纳税统筹在企业财务管理中的作用

郝心宇

【摘 要】纳税统筹是指在国家法律法规允许范围内对企业自身的税务工作进行合理科学有效的规划使企业达到减缓税务压力，完善企业税务制度进而增加企业收益的行为。在企业财务管理工作中进行合理的纳税统筹有助于企业财务管理工作健康有序的开展。本文根据纳税统筹工作的特点梳理企业与纳税统筹之间的关系，分析其在企业财务管理工作中的作用。

【关键词】企业；财务管理；纳税筹划

一、纳税统筹的含义

纳税统筹是企业财务管理中的重要一环，企业要根据自身特点，在国家相关法律法规范围内进行合理科学有效的税务筹划工作，合理的纳税统筹工作能够有效的减缓企业的税务压力。纳税统筹工作并不是逃税漏税，纳税统筹的一个重要前提是要在合法、合理、合规的前提下开展，是企业纳税人在保证国家利益的前提下进行的节省企业税款的行为，所以，企业要重视财务管理工作，使纳税统筹工作能够合理有效的开展。

二、纳税统筹的作用

（一）提高纳税人的意识

随着国家税务部门的不断改革，企业偷税漏税的行为已大有减少，但是仍有部分企业经受不住偷税漏税带来的巨额收益铤而走险，这样的行为视国家法律为无物，不利于企业自身良好形象的发展。纳税统筹工作能够在法律允许范围内减缓企业的税务压力，现在已经被广泛利用，纳税统筹能够通过科学、合理的方式降低税赋，能让企业达到提升经济收益目的，在此基础上配合国家近期对于企业纳税工作的重视，其纳税意识自然提升。

（二）实现财务利益最大化

实现财务利益最大化是每个企业的根本所在，除了正常的营收之外，税务也占据了企业财务的一个重要部分，纳税统筹工作能够使企业财务管理工作不断优化，对企业的运营模式健康发展也有良好的促进作用，在国家法律法规的范围以内，合理开展企业的避税行为，能够有效增加企业的核心竞争力，进而提高企业的财务收益。

（三）提高企业财务管理水平

企业的财务管理工作是企业的核心所在，作为企业的核心与中轴，企业财务管理工作容不得一丝马虎与懈怠。违反国家法律的避税行为会引起企业的连带效应，在财务管理工作中，如果责任人不能严于律己，其他相关人员有可能会层层模仿，进而影响企业财务管理工作的正常运营。纳税统筹工作能够有效的避免这种情况的发生，使企业财务管理工作人员根据实际情况合理科学的调整企业的财务状况，促进企业财务管理工作水平的提高。

（四）优化产业结构

国家一直提倡企业合理改革产业布局，优化产业结构。这样不仅能减少企业不必要的开支，减少企业的无用功，而且能够促进企业的健康发展，符合现代国家经济社会的潮流。纳税统筹工作能够有效保障企业的良好收益，为企业合理开展产业布局，优化产业结构提供经济技术条件，为企业整体实力的良好提升创造了发展机遇，由此也不难看出纳税统筹对企业产业结构优化方面的促进作用。

三、纳税统筹的特点

纳税统筹具有合法性、筹划性、目的性及专业性。纳税统筹有别于偷税漏税的重要特点就是合法性，合法性是纳税统筹的基础，纳税统筹已经在合法的范围内减少了税务的支出，这样大大的减少了企业违法偷税漏税的行为；筹划性对企业财务管理中的税务统筹具有重要作用，企业需要科学有效的分析企业的税务工作，进而合理安排企业的运营形式以及财务分析，从而实现纳税统筹筹划性的意义；从纳税统筹的目的性而言就是为了减少企业的税赋，但是要和违规避税区分开来，确保企业的税务工作的合法性，从而做到合理的增加企业的经济效益；最后则是纳税筹划的专业性，企业在实施纳税筹划的过程中，需要具有一定的专业性，这样也能够保证企业的纳税工作具有长远的发展，这样才能保证企业纳税筹划工作合理的实施。

四、企业中财务管理工作和纳税筹划之间的关系

财务管理是企业的核心，是企业运营能否顺利开展下去的根基。良好的企业财务管理工作能够有效的增加企业的财政收入，促进企业合理健康的发展。纳税筹划作为财务管理工作的核心内容，也是其成本核算的关键，更是衡量企业财务管理质量的重要参考指标，只有财务部门给予良好的指导和工作效率，才能够在根本上保证纳税统筹工作的实施，以此促进企业纳税统筹的顺利发展。

五、企业财务管理工作中对纳税筹划的使用

（一）企业筹资活动中的纳税筹划

企业在进行税收筹划和资金的使用过程中，不管是短期的使用，还是长期的使用都需考虑资金成本问题，同时企业中的决策目标也需要在根本上考虑到企业资金的额度，确保能够达到降低资金成本的使用效果。为了保证企业在筹资决策过程中提供一个可行性的筹划方案，还需要在企业内部实施债务性筹资的纳税规划，主要涉及企业的长期借款、短期借款及发行债券等方面内容，这样的纳税规划工作对于企业来讲，能够有效减少纳税工作，同时在债务得到归还的过程中，企业的实际纳税金额也会在很大程度上得到降低。

（二）投资活动中的纳税筹划

正常情况下，企业在实行股票筹集资金之时，需要对发行股票的筹资模式进行计算，伴随企业借贷金额的增加，企业的股票净利润也在随之增加，在这一过程中如果进行合理的纳税筹划，就能够在很大程度上减少企业的纳税金额，同时还能够保证企业经济收益的增加。因此企业在筹资的时候，不仅仅需要考虑到企业税收问题，还需要着眼于企业的价值，保证企业能够实现自身的价值目标，优化企业结构，确保自身经济效益的最大化。

（三）经营过程中的纳税筹划

在经营过程中，针对财务部门的管理，需要重点关注的是企业经济收益情况，如果企业的经济收益较高，就需要合理的进行纳税规划，这样也能够在根本上保证企业的纳税金额得到降低，以此增加企业的经济收益。

六、纳税筹划在企业财务管理中的重要作用

（一）有助于企业减缓纳税压力

税收活动的施行，能有效干预和指导企业的生产和经营活动。国家若想扶持和鼓励新老企业加快发展步伐，免税或降税是国家常用方式之一，因此从企业发展角度分析，纳税筹划工作对于企业的筹资活动就有着非常大的吸引力，能够保证企业在进行纳税筹划工作的阶段，增加企业的利益，保证企业能够享受到更多的国家政策带来的经济利益。

（二）促进完善社会经济体系

如今，纳税筹划不仅局限于企业自身，越来越多的企业和国家相关部门都已意识到纳税筹划所带来的利益和经济收益。因此，很多政府机关也在和企业之间共同建立符合发展实际的筹划体系。但符合实际的纳税筹划活动的开展，还需要有一个良好的发展环境，因此若想确保纳税筹划相关工作的有序开展，国家的税收体制和市场服务机制都应跟上发展步伐，这样才能够创造出良好的财务税收环境。

（三）提高企业财务管理工作的效率

在企业发展过程中，财务数据对于发展战略的建立有着十分重要的参考价值，因此，为保证企业财务管理目标能够实现，纳税筹划工作在企业内部实施的过程中，应从多个角度进行分析和思考，总结以往纳税工作中存在的经验教据，这样才能够提高企业纳税工作水平。

对于企业自身而言，做好纳税统筹工作能够让企业在合法的范围内减轻税赋的负担，有助于企业的财务管理工作的有序開展，对于企业的效益增加有着很大的作用；对于国家而言，帮助企业做好纳税统筹工作有助于企业经济效益的提升，减少企业偷税漏税行为的发生，对于国家整体的税务工作来讲有着显著的积极意义。