企业税务筹划风险的防范与机制创新

陈绪良

【摘 要】税务筹划在当代企业财务管理环节中具有重要作用，良好的税务筹划既能够辅助企业财务工作的顺利开展，又能够使企业获得最大化的利润。本文简述税务筹划对企业发展的重要性，并简要分析了企业税务筹划风险防范的现状，在此基础上探寻企业税务筹划风险的有效防范机制，以期为相关人士提供一些参考。

【关键词】税务筹划；税务风险；风险防范

企业税务筹划是指企业在依法纳税的前提下为了进行合理避税针对企业内部税务工作而进行的统筹与规划，从而达到减轻企业税负、获取更大利润的目的。企业在进行税务筹划过程中应当对国家政策有较为全面的了解、在有效的风险防范机制下结合自身发展情况，制定出符合企业自身发展的税务筹划管理策略。

一、企业税务筹划的重要性

企业税务筹划主要指企业为提高利润并同时达到零风险在供销、资金、投资等企业活动中进行的合理避税。对于企业来说企业税务筹划的重要性可以从以下几方面进行阐析，其一，减轻企业税负，即在税务筹划过程中合理利用税收优惠政策能够达到纳税时间延长、税收比例相对减少的效果，从而促进企业利润最大化；其二，实现纳税零风险，企业税务筹划是基于现行税法允许范围而开展的，能够达到过滤纳税风险的目的。其三，提高企业管理水平。企业进行税务筹划时，即需对自身经济活动各个方面进行科学合理布置，从而有助于管理水平的提高。

二、企业税务筹划风险防控现状

随着国家社会经济的发展，目前我国企业经济模式也有所调整，企业在税务方面也不可避免进行相应的完善，而税务风险的防范应当是企业当下最重要的任务。然而，当代企业并未对税务风险防范多加重视，企业内部风险控制机制也不够完善，导致在整个企业运行链条中税务风险的防范机制成为了其最薄弱的地方。尤其在当下税务机关对企业纳税进行严格管控的情况下，企业一旦有所疏忽，就会因不健全的税务风险控制机制而给自身带来无法挽回的损失。因此，完善企业税务风险内部控制机制、提高企业税务风险防范意识对于当代企业发展具有现实意义。一般情况下，企业出现税务问题多是由于企业涉税活动超出法律允许的范围、操作流程不符合规定、税务筹划策略不合理、涉税职员专业素质不高等因素所致，进而给企业增加了纳税金额、减少了企业利润[1]。

三、企业税务筹划风险防范与机制创新

企业税务风险受内、外部因素共同影响。相对于无法控制的外部因素，企业可以通过一些策略机制对内部因素进行科学合理的控制，即建立企业税务筹划风险防范体系、创新风险方法机制，为企业健康发展奠定良好的税务基础。

（一）完善企业税务筹划风险防范机制

完善企业税务筹划风险防范机制，以坚定“全体税务管理”理念为基础，一方面，确定税务风险防范是每一个职工都具有的责任，建立健全企业税务风险防控体制以及其他与税务有关的制度规章，不断改进和完善企业税务筹划。例如，设立法律法规更新监控平台；设立涉税业务专门化流程控制机构，构建专业化的涉税风险防范中心，确定主要责任人、主要管理部门以及设计税务风险防范方案；另一方面，对日常税务风险进行检测，对其进行识别、分析、研究并进行整合，采取有效的风险解决措施，从而规避、化解税务风险。例如，明确税务风险防范目标，对可能发生税务风险的涉税活动进行识别、加以分析并研究出具体避税方案；对企业的重大经济活动、战略规划进行专门化的税务风险评估并制定具体的税务风险防范防范，具体而言，即首先对企业经济活动、战略规划各个流程的涉税风险做专门研究，其次对可能发生的风险进行具体分析，明确规避风险所需要进行的准备工作，最后进行风险等级评定，分析可能对企业产生的影响有哪些，并对各个风险环节采取风险防范措施进行控制[2]。

（二）建立健全税务风险防控内部监督机制

在企业日常管理工作中，应当将业务流程各个环节的具体责任落实，加强企业内部管理，为更好的防范税务风险和进行有效的监督奠定基础，具体而言可以采用下述方案，落实企业内部审计部门监督职责，由审计部门对企业经济活动进行全面监控，一旦发现税务风险应当及时汇报给管理层，并采取合理的措施对出现问题的环节进行及时补救，使得企业管理层有充足的时间在政策上做出回应，并进行方针的调整。

（三）设立专业化税务风险防控团队

企业应当结合自身经营特点，建立专业化税务风险防控团队，定期对职工进行培训，对从事税务工作的职工进行税务知识的更新培训，使得他们能够更好的完成本职工作，做好风险自查等。例如，建立税务风险防范部门，进行专职岗位设置，明确主要职权，建立专门的税务工作者制约监督机制。

（四）建立健全企业税务风险防范制度

在建立健全企业税务风险防范制度方面，企业可以从下述三个角度进行考量：

1.企业内部的制度建立

基于企业税务籌划风险，建立上下级信息传输机制，即对涉税活动所涉及的信息进行收集、汇总、分析、传递，定期召开关于涉税经济活动的例会进行研讨。企业职工及时向管理层汇报企业现存的经济活动会涉及哪些税务风险，使得管理层能够掌握涉税事项，对风险相互间可以有效沟通，并基于税务风险问题及时采取相应的防范措施。

2.收集最新税务政策信息

关于收集最新税务政策信息，一方面加强与税务机关的联系，以便于及时收集税务信息，沟通与反馈税务问题时能够及时获得税务机关的帮助；一方面应用信息技术管理企业经济活动中的涉税事项，建立专门化税务信息平台，对涉税活动进行记录、收集以及分析，并通过信息技术对与税务有关的法律法规进行收集、处理以及传递，及时掌握税务法律法规以及相关政策的最新动态。

3.提高风险防范意识

关注国地税网的提醒和通知，应用钉钉等工作软件，并设置涉税事项提醒功能。在信用查询平台查询供应商信用情况，从而防止遭遇商业诈骗。特别是关于合同签署、资金流动方面，对有不良信用或税务记录的供应商提高防范意识，避免使企业遭受不必要的损失。另外，在企业内网，建立税收政策共享平台，供相关职工学习。

四、总结

在我国税收制度改革深化新形势下，企业进行税务筹划风险的防范与机制创新具有现实意义。企业根据国家政策进行合理避税，制定有效的风险防范方案以应对突发状况，有利于减轻企业负担、获取国家税收红利、实现企业可持续发展。

【参考文献】

[1]刘群.企业税务筹划中的细节问题与风险控制分析[J].税务筹划，2018（25）：46-48.

[2]王瑞琦.企业税务筹划风险的思考：度量、成因与防范[J].财务金融（经营版），2018（08）：201.