数字经济下企业财务管理创新的思路

时间：2024-04-24

■马跃坤

随着新一代信息技术的加速发展，以大数据、物联网、云计算、人工智能为基础的数字经济正逐渐成为中国经济发展的重要动力。数字经济背景下，数据作为关键生产要素，使生产效率与资源配置面临新的变化与调整，引发经营管理模式的深刻变革，作为企业管理决策的核心，财务管理工作遇到了全新的挑战。顺应数字经济下新时代新发展理念要求，加快创新财务管理工作，全面提升财务管理质量，是企业的必然选择。本文通过分析数字经济对企业财务管理的影响，提出了企业财务管理创新的思路。

一、数字经济概述

数字经济作为一种经济概念，是指人类通过对数字知识和信息的识别、选择、过滤、存储和利用，引导并实现资源的快速优化配置和再生，实现经济高质量发展的经济形态。在技术层面，包括大数据、云计算、物联网、区块链、人工智能、5G 通信等新兴技术；在应用层面，“新零售”、“新制造”是其典型代表。按照中国国家统计局《数字经济及其核心产业分类（2021）》文件的定义，数字经济是指以数据资源作为关键生产要素、以现代信息网络为重要载体、以信息通信技术的有效使用作为效率提升和经济结构优化的重要推动力的一系列经济活动。

《中国互联网发展报告2021》指出，2020 年中国数字经济规模达到39.2 万亿元，占GDP 比重达38.6%，保持9.7%的高位增长速度，成为稳定经济增长的关键动力。中国数字工业化规模已达7.5万亿元，新产业、新业态、新模式不断涌现，正向全球高端产业链迈进。产业数字化步伐继续加快，达到31.7 万亿元，工业、农业、服务业数字化水平继续提高。数字经济蓬勃发展，已成为保障就业、保障民生、保障市场主体的重要渠道。

二、数字经济对企业财务管理影响的分析

1.促进管理理念的深刻转变。

数字经济背景下，数据与土地、劳动力、资本、技术并列为五大生产要素，经济发展也由基于传统生产要素的生产模式转向基于数字化知识与信息利用的高质量发展模式，促进企业财务管理理念从财务核算转变为以数据为关键生产要素、发掘数据要素的生产价值。财务管理通过业务数字化和数字业务化，提供企业全方面信息，使经营管理的决策依据、实施流程、应用结果均可量化，各种营销策略、管理标准、风控规则、解决方案等可数据处理和发掘优化，有利于管理者做出更准确的决策，帮助企业提高竞争力，实现企业管理的精细化和管理决策的科学化。

2.延伸财务信息的发掘应用。

数字经济下，企业财务信息的应用场景更加丰富，推动了财务管理从财务控制、金融服务向产业金融一体化、数据应用的延伸。通过人工智能、大数据、云计算等新技术的应用，可以从商业数据、财务数据、客户数据等方面挖掘出更多的财务管理信息，对获得的业财数据及外部相关大数据进行深度数据治理和加工处理，形成多维度数据体系、业务事项分析报告、业务服务数据体系等多种形式数据输出与数据应用，将企业价值链过程中设计、供应、设备、生产、销售、运维、售后等整个产业链协同起来，提供前、中、后台全网络式信息服务应用场景，支持形成全新的产业生态体系。

3.提升企业管理的决策能力。

传统的企业财务管理面对多维度海量的数据信息，难以保证财务数据处理质量和财务分析结果的可靠性、准确性。数字经济下，通过新技术的应用，企业可以构建融合全面预算管理、风险控制模型、价值链管理、目标成本管理、本量利分析等内容的财务大数据分析平台，动态展现经营指标和经营结果，使管理精细化、精准化，发挥财务管理的“发现价值创造、推动价值创造、参与价值创造、管控企业风险”的功能，支撑企业战略落地和战略目标实现，有效发挥财务管理在企业经营管理中预测、分析、控制和决策的作用，提升了企业管理的决策能力。

4.强化经营风险的有效管控。

一是在财务管理工作块中引入了一种链技术，将链中的块分散、分布式记账、工作、公开透明、防篡改等特性嵌入财务管理过程中，创建去中心化的分布式图书数据库，有效保证数据记录和存储的真实性、安全性、可追溯性和防篡改性，使各种财务信息更加透明，降低了财务信息失真造成的风险。二是大数据实现了财务数据信息综合整理与记录，企业可以多维度采集源数据，进行特征与结构分析，利用聚类、分类、分析、推荐等智能算法，设置风险预警控制点，通过财务共享信息系统将相关指标偏离度或异动情况实时推送至相关责任人，达到对重点风险有效预警管控的目的。

5.推动财务人员的职能转变。

随着信息化、网络化、数字化的发展，财务管理越来越智能化，财务管理者的职责和工作重点发生了变化。企业财务经理可以摆脱传统的繁琐和机械重复的事务性工作，如会计报表的编制和分析，财务管理职能由“核算型”职能向价值挖掘、价值创造的“管理型”职能转变。财务人员可以有更多的精力专注公司的核心业务，可以在业务的角度看财务，也能从财务的角度看业务，真正做到业财融合，参与企业管理，帮助经营管理者做出更加准确的决策，利于企业提高市场竞争力、盈利能力和应对不确定性的风险管控能力。

三、数字经济下企业财务管理创新的思路

为了顺应数字化产业的创新和技术变革，经济发展，企业管理升级，盈余增长与企业财务管理创新的可持续健康发展应牢牢把握调整生产关系以适应新的生产力是根本原则，以提高企业价值为目标，以数据作为生产的关键因素，以科技为核心的生产工具和平台为主要的原始生产模式，从管理理念、顶层设计、预算管理和创新文化等方面进行整体考虑、整体布局。

1.树立大数据财务管理理念。

数字时代的到来，将数据科学和数字平台的概念引入财务管理领域，推动财务管理从IT 走向DT。因此，企业应树立大数据财务管理理念，将IT作为财务管理创新的根本路径。一是以数据科学理念为指导，推动数字化场景的实践应用，使得企业能够在大量财务数据的支持下提升财务管理的效能，将财务信息的价值充分地挖掘出来。二是利用信息技术，构建企业面向业务、服务战略的管理会计信息化体系，实现各个生产要素相互融合，建立全生命周期财务管理模式，对业务进行全过程渗透，助力企业不断赢得市场持续发展。

2.发挥企业决策层顶层设计作用。

企业意识形态更新的最大推动力来自于决策层的推动，财务管理创新依赖于企业战略决策的调整。要把现有财务管理体系建设成价值型、智能化的财务管理体系，实现财务功能作用、管理目标和贡献能力整体提升，需要发挥企业决策层顶层设计作用，由企业管理层来主导、统筹和推动企业财务管理创新。一是统一数据应用标准，设置管理会计相应的建设标准、必要的评价标准，完善内部控制制度。二是重视财务管理系统的建设，推动企业各部门之间系统化数据的资源整合，从源头上防止出现信息孤岛。三是调整组织架构和人员结构，组织全员参与到数据应用工作中。

3.重视预算管理，实现预警管控。

预算管理是企业财务管理的重要组成部分，对企业的发展和成本控制起着重要的作用，我国2015 年1 月1 日实施的新预算法确立了预算活动在企业财务管理中的地位，以企业预算管理和收支管理为代表的财务管理模式创新，在企业总体运营和发展中发挥着重要作用。企业可以在新的预算法框架下，通过信息化手段，用数据构建全面预算管理平台，使财务管理人员用精确的数据处理技术进行数据分析，并在未来一段时间内对成本和利润进行更准确的预测，使预算管理融入企业战略，将成本支出“人工卡控制”改为“智能卡”控制，提高了预警和控制的效率和质量，发挥企业财务管理活动在总体经营中的基础性作用。

4.培育与数字经济时代相适应的创新文化。

企业文化是一种以人为本的文化，培育与数字经济时代相适应的创新文化，财务管理者可以在企业财务管理创新中发挥核心作用，推动企业财务管理水平的全面提升。首先要营造鼓励创新、敢于领先、包容失败的文化氛围，保护财务管理人员创新的积极性。其次是注重人的全面发展，从专业素质和信息管理素质两个方面对财务管理人员进行素质培养，提高财务管理人员的组织规划能力、分析洞察能力和数字信息系统应用能力。三是用机制激励人，在财务管理人员职级晋升、工作待遇、工资薪酬等方面提供保障，合理调整利益分配格局，营造公平的工作环境，充分调动财务管理人员的积极性。