多机器人来完成一些简单的任务，这实际上比招聘员工的花费更少。

三、云技术

最后一个颠覆性的技术是云技术。它是一种利用云来处理海量数据的技术，包括采集、存储和分析。云是一个软平台，一个集群的计算机作为一个单一的计算机紧密地协同工作，它可以为管理者提供更多的集成数据，以做出重要的决策。Deloitte的白皮书（2016）报告称，接受调查的企业中，约有80%已利用云来增强其财务职能。这项革命性的技术不需要人类操作，也不需要不同部门之间的物理通信来获取数据。它也不需要在本地上传、存储或更新数据，可以在任何时间任何地方自由访问和使用数据。由于减少了大量的计算机和IT人力，因此利用云计算技术可以降低人力成本、维护成本、时间成本，提高企业的效益。此外，与传统IT方式相比，使用云技术对数据的安全性更高，而传统IT方式可能会遭受黑客的攻击。因此，将大大提高业务效率、运营灵活性和数据安全性。

这三种新的颠覆性技术给财务职能和CFO带来了新的挑战。管理人员应该考虑企业的真正需求，以及自己需要提高哪些方面的能力。实际上，商业伙伴不仅需要技术技能，还需要行为技能，以避免被其他更优秀、更专业的同事所取代（毕马威，2017）。他们应该学习数据分析技能、技术技能和学习技能等技术技能和行为技能，帮助自己成长为全方位人才。因此，在这个数字世界中，寻找和培养企业的真实需求是金融业务合作伙伴迫切需要解决的问题。

在企业使用这些先进技术之前，会计人员完全是用手动的方法完成会计工作。同时，会计信息系统还不完善，改进和维护成本较高，导致会计信息系统在企业中的应用并不普及。企业的财务功能包括投资决策、财务决策、股利决策和流动性决策。最初，首席财务官的职责是编制财务报表和报告、分析数据，以便做出最恰当的决策，然后为高管提供这些资源来运营整个公司。然而，信息技术的发展却极其迅速。在引入这些颠覆性技术后，大型企业的企业资源计划系统、中小企业的云计算会计信息系统等不同类型、模塊集成的会计信息系统在大多数企业中得到了广泛应用。

AIS之所以流行，是因为企业可以在不需要技术的情况下解雇从事重复性工作的会计人员，从而降低成本，提高利润。同时，创新技术明显地改变了金融功能，因为它节省了巨大的成本和时间，而且交流信息更加方便（毕马威，2016）。人工智能和机器人过程自动化会自动生成财务报表和冗余度。基于云的技术可以让每一个有权限的员工随时随地上传或下载整个企业的数据，促进了业务全球化的兴起。因此，为高管提供分析实时数据、预测性度量和风险管理方面的创新和见解将是金融未来的重点。金融将在企业实现利润导向、效率导向和环境友好方面发挥更加关键和重要的作用（普华永道，2015）。在技术时代，对于CFO来说，仅仅处理会计信息、制作财务报表和监督下属的业绩远远不够。

Ramrathan&Sibanda（2015，第314页）指出，CFO需要批判性思维，需要从长远角度分析战略。他们必须熟悉分析由会计数据计算出的利率，并使用自动化产品作为工具，这就要求他们能够熟练地运用财务技术技能。为了实现财务目标，提高公司财务职能，首席财务官应学会如何做一个团队领导者，并从两个方面提供专业的指导，即激发团队成员的长处和纠正团队成员的缺点。

结束语：

总之，数字颠覆在全球范围内提供了大量的机会，尤其是在金融领域。人工智能和机器人处理帮助企业降低劳动力成本，提高自动化程度。应用基于云的技术可以获得更多的集成数据，员工可以随时上传、存储和利用数据，而无须在不同部门或公司之间进行物理通信。会计信息系统已经发展成熟，应用这些技术后可以开发集成模块。财务职能和CFO的角色也发生了巨大变化。为跟上技术进步的步伐，管理层应该不断学习新技术。

参考文献：

[1]全球管理会计师排行榜（2017年）.改变科技和金融.检索自ttps：//www.cgma.org/content/dam/cgma/resources/reports/downloadabledocuments/changing-technology-finance-cgma.pdf

[2]Deloitte（2016）.数字世界中的金融.检索自https：//www2.deloitte.com/content/dam/deloitte/us/documents/finance-transformation/us-ft-crunch-time-finance-in-a-digit-world.pdf

[3]毕马威（2016年）.未来的金融.检索自https：//home.kpmg.com/content/dam/kpmg/pdf/2016/07/financial-of-the-future.pdf

[4]毕马威会计师事务所（2017年）.财务的未来和首席财务官的角色——一个新的视角.https：//home.kpmg.com/au/en/home/insights/2017/12/future-of-financial-cfo-role.html

[5]普华永道（2015年）.未来从现在开始.检索自https：//www.pwc.co.uk/assets/pdf/the-future-starts-now.pdf

[6]Ramrathan，D.&Sibanda，M.（2015）.信息技术对金融功能的影响：来自案例研究的证据.投资管理和金融创新，12（1-2），310-317

[7]Schwab，K.（2016年）.第四次工业革命.瑞士日内瓦：世界经济论坛.

[8]全球毕马威保险CEO调查（2017年）.准备颠覆和增长：保险公司的CEO们加快步伐.

作者简介：高洁（1995-），女，悉尼大学商学院，研究生。