浅析金融企业会计风险与防范措施

袁云龙

【摘 要】在经济高速发展的今天，金融业是风险系数很高的行业之一，作为金融工作流程的重要一环，金融企业会计对金融行业的稳定及金融工作的有序进行发挥着关键性作用。当今时代，社会主义市场经济体系逐步完善，金融业的竞争愈加残酷，在金融工作的整体框架中，金融企业会计所发挥的作用日益明显，其重要性不言而喻。因而，对于金融企业会计风险的研究是很有必要的，进而提出其防范措施更是会产生深远的影响。

【关键词】金融企业会计；风险；防范措施

一、金融企业会计风险的种类

毫不夸张的说，金融企业风险是最为重要也是影响最大的一种风险，与别的金融风险（如：筹资风险、市场风险、决策风险）相比，在金融企业日常经济活动中金融企业风险有着举足轻重的影响。换句话来讲，大大小小、林林种种的经济业务基本上都要经金融企业会计之手，而在其操作、核算时，相关的会计风险问题也就在所难免了。具体而言，前文所述的金融企业会计风险又可以分为：

（1）会计操作风险

在会计电算化如此普及的今天，会计操作风险不仅仅局限于账面上的风险，电脑操作上的失误也不可忽视。会计操作风险出现的缘由主要是一部分金融企业会计从业人员在工作中的懈怠，以及某些人员对于使用计算机办理业务的不娴熟。因此造成的危害是很大的，这样不仅会引发经济上的纠纷，更有甚者会损害金融企业的信誉，从而造成不可避免的客户流失。

（2）会计核算风险

众所周知，会计最基本的职能是核算和监督职能，而核算职能更是其中的首要职能，会计核算的重要性不言而喻，不仅对财务会计来说是这样，对金融企业会计而言亦是如此。在金融企业会计所涉及的经济业务中，会计核算风险集中表现为对所涉及凭证审查不严、难以正确反映资产的准确情况、未能及时进行相关账务处理检查、无法准确核实盈利及亏损状况等情况。

（3）决算编制风险

决算编制风险主要体现为在相关财务决算报表的编写中，无论是有意还是无意，在财务报表的编制过程中，任何一个资产、负债、所有者权益或者是收入、费用、利润的填写失误，都必然会影响最终财务报表的真实性和准确性。

（4）人员管理风险

人员管理风险的出现主要是由于某些金融企业对其工作人员的从业职格审查不到位，部分金融企业会计从业者品行不端、业务能力薄弱，由此导致人为事故，进而引发经济案件及财产纠纷。

（5）会计监督风险

产生会计监督风险的原因主要有：缺少科学高效的财务监管分配机制、缺乏健全的内部控制机制、金融企业的运营状况无法与会计政策的变革相适应等等。由于会计监督风险的存在，因而会对金融企业运营的规范性监督不到位，严重的情况下甚至会导致资金挪用、盗用等恶性事件。

二、金融企业会计风险的防范措施

（一）建立系统完善的金融企业会计内部控制系统

（1）构建正规的公司治理体系

能够成功地构建一个正规的公司治理体系，对于所有的金融企业来说都有着不可取代的经济意义。使公司内控系统有效运行，以便发挥正规公司治理体系本身的强大影响力，其中最重要的一环就是建立健全企业内部互相协作与制衡的机构体系。这样就必须在金融企业的高层领导决策机构中，逐步形成一种分离又联系、统一又制衡的治理机制。

（2）建立规范的内部会计控制制度

金融企业会计工作的正常有序开展离不开各个部分的协调运转，而一个规范的内部会计控制制度正是其中的重要一环。而在真正的金融企业会计工作中，一定要让“责任制”落实到每一个工作细节中，努力让所有的金融企业会计人员都各尽其职、分工明确、爱岗敬业。另外，金融企业会计政策的制定一定要有针对性和约束性，还要有便于实施的岗位操作规则，以防止因制度不清晰而造成不必要的会计风险。同时，要让每一个金融企业会计人员明确自己的工作职责，大家各司其职，以充分保证金融企业会计系统这个大机器的顺利运行。不仅要从运营方式，更要以法律法规的角度向金融企业会计内部控制系统提出严格要求，以期待整个金融企业行业都处于一个良好的运行环境中。

（二）形成“管理型”金融企业会计新体系

国内金融企业要想更加有效地规避会计风险，很重要的一方面就在于对管理会计制度的深刻理解，要积极践行现代管理会计的理论理念，实现金融企业会计在管理会计方面的现代化建设。对于银行等金融企业来说，最主要的会计风险其实是信贷风险，因此，对信贷业务务必采取行之有效的监督和控制，并且逐步形成“管理型”金融企业会计新体系，此举对于金融企业会计来说意义重大。

（1）新形势、新环境下，要构建和完善符合时代要求的、全新的金融企业会计核算体系。因此而来，一方面，能够越来越有效地调整、规范金融企业会计工作，以保证相关金融服务的有序进行；另一方面，不断强化金融企业工作的约束和管理，也能够发现和打击在该行业中的某些弄虚作假行为。由此，以严格规范、严厉查处为起点，进而逐步提升金融企业会计核算质量，不断加强金融企业会计风险的防范。再者，在会计核算体系方面加强管理，对于提升金融企业会计信息的可靠性意义重大，这也是加强金融企业会计治理的重要表现。

（2）加速建立统一完善的金融企业会计管理机制，杜绝违法经营、错误经营等不良行为的出现。换句话说，想要消除违法经营、错误经营等不良行为，一定要尽快实施金融企业机构协调一致的金融企业会计管理机制，唯有如此，才可以有效降低金融企業会计风险出现的可能性。

（三）组建专业知识牢固、职业能力强的金融企业会计团队

（1）提升政治素养

从大局来说，政治素养有力地引导了思想行为的运行。金融企业会计与一般的会计还有所不同，它具有其自身的特点，尤其重视的一点是要求其从业人员要有积极的思想观念、崇高的政治觉悟，作为一名合格的金融企业会计从业人员，这是对他的职业要求，同时，又是该行业职业道德的表现。

（2）提升文化素质

如今，金融企业工作人员的文化水平普遍较高，会计人员多为本科水平，也存在大专学历。在金融企业的日常运行中，这支有文化、有素质的会计队伍定要积极上进，主动承担自己肩上的责任，不断提升自我素养，不断锻炼工作能力，发挥出金融企业会计工作者应有的精神风貌和工作精神。

三、总结

经济的高速发展带动了金融行业的兴旺，而想要确保金融企业的顺利运行以便为整个中国经济发展服务，对金融企业会计的加强管理势在必行，要直面金融企业会计存在的种种风险，进而不断加强金融企业会计风险的预防和治理，为金融业的有序顺利进行和发展营造利好环境。

【参考文献】

[1]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施[J].金融会计.2016（1）：49-51.

[2]张巍.浅议金融会计风险的防范与化解[J].现代经济信息，2015（02）.